💯 Налоговый учет и отчетность. (ответы на тест Синергия / МОИ / МТИ / МосАП, ноябрь 2023)

Налоговый учет и отчетность > Налоговый учет и отчетность

• правильные ответы на все вопросы из теста по данной дисциплине
• вопросы отсортированы в лексикографическом порядке

Налоговый учет и отчетность.

1. Введение в курс
2. Тема 1. Правовые и теоретические основы налогового учета
3. Тема 2. Налоговый учет косвенных налогов
4. Тема 3. Налоговый учет прямых налогов
5. Тема 4. Налоговый учет в специальных налоговых режимах
6. Тема 5. Налоговые правонарушения

Автономное ведение налогового и бухгалтерского учета предусматривает …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• тот факт, что всеми вопросами налогообложения занимается специальная организация по налоговому консалтингу
• тот факт, что всеми вопросами налогообложения занимается специальная организация по бухгалтерскому консалтингу
• необходимость организации специальной службы, занимающейся всеми вопросами налогообложения

Аналитические регистры налогового учета раскрывают …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• сущность бухгалтерского учета
• порядок формирования налоговой базы
• экономическую деятельность организации

В журнале полученных счетов-фактур учитываются …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• выставленные счета-фактуры
• полученные денежные средства на счетах в банках
• полученные счета-фактуры

В журнале учета полученных счетов-фактур покупатель обязан хранить …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• первичные документы, подтверждающие расходы организации
• счета-фактуры, полученные от покупателей
• счета-фактуры, полученные от поставщиков

В налоговом учете амортизация основных средств начисляется методом …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• линейным
• списания по сумме количества лет
• списания стоимости по пропорции к объему выпускаемого товара

В налоговом учете стоимость основного средства должна составлять не менее …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• 40 000 руб.
• 100 000 руб.
• 150 000 руб.

Введение книги покупок необходимо для учета …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• счетов-фактур, выставленных покупателем
• всех товаров, выставленных продавцами
• документов по покупкам на складе

Второй этап развития налогового учета (этап становления) характеризуется …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• разработкой и установлением налогового учета по одному налогу
• заимствованием налогового учета в других странах
• всесторонним развитием налогового учета, разработкой и формированием систем налогового учета по отдельным налогам

Действующий порядок ведения кассовых операций предполагает организацию учета по … правилам бухгалтерского учета

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• особым
• универсальным
• упрощенным

К грубым нарушениям правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения относят …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• ошибки в приказе руководства организации
• отсутствие печати в счете-фактуре
• отсутствие счета-фактуры

Кассовый метод ориентирует организацию на признание своих доходов (расходов) …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• на дату оплаты товаров
• в течение всего налогового периода, в котором поступили денежные средства
• в периоде на усмотрение организации

Книга продаж ведется продавцом в целях …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• регистрации и учета счетов-фактур, выставленных покупателям
• определения объема продаж за период
• регистрации первичных документов, отражающих продажи организации

Коэффициент-дефлятор …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• устанавливается государством
• устанавливается налоговыми органами
• рассчитывается самостоятельно

На третьем этапе формирования налогового учета его системы …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• имеют четко выраженную трехуровневую структуру
• имеют четко выраженную двухуровневую структуру
• не имеют четко выраженных структур

Налоговая база по подакцизной продукции определяется по …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• совокупной подакцизной продукции по средним ставкам
• каждому виду подакцизной продукции в зависимости от установленных налоговых ставок
• той подакцизной продукции, количество которой больше

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС) составляется на основании …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• журнала выставленных счетов-фактур
• журнала полученных счетов-фактур
• книг продаж, книг покупок и данных регистров бухгалтерского учета налогоплательщика (налогового агента)

Налоговая декларация по налогу на прибыль составляется …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• налогоплательщиком с помощью налоговых органов
• налоговыми органами
• налогоплательщиком самостоятельно, исходя из данных налогового учета

Налоговые правонарушения предусматривают в виде санкций …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• пени
• штрафы
• лишение свободы

Налоговый учет возник по причине …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• требований международных организаций
• употребления новой финансовой терминологии
• государственного регулирования бухгалтерского учета

Нарушение местной администрацией, организацией федеральной почтовой связи, многофункциональным центром срока перечисления в бюджетную систему средств налогоплательщика в счет налога влечет взыскание штрафа в размере …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• 1/200 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,1 %за каждый день просрочки
• 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,3 % за каждый календарный день просрочки
• 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,2 % за каждый календарный день просрочки 

Нарушение налогоплательщиком установленных специальным налоговым режимом «Налог на профессиональный доход» порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган сведений о произведенном расчете влечет взыскание штрафа в размере …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• 2 000 руб.
• 20 % от суммы такого расчета 
• 20 % суммы доходов за налоговый период

Нарушением в учетной политике организации считается …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• отсутствие раздельного учета операций по налогу на добавленную стоимость (НДС), если организация является плательщиком НДС
• отсутствие учета НДС, даже если организация не является плательщиком НДС
• установление учета НДС, если организация не является плательщиком НДС

Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и перечислению в бюджет влечет штраф в размере …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• 40 000 руб.
• 20 % от суммы, подлежащей удержанию и перечислению
• 40 % от исчисленной налоговой базы

Неправомерное несообщение сведений налоговому органу, которые оно должно было сообщить налоговому органу, влечет взыскание штрафа в размере …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• 1 000 руб.
• 20 000 руб.
• 5 000 руб.

Непредставление в установленный срок в налоговые органы документов и (или) иных сведений влечет взыскание штрафа в размере … за каждый непредставленный документ

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• 200 руб.
• 100 руб.
• 1 000 руб.

Непредставление налоговой декларации в налоговые органы в установленный срок влечет штраф в размере … суммы налога

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• 5 %
• 13 %
• 20 %

Неуплата или неполная уплата сумм налога умышленно влечет штраф от неуплаченной суммы налога в размере …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• 20 %
• 40 %
• 10 %

Общая сумма налога исчисляется по итогам каждого … применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• месяца
• квартала
• календарного года

Объекты налогового учета – это …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• приказы, распоряжения и другие первичные документы
• имущество, обязательства и хозяйственные операции организации
• аналитические регистры налогового учета

Оправдательными документами по налогу на прибыль являются …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• журналы учета работы основных средств
• объяснительные записки по нарушениям трудовой дисциплины
• первичные документы бухучета

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• обязаны составлять учетную политику
• не обязаны составлять учетную политику
• могут составлять или не составлять учетную политику по своему усмотрению

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, для учетной политики должна пересчитать …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• количество основных средств
• сумму выручки
• численность работников организации

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, имеет право изменить учетную политику в случае …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• указания владельца организации
• возникновения объективных обстоятельств, подтвержденных документально
• решения, принятого руководством организации

Организациям запрещено применять упрощенную систему налогообложения, если численность работников превысила …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• 10 чел.
• 100 чел.
• 120 чел.

Особой проблемой в формировании налогового учета является …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• бухгалтерский учет
• налоговое законодательство
• сосуществование системы бухгалтерского и налогового учетов

Первичным документом по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) является …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• счет-фактура
• товарная накладная
• приказ о выплате премии

Показатели абсолютного налогового учета формируются без участия …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• законов региональной власти
• законов федеральной власти
• бухгалтерского учета

При осуществлении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход (ЕНВД) наряду с упрощенной системой налогообложения (УСН), учет показателей, необходимых для исчисления налога, ведется …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• совокупно, не раздельно
• раздельно по каждому виду деятельности
• по указанию налоговых органов

Причиной возникновения налогового учета в России является …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• развитие в стране бухгалтерского учета в России
• усиление фискальной направленности современной системы налогообложения
• вступление России в организации мирового сообщества

Регистр налогового учета 1-НДФЛ заполняет …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• налоговый агент
• физическое лицо – налогоплательщик
• налоговый орган

Регистр расчета оплаты труда формируется для обобщения информации о …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• работнике организации
• составе и размере расходов на оплату труда
• расходах организации

Регистры промежуточных расчетов предназначены для отражения и хранения информации …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• о порядке проведения расчетов промежуточных показателей
• о производственных показателях
• об итоговых показателях организации

Совокупность действий организации, выражающихся в определении способов ведения бухгалтерского учета, их принятии и утверждении, – это …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• бухгалтерский план счетов
• формирование учетной политики
• составление бизнес-плана организации

Согласно континентальной модели налогового учета …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• имеет место фактическое совпадение бухгалтерского и налогового учета
• бухгалтерский учет лежит в основе налогового учета
• налоговый учет лежит в основе бухгалтерского учета

Счет-фактура является документом, служащим основанием для …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению налога на добавленную стоимость (НДС) в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ
• исчисления налоговой базы по НДС
• перечисления налога в бюджет

Счет-фактура является одним из документов, на основании которого …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• формируется реестр хозяйственных операций организации
• подтверждаются финансовые отношения с контрагентом
• налоговые органы осуществляют контроль за правильностью исчисления налога на добавленную стоимость (НДС)

Счета-фактуры составляются налогоплательщиками по операциям …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• реализации (товаров, работ, услуг)
• реализации ценных бумаг
• страховых организаций

Тем организациям, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, … учетную политику

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• обязательно нужно составлять
• нельзя составлять
• можно не составлять

Упрощенную систему налогообложения имеют право применять организации, доход которых за налоговый (отчетный) период не превышает …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• 100 млн руб.
• 150 млн руб.
• 112,5 млн руб.

Формирование налогового учета включает … этапа

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• два
• три
• четыре

Целью налогового учета является правильность …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• составления налогового регистра
• расчета налоговой базы по налогу, удержания и перечисления суммы налога в бюджет
• оформления первичной документации