СПОСОБЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТЕЙ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Работа написана качественно. Сдана и успешно защищена на отлично в июне 2024 года.
На момент сдачи работы, оригинальность 50% по АП.ВУЗ
ГЛАВА I. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ИНСТИТУТА ИСПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ.. 8
1.1. Общая характеристика способов обеспечения исполнения налоговых обязательств. 8
1.2. Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговых обязательств в Российской Федерации. 14
ГЛАВА II. АНАЛИЗ ИНСТИТУТА ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ.. 26
2.1. Понятие и содержание налоговой обязанности. 26
2.2. Эффективность способов обеспечения исполнения обязанности уплаты налоговых платежей. 33
ГЛАВА III. СРАВНИТЕЛЬНАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ СПОСОБОВ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ.. 41
3.1. Пеня как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. 41
3.2. Приостановление операций по счетам в банке как способ обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов. 47
3.3. Арест имущества как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. 51
Официальные документы:
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) (в ред. от 04.10.2022 №8-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ. – 2022. – №41. – Ст.6933;
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ (ред. от 26.02.2024) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2024) // Собрание законодательства РФ. – 2023. – №52. – Ст.9524;
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 24.07.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 12.09.2023) // Собрание законодательства РФ. – 2023. – №31. – Ст.5765;
4. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 26.02.2024) // Собрание законодательства РФ. – 2024. – №10. – Ст.1311;
5. Федеральный закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ (ред. от 25.12.2023) «Об исполнительном производстве» // Собрание законодательства РФ. – 2023. – №1. – Ст.20;
6. Приказ ФНС России от 14.08.2020 № ЕД-7-8/583@ (ред. от 02.12.2022) «Об утверждении форм документа о выявлении недоимки, требований об уплате (возврате) налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и взыскании задолженности по указанным платежам» (Зарегистрировано в Минюсте России 14.09.2020 № 59814) [Электронный ресурс] // URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_362177/;
7. Письмо ФНС России от 07.08.2014 № НД-3-14/2624 «О применении Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014» // Доступ из СПС «КонсультантПлюс»;
8. Информационное письмо Банка России от 29.08.2003 № 4 «Обобщение практики применения Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // Официальные документы. – 2013. – № 25. – Ст. 51;
Список отечественной литературы по теме:
9. Арзуманова, Л. Л. Налоговое право: общая часть: практикум / Л. Л. Арзуманова. – Москва: НОРМА: ИНФРА-М, 2023. – 52 с.;
10. Базулько, И. Б. Арест имущества как способ обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов / И. Б. Базулько // Прорывные научные исследования как двигатель науки: сборник статей по результатам Международная научно-практическая конференция, Таганрог, 21 мая 2023 года. – Стерлитамак: Общество с ограниченной ответственностью "Агентство международных исследований", 2023. – С. 153-155;
11. Баркалова, Е. В. Актуальные вопросы наложения ареста на имущество и предъявления иска о возмещении ущерба по уголовным делам о налоговых преступлениях / Е. В. Баркалова // Криминалистъ. – 2022. – № 3(40). – С. 84-91;
12. Беня, В. Н. Налогово-процессуальные гарантии взыскания налога за счет имущества организаций и индивидуальных предпринимателей / В. Н. Беня // Вестник Воронежского государственного университета. Серия: Право. – 2014. – № 3(18). – С. 171-179;
13. Годме, П. М. Финансовое право / Годме П.М.; Пер., вступ. ст.: Халфина Р.О. – М.: Прогресс, 1978. – 429 c.;
14. Гулка, Л. В. Налоговые обязательства и ответственность за их непогашение / Л. В. Гулка // Sciences of Europe. – 2020. – № 61-2(61). – С. 35-38;
15. Давидян, К. К. Арест имущества налогоплательщика как способ обеспечения исполнения налоговой обязанности / К. К. Давидян // Прорывные научные исследования: актуальные вопросы теории и практики: сборник статей Международной научно-практической конференции, Пенза, 30 декабря 2021 года. – Пенза: Наука и Просвещение (ИП Гуляев Г.Ю.), 2021. – С. 164-166;
16. Данилов, Д. О. Арест имущества по уголовному делу об уклонении от уплаты налогов с организации / Д. О. Данилов, П. С. Яни // Законность. – 2021. – № 2(1036). – С. 41-44;
17. Дудинова, А. В. Принципы исполнения обязательства / А. В. Дудинова // Инновации. Наука. Образование. – 2021. – № 45. – С. 1523-1529;
18. Ермолова, Ю. В. Правовые способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов / Ю. В. Ермолова. — Текст: непосредственный // Молодой ученый. — 2020. — № 40 (330). — С. 113-116;
19. Ермолов, М. А. Организация и методика налогового контроля за выполнением налоговых обязательств физическими лицами / М. А. Ермолов // StudNet. – 2021. – Т. 4, № 3. – С. 88-93;
20. Каширина, М. В. Особенности использования инструментов обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов / М. В. Каширина, А. А. Колосова // Российское предпринимательство. – 2017. – Т. 18, № 6. – С. 1015-1027;
21. Козырин, А. Н. Налоговое право: учебник / А. Н. Козырин; Нац. исслед. ун-т «Высшая школа экономики». – Москва: Изд. дом Высшей школы экономики, 2021. – 489 с.;
22. Колесниченко, О. В. Налоговое право: учебное пособие / О.В. Колесниченко. – Москва: РИОР: ИНФРА-М, 2023. – 204 с.;
23. Костева, Д. А. Налоговый контроль в Российской Федерации и ответственность за неисполнение налоговых обязательств / Д. А. Костева // StudNet. – 2020. – Т. 3, № 6. – С. 72-77;
24. Красюков, А. В. Исполнение налогового обязательства / А. В. Красюков // Правоприменение. – 2021. – Т. 5, № 4. – С. 135-147;
25. Красюков, А. В. Организация исполнения налогового обязательства / А. В. Красюков // Вестник Воронежского государственного университета. Серия: Право. – 2021. – № 1(44). – С. 205-210;
26. Манько, О. В. Надлежащее и реальное исполнение обязательств по российскому праву / О. В. Манько, М. М. Зворыкина // Научный альманах Центрального Черноземья. – 2022. – № 1-5. – С. 207-211;
27. Международное налоговое право: учебное пособие для магистратуры / отв. ред. Л. Л. Арзуманова, Е. Н. Горлова. — Москва: Норма: ИНФРА-М, 2022. – 128 с.;
28. Павлова, А. В. Обеспечение исполнения налогового обязательства: вопросы теории и практики / А. В. Павлова // Будущее науки-2018: Сборник научных статей 6-й Международной молодежной научной конференции. В 4-х томах, Курск, 25–26 апреля 2018 года / Ответственный редактор А.А. Горохов. Том 1. – Курск: Закрытое акционерное общество "Университетская книга", 2018. – С. 225-229;
29. Саудаханов, М. В. Конституционная природа обязанности уплаты налогов / М. В. Саудаханов // Вестник экономической безопасности. – 2022. – № 2. – С. 142-145;
30. Серебрякова, В. С. Проблемы правового регулирования приостановления операций по счетам налогоплательщиков в банках / В. С. Серебрякова // Современная юриспруденция: актуальные вопросы, достижения и инновации: сборник статей XIX Международной научно-практической конференции, Пенза, 25 апреля 2019 года. – Пенза: "Наука и Просвещение" (ИП Гуляев Г.Ю.), 2019. – С. 96-98;
31. Соломина, Н. Г. Пределы надлежащего исполнения обязательства / Н. Г. Соломина // Право и экономика. – 2013. – № 11(309). – С. 38-43;
32. Старых, Ю. В. Усмотрение в налоговом правоприменении / Ю.В. Старых; под ред. д.ю.н., проф. М.В. Карасевой // Налоги и финансовое право. – 2009. – № 2. – С. 258-261;
33. Тедеев, А. А. Налоговое право России: учебник для вузов / А. А. Тедеев, В. А. Парыгина. — 9-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2024. – 414 с.;
34. Тютин, Д. В. Налоговое право: Курс лекций / Д. В. Тютин. – Москва: Российский государственный университет правосудия, 2020. – 1088 с.;
35. Халилова, Р. М. Залоговое право. Учебное пособие (Курс лекций) для направления подготовки 40.03.01 Юриспруденция, профиль «Гражданское право». Махачкала: ДГУНХ, 2020. – 73 с.;
36. Хаматова, З. Ф. Пополнение бюджета Российской Федерации путем применения мер принудительного взыскания налогов, сборов и страховых взносов / З. Ф. Хаматова, Р. Р. Яруллин // Наука через призму времени. – 2019. – № 3(24). – С. 30-33;
37. Цинделиани, И. А. Вопросы налогового права в судебной практике Верховного Суда Российской Федерации: учебное пособие. М.: Проспект, 2019. – 808с.;
38. Шумейко, И. Ю. Принципы надлежащего и реального исполнения обязательств / И. Ю. Шумейко // Экономический вестник Ростовского государственного университета. – 2008. – Т. 6, № 1-2. – С. 381-382;
39. Эриашвили, Н. Д. Приостановление операций по счетам в банке по инициативе налоговых органов: нюансы правоприменения / Н. Д. Эриашвили, А. И. Григорьев // Мировая экономика: проблемы безопасности. – 2019. – № 4. – С. 69-72;
40. Юзвак, М. В. Аналогия в налоговом праве: монография / М.В. Юзвак; под ред. Д.М. Щекина. — 2-е изд. — Москва: РИОР: ИНФРА-М, 2022. – 138 с.;
41. Ядрихинский, С. А. Надлежащее исполнение налоговой обязанности как законный интерес налогоплательщика / С. А. Ядрихинский // Вестник Омского университета. Серия: Право. – 2020. – Т. 17, № 3. – С. 36-46;
Интернет-ресурсы:
42. Задолженность по неналоговым доходам по состоянию на 01.06.2023 // ФНС РФ: сайт. – Режим доступа: https://www.nalog.gov.ru/rn92/related_activities/statistics_and_analytics/forms/13767308/ - Загл. с экрана. (дата обращения: 04.04.2024);
43. ФНС: налоговые поступления в бюджет выросли в 2023 году на 11,3%: сайт. – Режим доступа: https://www.kommersant.ru/doc/6553116 - Загл. с экрана. (дата обращения: 04.04.2024);
44. Постановление Конституционного Суда РФ от 23.12.1997 № 21-П «По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации и части шестой статьи 15 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» в связи с запросом Президиума Верховного Суда Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. – 1997. – №52. – Ст.5930;
45. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 № 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» // Российская газета. – 2019. – № 276;
46. Решение от 11 февраля 2019 г. по делу № А76-36054/2018 / Арбитражный суд Челябинской области // Судебные и нормативные акты РФ: сайт. – Режим доступа: https://sudact.ru/arbitral/doc/p6qaYceJpHQw/ - Загл. с экрана. (дата обращения: 23.03.2024).
