Методики анализа кредитоспособности предприятий малого и среднего бизнеса

В отечественной банковской практике не существует единой и универсальной методики оценки кредитоспособности заемщика. Более того, современная экономическая наука не выработала единого понятия кредитоспособности, воспринимаемого на доктринальном уровне в качестве признаваемой научным сообществом дефиниции. Разработка и формирование методики оценки кредитоспособности представляет собой сложный процесс, предполагающий анализ широкого круга количественных и качественных показателей.

Изложенное обусловливает актуальность и практическую ценность исследования, проведенного в рамках настоящей работы.

Целью настоящей выпускной квалификационной работы является изучение разнообразных подходов к анализу кредитоспособности субъектов малого и среднего бизнеса, используемых различными кредитными организациями, на базе эмпирического опыта, накопленного банками, и проведенных теоретических исследований по соответствующей теме.

Реализация и достижение поставленной цели предопределяет решение следующих задач:

- определение экономической сущности предприятий малого и среднего бизнеса, предпосылки необходимости его кредитования;

- изучение особенностей анализа кредитоспособности предприятий малого и среднего бизнеса в современных условиях;

- анализ взаимодействия российского банковского сектора с предприятиями малого и среднего бизнеса в области кредитования;

5

- проведение сравнительного анализа методик анализа кредитоспособности предприятий малого и среднего бизнеса, применяемых российскими банками;

- выявление проблем анализа кредитоспособности предприятий малого и среднего бизнеса на современном этапе;

- определение основных направления совершенствования методик анализа кредитоспособности предприятий малого и среднего бизнеса.

Объектом исследования настоящей работы выступают методики анализа и оценки уровня кредитоспособности предприятий малого и среднего бизнеса, применяемые в практической деятельность банков, непосредственно осуществляющих кредитование указанных субъектов.

Методологической основой настоящего исследования является использование диалектической логики и системного подхода. В процессе работы применялись общенаучные методы и приемы: анализ и синтез, методы классификации, группировки, сравнения и прогнозирования, статистический анализ, изучение нормативно-правовой базы, изучение монографических публикаций и статей, метод экспертных оценок, ретроспективный и исторический анализ.

Теоретической основой работы является учебная и научная литература отечественных и зарубежных авторов, таких как Вишняков И.В., Гиляровская Л.Т., Горфинкель В.Я., Кроливецкая Л.П., Лаврушин О.И., Нестеренко Ю.Н., Сергеев И.В., Шаталова Е.П., Шеремет А.Д., Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г., Черненко А.Ф. Илышева Н.Н., Башарина А.В., Лабунько Л.О., Шпынова А.И., Аниховский А.Л., Бабленко И.Б., Бондаренко В.В., Кемаева С.А., Бухвальд Е., Бушуева Н.В., Волков С.А., Заболоцкая В.В., Каньшина Б.В., Кашкин В.В., Киевский В., Козлова Е.Е., Ионова Е.С., Лановая О.Г., Мордвинкин А.Н., Морозко Н.И., Мурзачева Е.И., Олоян К.А., Полищук А.И., Русанов Ю.Ю.

ВВЕДЕНИЕ 3

1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА 6

1.1 Экономическая сущность малого и среднего бизнеса, предпосылки необходимости его кредитования 6

1.2. Особенности анализа кредитоспособности предприятий малого и среднего бизнеса в современных условиях 18

2. АНАЛИЗ ПРАКТИКИ КРЕДИТОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА 40

2.1. Анализ взаимодействия российского банковского сектора с предприятиями малого и среднего бизнеса в области кредитования 40

2.2. Сравнительный анализ методик анализа кредитоспособности предприятий малого и среднего бизнеса, применяемых российскими банками 49

3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ПРИМЕНЯЕМЫХ МЕТОДИК АНАЛИЗА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА 64

3.1. Проблемы анализа кредитоспособности предприятий малого и среднего бизнеса на современном этапе 64

3.2. Основные направления совершенствования методик анализа кредитоспособности предприятий малого и среднего бизнеса 71

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 82

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 89

ПРИЛОЖЕНИЯ 94

1. Гражданский кодекс Российской Федерации : Федеральный закон от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 28.03.2017)// Справочно-правовая система «Консультант+». Режим доступа: http://www.consultant.ru/document (дата обращения 25.05.2017).

2. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 02.12.1996 г., № 395-1 (ред. от 1.05.2017 г.) // Справочно-правовая система «Консультант+». Режим доступа: http://www.consultant.ru/document (дата обращения 01.06.2017).

3. О банке развития: Федеральный закон от 17.05.2007 г. № 82-ФЗ (ред. от 3.07.2016 г.) // Справочно-правовая система «Консультант+». Режим доступа: http://www.consultant.ru/document (дата обращения 01.06.2017).

4. О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации Федеральный закон от 14.06.1995 № 88-ФЗ (утратил силу) // Справочно-правовая система «Консультант+». http://www.consultant.ru/document (дата обращения 01.01.2017).

5. О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации]: Федеральный закон от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ (ред. от 3.07.2016 г.) // Справочно-правовая система «Консультант+». Режим доступа: http://www.consultant.ru/document (дата обращения 01.06.2017).

6. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный закон от 10.07.2002 г., № 86-ФЗ (ред. от 1.05.2017 г.) // Справочно-правовая система «Консультант+». Режим доступа: http://www.consultant.ru/document (дата обращения 03.06.2017).

7. О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства: Постановление Правительства РФ от 9.02.2013 г. № 101 // Справочно-правовая система «Консультант+». Режим доступа: http://www.consultant.ru/document (дата обращения 01.06.2017).

8. "О порядке формирования кредитными организациями резервов на

90

возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности: Положение Центрального банка РФ от 26.03.2004 N 254-П (ред. от 14.11.2016). Справочно-правовая система «Консультант+». Режим доступа: http://www.consultant.ru/document (дата обращения 14.04.2017).

9. Вишняков И.В. Методы и модели оценки кредитоспособности заемщиков. СПб.: СПбГИЭА, 2012. 330 с.

10. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ. М.: Юнити-Дана, 2012. 431 с.

11. Горфинкель В.Я. Экономика предприятия: учебник для вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. 670 с.

12. Ендовицкий Д. А. Комплексный анализ и контроль инвестиционной деятельности: методология и практика / Д.А. Ендовицкий; под ред. Л.Т. Гиляровской. М.: Финансы и статистика, 2008. 603 с.

13. Жарковская Е.П. Банковское дело: курс лекций. М: Омега-Л, 2003. 289 с.

14. Кроливецкая Л.П. Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков: учебное пособие. М.: КНОРУС, 2011. 278 с.

15. Лаврушин О.И. Банковское дело. М.: КНОРУС, 2013. 672 с.

16. Нестеренко Ю.Н. Малый бизнес: тенденции и ориентиры развития в современной России. М.: Издательский центр РГГУ, 2014. 387 с.

17. Сергеев И.В. Экономика организации (предприятия): учеб. Пособие. М.: Финансы и статистика, 2012. 560 с.

18. Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. – М.: «Дело», 2002. – 320 с.

19. Шаталова Е.П. Оценка кредитоспособности заемщиков в банковском менеджменте. М.: КНОРУС, 2012. 168 с.

20. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М, 2011. 411 с.

21. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия / под общ. ред. Н.П. Любушина. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. 471 с.