АНАЛИЗ ЗАРУБЕЖНОЙ И РОССИЙСКОЙ ПРАКТИКИ ОЦЕНКИ КАЧЕСТВА АКТИВОВ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

Таким образом, актуальность исследования обусловлена назревшей потребностью в развитии теоретических и практических подходов к оценке качества активов российских коммерческих банков с учетом особенностей и проблем посткризисного развития российской экономики. Объектом исследования является один из крупнейших банков России - Банк ВТБ (ПАО). Предметом исследования является качество активов Банка ВТБ (ПАО). Цель исследования - изучить теоретические аспекты оценки качества активов коммерческих банков, выявить её сущность и необходимость, а также проанализировать на конкретном примере с использованием российских и зарубежных методик состав и качество активов банка. В соответствии с целями исследования поставлены следующие задачи: - определить сущность и необходимость оценки качества активов коммерческих банков; - рассмотреть основные аспекты анализа активов коммерческих банков; - оценить состояние качества активов современного банковского сектора России; - провести анализ качества активов коммерческого банка на примере Банка ВТБ (ПАО); - выявить основные проблемы управления качеством активов в коммерческих банках в современных условиях; - дать рекомендации по совершенствованию оценки качества активов на основе экономико-математического моделирования. Теоретической и методологической основой исследования являются фундаментальные научные труды российских и зарубежных ученых-финансистов, посвященные экономическому анализу в коммерческих банках и, в частности, проблемам оценки качества активов коммерческих банков. В работе использованы труды таких авторов как Е.П. Жарковская,

5

Г.Г. Коробова, Е.Ф. Жуков, Л.Г. Батракова, О.И. Лаврушин. В процессе работы были комплексно использованы основные методы научного исследования: структурно-динамический, сравнительно-аналитический, статистический, коэффициентный анализ, различные российские и зарубежные методики оценки качества активов. Применяемые методы исследования способствовали обеспечению логики проделанной работы и соответствию научных выводов особенностям современной финансовой практики

Информационно-эмпирическую базу исследования составили законодательные и нормативно-правовые документы РФ, нормативные акты и аналитические материалы Банка России, материалы научно- практических конференций, периодической печати, специальной научной литературы, глобальной информационной сети, а также собственные исследования и расчеты автора, отчетные данные Банка ВТБ (ПАО), статистические данные и материалы сети интернет. Структура работы представлена введением, основной частью, состоящей из трёх глав, заключением, библиографическим списком и приложениями.

ВВЕДЕНИЕ 3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ КАЧЕСТВА АКТИВОВ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ 6

1.1. Понятие, сущность и необходимость оценки качества активов коммерческих банков 6

1.2. Характеристика основных показателей и критериев оценки качества активов коммерческих банков 14

2. АНАЛИЗ ЗАРУБЕЖНОЙ И РОССИЙСКОЙ ПРАКТИКИ ОЦЕНКИ КАЧЕСТВА АКТИВОВ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ 26

2.1. Макроэкономический анализ качества активов российского банковского сектора 26

2.2. Оценка качества активов в коммерческом банке на основе российской и зарубежной практики 45

3. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ СИСТЕМЫ ОЦЕНКИ КАЧЕСТВА АКТИВОВ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ 61

3.1. Проблемы качества активов в коммерческом банке в современных условиях 61

3.2. Рекомендации по совершенствованию оценки качества активов в коммерческом банке на основе экономико-математического моделирования 67

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 82

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 85

1. О банках и банковской деятельности [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 02.12.1990 г., № 395-1 (ред. 01.05.2017 г.). // Справочно-правовая система «Гарант». – Последнее обновление 25.05.2017.

2. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности [Электронный ресурс]: Положение Банка России от 26.03.2004 г., №254-П (ред. 14.11.2016 г.). // Справочно-правовая система «Консультант-Плюс». –Последнее обновление 25.05.2017. 3. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери [Электронный доступ]: Положение Банка России от 20.03.2006 г., №283-П (ред. 04.08.2016 г.) // Справочно-правовая система «Гарант». – Последнее обновление 25.05.2017.

4. О Центральном банке Российской Федерации [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 10.07.2002 г., № 86-ФЗ (ред. 01.05.2017 г.) // Справочно-правовая система «Гарант». – Последнее обновление 27.05.2017.

5. Об обязательных нормативах банков [Электронный ресурс]: Инструкция Банка России от 03.12.2012 г. ,№139-И (ред. от 13.02.2017 г.) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». – Последнее обновление 27.05.2017. 6. Об оценке экономического положения банков [Электронный ресурс]: Указание Банка России от 30.04.2008 г., № 2005-У (ред. 11.11.2016 г.) // Справочно-правовая система «Гарант». – Последнее обновление 25.07.2017 г.

7. Банковское дело / под ред. О.И. Лаврушина. Учебник. М.: КноРус, 2016. 800 с.

8. Банковское дело / под ред. Г.Г. Коробовой. М.:Экономистъ, 2006. 766 с. 9. Бараз В.Р. Корреляционно-регрессионный анализ связи показателей коммерческой деятельности с использованием программы Excel: учебное

86

пособие / под ред. В.Р. Бараз. Екатеринбург: ГОУ ВПО «УГТУ–УПИ», 2005. 102 с. 10. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельностикоммерческого банка: учебник. М.: Логос, 2005. 368 с. 11. Белоглазова Г.Н. Банковское дело: учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. М: Финансы и статистика, 2012. 538 с. 12. Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России. М.: Финансы и статистика, 2012. 245 с. 13. Вешкин Ю.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебное пособие / под ред. Вешкина Ю.Г., Авагяна Г.Л. М.: Магистр: ИНФРА-М, 2011. 352 с. 14. Гиляровская Л. Т. Экономический анализ: учебник для вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. 615 с.

15. Грязнова А.Г., Маркина Е.В., Седова М.Л. Финансы: учебник / под ред. Грязновой А.Г., Маркиной Е. В. М.: Финансы и статистика, 2012. 496 с.

16. Деньги, кредит, банки. Ценные бумаги. Практикум / под ред. Е.Ф. Жукова М.: Юнити, 2011. 430 с.

17. Жарковская Е.П. Банковское дело. М.: Омега-Л, 2016. 528 c. 18. Иода Е.В., Унанян И.Р. Основы организации деятельности коммерческого банка: Учебное пособие / под ред. Унанян И.Р. Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2003. 96 с. 19. Маркова О. М. Коммерческие банки и их операции: учебное пособие для вузов. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. 288 с. 20. Поляков В.П. Основы денежного обращения и кредита: учебное пособие. М.: Инфра-М, 1997. 192 с. 21. Тен В.В., Герасимов Б.И., Докунин А.В. Экономические категории качества активов коммерческого банка. Тамбов: Изд-во ТГТУ, 2002. 104 с.

22. Щербакова Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составленной по российским и международным стандартам). М.: Вершина, 2007. 464 с.