💯 Налоговое планирование (ответы на тест Синергия / МОИ / МТИ / МосАП, апрель 2024)

Налоговое планирование и администрирование > Налоговое планирование

• правильные ответы на вопросы из теста по данной дисциплине
• вопросы отсортированы в лексикографическом порядке

Налоговое планирование

1. Тема 1. Налоговая минимизация
2. Тема 2. Теоретические основы налогового планирования
3. Тема 3. Государственное регулирование налогового планирования
4. Тема 4. Инструменты налогового планирования
5. Тема 5. Офшоры как инструмент налогового планирования

… причины снижения налоговых платежей кроются в сложности налоговой системы

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• Моральные
• Политические
• Технико-юридические

«Налоговые убежища», использующиеся для снижения налоговых обязательств, широко применяются в …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• США
• Франции
• Великобритании

В настоящее время наиболее популярной оффшорной зоной для российских бизнесменов считают …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• Дэлавер (США)
• Белиз
• Британские Виргинские острова

Возможным доказательством того, что слияние произошло не только с целью получения налоговой выгоды, служит …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• учетная политика для целей бухучета и налогообложения
• бизнес-план
• технико-экономическое обоснование проекта

Гонконг относится к …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• оффшорам
• низконалоговым юрисдикциям
• высоконалоговым юрисдикциям

Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета относится …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• только к криминальным способам снижения налоговых платежей
• к криминальным или некриминальным способам налоговой минимизации, в зависимости от размера неуплаченного налога и умысла
• к налоговому планированию

Для снижения налоговых платежей характерно …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• уменьшение налоговых обязательств в результате ошибки бухгалтера
• уменьшение налоговых обязательств в результате любых действий налогоплательщика
• уменьшение налоговых обязательств в результате активных, волевых и осознанных действий налогоплательщика

Для хозяйствующего субъекта конечной целью налогового планирования является …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• максимальное снижение налогов
• повышение финансовой устойчивости и значимости организации
• соблюдении налогового законодательства

Договор аренды здания или сооружения подлежит обязательной государственной регистрации, если заключен на срок не менее чем …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• 6 месяцев
• 3 года
• 12 месяцев

Доказательство факта недобросовестности налогоплательщика ложится на …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• налоговые органы
• самого налогоплательщика
• судебные органы

За совершение налоговых правонарушений предусмотрены … ответственность

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• только налоговая и уголовная
• только налоговая и административная
• налоговая, административная и уголовная

Задачей налогового планирования является …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• расчет стоимости основных фондов
• расчет суммы налогов по предполагаемой сделке
• минимизация ресурсных затрат

К «низконалоговым гаваням» относят …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• Сингапур
• Британские Виргинские острова
• Лихтенштейн

К положительным сторонам влияния оффшорных юрисдикций на мировую экономику относится …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• создание условий для защиты прав собственности, что может инициировать повышение экономического роста
• предоставление конкурентных преимуществ отдельным компаниям
• создание дополнительных рабочих мест

Классическая оффшорная зона – это …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• зона с низкими налоговыми ставками
• зона, с высокой степенью защиты имущественных прав
• зона, в которой компания платит фиксированную пошлину за лицензию на деятельность, а от остальных налогов компания освобождена

Концепция необоснованной налоговой выгоды выработана …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• российской судебной практикой
• судебной практикой Германии
• судебной практикой Великобритании

Коэффициент ускоренной амортизации не выше 3 используется в отношении амортизируемого имущества, …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• являющегося предметом лизинга
• относящегося к мобилизационным мощностям
• принадлежащего субъектам малого бизнеса

Криминальные способы снижения налоговых платежей от некриминальных отличает …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• применяющий их субъект (организация или физическое лицо)
• крупный размер неуплаченных налогов
• активные действия или бездействие

Крупным размером для целей привлечения должностных лиц организации к уголовной ответственности признается сумма неуплаченных налогов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• 100 000 руб., при условии что она превышает 10 % подлежащих уплате налогов;
• 5 000 000 руб., при условии что она превышает 25 % подлежащих уплате налогов
• 10 000 000 руб., при условии что она превышает 20 % подлежащих уплате налогов.

Крупным размером для целей привлечения физического лица к уголовной ответственности признается минимальная сумма неуплаченных налогов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• 200 000–500 000 руб.
• 600 000–800 000 руб.,
• более 800 000 руб.

Международные секретарские компании – это компании, осуществляющие деятельность по …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• обслуживанию оффшорных компаний
• продаже уже готовых оффшорных компаний
• консультированию в области офшорных схем

Минимизация налогообложения организации в налоговом планировании направлена на … в будущем периоде

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• уход от налогов
• уклонение от налоговых обязательств
• сокращение налоговых платежей

Минфин РФ исключил … из числа оффшорных зон

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• Кипр
• Гонконг
• Люксембург

На размер налоговой нагрузки влияют …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• изменения в налоговом законодательстве
• правила морали

Налоговая минимизация отражает стремление …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• налогоплательщиков избежать налогов
• государства не допустить сокращения налоговых платежей в бюджет
• к личной наживе

Налоговая оптимизация … налоговых платежей

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• является законным видом снижения
• это незаконное снижение
• можно рассматривать и как законное, и как незаконное снижение

Налоговая оптимизация характеризуется …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• длительным характером деятельности организации
• эффективностью принятия решений
• таким уменьшением суммы налоговых платежей, при котором возникает рост производства

Налоговая схема – это …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• совокупность механизмов исчисления и уплаты налогов
• описание основной идеи конкретного метода оптимизации налогов
• совокупность инструментов налогового администрирования

Налоговое планирование – это … категория

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• экономическая
• правовая
• экономико-правовая

Налоговое планирование приносит пользу государству в виде …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• планирования доходной части бюджетов
• более эффективного распределения налогового бремени
• увеличения налоговых поступлений в бюджет

Налоговое планирование следует начинать с этапа …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• определения целей и задач фирмы, решения вопроса о направлении деятельности и размере бизнеса
• решения вопроса о наиболее выгодном месте расположения предприятия и его органов
• выбора правовой или организационно-правовой формы ведения бизнеса

Налоговое преступление – это уклонение от уплаты налогов, совершаемое путем …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• необоснованной и осознанной неуплаты налогов и сборов в течение продолжительного периода времени
• непредставления налоговой декларации или включения в нее недостоверных данных
• сокрытия денежных средств или иного имущества, за счет которого должно производиться взыскание налогов и сборов

Налоговые органы, при решении вопроса об оспаривании судебного решения первой инстанции …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• обязаны учитывать сложившуюся по данному вопросу судебную практику
• не обязаны учитывать сложившуюся по данному вопросу судебную практику
• обязаны пройти все инстанции обжалования и надзора

Неверно, что … является элементом налогового планирования

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• налоговый календарь
• учетная политика
• матричный налоговый анализ

Неверно, что в учетную политику для целей налогообложения включается выбор …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• метода начисления амортизации
• метода признания доходов и расходов
• конкретной налоговой ставки

Неверно, что к основным признакам оффшорной компании относится …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• обеспечение защиты имущественных прав
• то, что оффшорная компания, как правило, является нерезидентом по отношению к территории регистрации
• упрощенная процедура регистрации и управления компанией

Неверно, что механизм разработки налоговых схем предполагает …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• поиск идеи
• разработку экономической модели
• ретроспективный анализ налоговых обязательств

Неверно, что начисление амортизации для целей налогообложения может производиться …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• линейным способом
• способом уменьшаемого остатка
• нелинейным способом

Неверно, что при осуществлении офшорного налогового планирования необходимо учитывать, прежде всего, …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• налоговые ставки
• наличие договора об избежании двойного налогообложения
• политическую ситуацию в государстве

Неверно, что слияние и присоединение преследует такую цель оптимизации налогообложения, как …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• перенос убытков присоединяемой компании и тем самым уменьшение налогооблагаемой базы
• возможность передачи имущества от одной компании другой без уплаты налогов
• оптимизация при реорганизации вопросов управления задолженностью
• ускорение амортизации амортизируемого имущества

Неправильное налоговое планирование может привести к штрафам как …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• законодательным ограничениям
• мере административного воздействия
• судебным издержкам

Обязанность налогоплательщиков вести бухгалтерский и налоговый учет относится к такому виду ограничений налогового планирования, как …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• законодательные ограничения
• административное воздействие
• специальные судебные доктрины

Обязанность налогоплательщиков применять контрольно-кассовую технику относится к такому виду ограничений налогового планирования, как …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• законодательные ограничения
• административное воздействие
• специальные судебные доктрины

Один из принципов налогового планирования – оптимальность – означает …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• оптимальное соотношение выгод, приносимых налоговым планированием, и налоговых рисков
• наиболее оптимальное применение договорной политики компании
• что налоговое планирование не должно наносить вред интересам компании и ее собственникам

Одним из принципов налогового планирования является …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• справедливое распределение налогового бремени
• экономическая обоснованность
• обеспечение налоговой ликвидности

Основанием для признания налоговой выгоды необоснованной служит …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• взаимозависимость участников сделок
• требование у контрагентов учредительных документов
• осуществление операции по месту нахождения налогоплательщика

Основной целью создания оффшорной компании обычно является …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• структуризация бизнеса для сокращения налогового бремени основной компании
• отмывание средств, полученных преступным путем
• защита имущественных прав

Оффшорная зона (юрисдикция) − это независимое государство …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• или территория другого государства с некоторой степенью автономии, в пределах которой для компаний-нерезидентов определяется особый режим регистрации и экономической деятельности
• или территория другого государства с некоторой степенью автономии, в пределах которой для компаний-резидентов отсутствует налогообложение
• не предоставляющее гарантии невмешательства в деятельность компаний-нерезидентов

Офшорные компании – это компании, зарегистрированные …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• в специальных юрисдикциях, полностью свободных от налога, или же имеющие значительные налоговые льготы
• на территории РФ, имеющие индивидуальные налоговые льготы
• в особых экономических зонах

Под инструментами налогового планирования понимаются …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• налоговые льготы
• различные способы достижения налоговой экономии
• элементы налогового контроля

Под трансфертным ценообразованием понимается …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• ценообразование по сделкам
• ценообразование по сделкам, с учетом бюджетных трансфертов
• реализация товаров или услуг взаимозависимым лицами по внутрифирменным, отличным от рыночных, ценам

Позиция Конституционного суда РФ …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• необязательна для применения всеми судами РФ
• обязательна для применения только Верховным Судом РФ
• обязательна для применения всеми судами РФ

Положения Гражданского кодекса РФ, которые касаются мнимых и притворных сделок, сопоставимы с судебной доктриной «…»

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• существо над формой
• деловая цель
• сделки по этапам

Понятие налогового управления (менеджмента) впервые получило признание в теории права …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• Франции
• Германии
• Великобритании

Понятие налогового управления (менеджмента) предполагает …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• использование знаний налогового законодательства для снижения налогов
• учет и планирование сумм налогов и сборов, подлежащих уплате в будущем
• управление налоговым подразделением (отделом, департаментом) компании

Право налогоплательщика на законную налоговую оптимизацию прямо подтверждено …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• Налоговым кодексом РФ
• Конституцией РФ
• Постановлением Конституционного суда РФ от 27 мая 2003 г. № 9-П

Президиум Верховного Суда РФ устраняет противоречия при помощи …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• рассмотрения дела в рамках гражданского процесса
• обзора правовой практики
• решения по конкретному делу в порядке надзора

При применении криминальных способов снижения налоговых платежей …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• более низкий уровень крупного размера неуплаченных налогов характерен для физических лиц
• более низкий уровень крупного размера неуплаченных налогов характерен для юридических лиц
• уровень крупного размера неуплаченных налогов един для всех

При реализации или ином выбытии ценных бумаг налогоплательщик может выбрать такой метод списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг, как …

Тип ответа: Множественный выбор • с выбором нескольких правильных ответов из предложенных вариантов

• ЛИФО
• ФИФО
• метод по стоимости единицы
• метод по средней стоимости

Принцип, который отличает налоговое планирование (оптимизацию) от остальных видов снижения налоговых платежей, – это …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• справедливое распределение налогового бремени
• экономическая обоснованность
• законность

Принятие организацией учетной политики …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• относится к перспективному налоговому планированию
• относится к текущему налоговому планированию
• не относится к налоговому планированию

Процедура раскрытия информации о применяемых и разрабатываемых схемах оптимизации налогообложения (регистрация схем) применяется …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• в Германии
• во Франции
• в Великобритании

Разъяснения Минфина РФ, адресованные неопредленному кругу лиц, …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• могут быть обжалованы налогоплательщиком в суде
• не могут быть обжалованы налогоплательщиком в суде
• могут быть обжалованы налогоплательщиком в суде только в случае нарушения данными разъяснениями конкретных прав налогоплательщика

Респектабельные (престижные) юрисдикции – это …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• юрисдикции, предоставляющие привлекательный режим налогообложения, который связан с относительно низкими ставками налога на прибыль (корпоративными налогами) и прочими экономическими льготами
• страны с низким налогообложением, не требующие отчетности
• зоны с выгодными условиями для налогового и финансового планирования, где налоги компании можно минимизировать путем построения финансовых схем с учетом особенностей законодательства этой зоны

Решения вышестоящих судов для нижестоящих …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• являются обязательными к применению
• не являются обязательными к применению, но преемственность фактически присутствует
• являются обязательными к применению в случае их публикации
• являются обязательными к применению в случае их публикации

Риски налогового планирования представляют собой риски …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• недостаточной налоговой ликвидности
• понести финансовые потери в виде санкций, расходов на адвокатов и пр.
• неблагоприятных налоговых ожиданий
• понести финансовые потери в виде санкций, расходов на адвокатов и пр., а также риски недостаточной налоговой ликвидности и неблагоприятных налоговых ожиданий

С точки зрения экономической теории налоговое планирование является частью …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• стратегического планирования
• финансового менеджмента
• бухгалтерского учета

Смысл создания маленькими государствами оффшорных юрисдикций на своих территориях заключается в том, чтобы …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• «пропустить через себя» хотя бы некоторую часть мировых финансовых потоков
• привлечь на свою территорию высококвалифицированных специалистов из-за рубежа
• обеспечить повышение благосостояния руководства страны

Согласно судебной доктрине «…», сделка может игнорироваться для целей налогообложения, если единственным или основным мотивом ее заключения является налоговая минимизация

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• существо над формой
• деловая цель
• сделки по этапам

Способ замены отношений основан на …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• принципе свободы договора
• императивности норм гражданского права
• методе властных подчинений

Судебная доктрина «…» с успехом применяется в российской судебной практике

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• существо над формой
• необоснованная налоговая выгода
• злоупотребление правом

Сущность налогового планирования определяется как …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• максимально возможное снижение налоговых обязательств способами, не противоречащими действующему законодательству
• выбор оптимального сочетания (построения) форм правоотношений в рамках действующего законодательства с целью достижения оптимального уровня налоговых обязательств
• обеспечение экономической безопасности хозяйствующего субъекта путем неукоснительного соблюдения норм налогового законодательства и требований налоговых органов

Уклонение налогоплательщика от постановки на учет в налоговом органе относится …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• к налоговому планированию
• к обходу налогов
• к уклонению от уплаты налогов

Уточнение статуса контрагента по договору необходимо для …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• того, чтобы обезопасить налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость (НДС) и расходы по налогу на прибыль
• использования освобождений от НДС
• формирования налогового поля предприятия

Учетная политика для целей налогообложения – это …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• совокупность допускаемых Положением бухгалтерского учета способов (методов) определения доходов и расходов
• свод правил формирования финансового результата для целей налогообложения
• выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых Налоговым кодексом РФ способов (методов) определения доходов и расходов, их признания, оценки и распределения

Формирование учетной политики организации регламентирует … кодекс

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• уголовный
• бюджетный
• налоговый

Этапы налогового планирования ранжируются по … того или иного этапа

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• времени реализации
• степени значимости
• содержанию методов