Совершенствование механизма налогового контроля

Период изготовления: июнь 2023 года.

Работа сделана на примере УФНС России по Курганской области .

Проведен анализ показателей деятельности за 2020-2022 годы.

Цель работы – совершенствование механизмов налогового контроля.

В соответствии с поставленной целью необходимо решить следующие задачи:

-    исследовать теоретические и нормативно-правовые основы функционирования механизма налогового контроля;

-     провести анализ действующего механизма налогового контроля УФНС России по курганской области;

-    разработать и экономические обосновать мероприятия по совершенствованию собираемости налоговых платежей и эффективности налогового контроля. 

Есть приложение.

Работа была успешно сдана - заказчик претензий не имел.

Готовые работы я могу оперативно проверить на оригинальность по Antiplagiat .ru и сообщить Вам результат.

Введение................................................................................................................ 7

1 Теоретические и нормативно-правовые основы функционирования механизма налогового контроля ……………………........................... 9

1.1 Налоговая система РФ на современном этапе ………………...... 9

1.2 Нормативно-правовые аспекты механизма налогового контроля 14

1.3 Методические аспекты оценки эффективности налогового контроля.......……………19

2 Анализ действующего механизма налогового контроля УФНС России по Курганской области…..............………………………………………. 26

2.1 Организационно-экономические условия функционирования УФНС по Курганской области..26

2.2 Учет налогоплательщиков и организация взаимодействия с ними 37

2.3 Оценка результативности налогового контроля ………………… 43

3 Мероприятия по совершенствованию собираемости налоговых платежей и эффективности налогового контроля ……………….......... 49

3.1 Мероприятия по повышению эффективности собираемости налогов……49

3.2 Мероприятия по повышению эффективности налогового контроля …… 54

Заключение……………..………………………………………………………. 60

Список используемых источников..…………………………………………. 63

Приложения А «Сведения об организации и проведении камеральных и выездных проверок»………………….........………………………………… 69

1. Аронов А.В. Налоговая политика и налоговое администрирование: учебное пособие / А.В.Аронов, В.А. Кашин - 2-е изд. – М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М. – 2019 – 544 с. [Электронный ресурс]. – URL: http://www.znanium.com (дата обращения: 02.05.23).

2. Анисимов А.Л и Мельников Ю.Б. Налоги и налогообложение. - М.: Вузовский учебник, Инфра-М. – 2019. - 288 c.

3. Барулин С. В., Динес В. А. Теория и история налогообложения: учебник / С.В. Барулин, В.А. Динес - Москва: КноРус. – 2018 - 406 с.

4. Бельский, К. С. Основы налогового права. Сборы и пошлины (Цикл материалов из пяти частей) // Гражданин и право. – 2008. – № 9. – С. 3-8. – URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=16550696 (дата обращения: 01.05.2023).

5. Боброва А.В. Проблемы собираемости налогов в современных экономических условиях. [Электронный ресурс] - URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ problemy-sobiraemosti-nalogov-v-sovremennyh-ekonomicheskih-usloviyah (дата обращения: 02.04.2023).

6. Бойко Н.Н. Совершенствование и развитие налогового контроля в Российской Федерации. – М.: Российская юстиция. – 2019. – С. 52-54.

7. Бондарь О.А. Принципы реализации механизма урегулирования налоговой задолженности // Молодой ученый. – 2019. – № 8-2. – С. 6-9. 

8. Боташева Ф.Б. Проблемы урегулирования налоговой задолженности // Вестник Евразийской науки. – 2019. – № 3. Том 11. – С. 1-7.

9. Брызгалина А.В. Налоги и налоговое право: учеб, пособие. – М. Издательство Юрайт. - 1997. – 409 с. – URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=17064256 (дата обращения: 01.05.2023).

10. Быкова Н. Н., Шайдуллова А. И. Содержание и принципы формирования доходов бюджетов разных уровней // Молодой ученый. – 2019. – №14. – С. 141-146. 

11. Водопьянова В.А., Галицына В.С. Результативность налоговых проверок как показатель оценки качества налогового контроля в Российской Федерации // Территория новых возможностей. Вестник Владивостокского государственного университета экономики и сервиса. – 2019. – №3. – С. 125-139. 

12. Воронин Б.А., Крапивин Н.П. Аудиторская деятельность в России: история, правовое регулирование // Аграрное и земельное право. – 2020. – № 1. – С. 75–80.

13. Галицина В.С., Водопьянова В.А. Анализ теоретических подходов к понятию и элементам налогового контроля // Актуальные вопросы современной экономики. – 2018. – №4. – С.9-15. 

14. Гираев В.К. Комплексный подход к урегулированию налоговой задолженности // Казанская наука. – 2020. – № 3. – С. 44–46. 

15. Гончаренко Л.И., Анашкин А.К. Налоговое администрирование: лучше быть, чем казаться // Ваш налоговый адвокат. – 2018. – № 5. – С. 54-59.

16. Груздева В.Г. Формы проведения налогового контроля. – М.: Налоговый вестник. – 2018. – № 9. – С .155-159.

17. Доброхотова В.Б., Лобанов А.В. Налоговые проверки: книга для налогоплательщика и налоговика. М.: МЦФЭР. – 2019. – С. 448. 

18. Заболотни Г.И., Каширина М.В. Роль и значение налоговой системы как регулятора рыночной экономики // Балканское научное обозрение. – 2019. – № 2 (4). – С. 114-117. 

19. Зрелов А.П. Современные проблемы и особенности определения сущности понятия «налоговый контроль» // Налоги и налогообложение. – 2019. – №9. – С. 38-42.

20. Коркина Г.М., Смирнова О.П. Актуальные аспекты развития налогового контроля / Г.М. Коркина, О.П. Смирнова // Международный бухгалтерский учет. – 2019. – № 9 (459). – С. 1008-1022.

21. Кузьмичева И.А., Закирова М.А., Закирова М.А. Собираемость местных налогов // Фундаментальные исследования. – 2018. – № 8-4. – С. 928-932.

22. Кустова М.В., Ногина А.О., Шевелева Н.А. Налоговое право России. Общая часть.- М. Издательство Юрайт. – 2021. – с. 255. 

23. Кучерова И.И., Судакова О.Ю., Орешкин И.А. Налоговый контроль и ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах // Актуальные вопросы современной экономики. – 2019. – №89. – С. 26-32. 

24. Ляпина Т.М. Налоговое администрирование: учебное пособие для вузов. – 2-е изд. – М.: Издательство Юрайт. – 2020. – 235 с. 

25. Мандрощенко О.В., Гурнак А.В. Прогнозирование и планирование в налогообложении. – 2019. –№5. – С. 16-24. 

26. Морозова Г.В., Дерина О.В., Филичкина Ю.Ю. Направления развития налогового потенциала региона в условиях новых вызовов [Электронный ресурс]. – URL:http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 24.04.23).

27. Мухина Е.Р. Теоретические аспекты налогообложения: история, понятия, функции принципы // Гуманитарные науки. – 2018 . – №5. – С. 12 -13.

28. Налоговое администрирование и контроль: учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. Л. И. Гончаренко. - М.: Магистр: ИНФРА-М. – 2019. – 448 с. 

29. Налоговый кодекс РФ (Часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ. [Электронный ресурс]. – URL:http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 22.04.23).

30. Низамова А.А., Конвисарова Е.В. Проблемы взыскания недоимок по налогам и сборам // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. – 2018. – №6. – С. 1171-1177.

31. Орехова Е.А., Калабин К.Ю. Собираемость налогов: теория, методология, практика. – 2019. – №3. – С.5-9.

32. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика в 2 т. ТОМ 1 6-е изд., пер. и доп. Учебник и практикум для академического бакалавриата - М.: Издательство Юрайт. – 2019. – 363с. [Электронный ресурс]. - URL: https://urait.ru/book/nalogi-i-nalogooblozhenie-teoriya-i-praktika-v-2-t-tom-1-434456 (дата обращения: 13.05.2023).

33. Пепеляева С.Г. Налоговое право: учебник для вузов. – М.: Пепеляев Групп, 2020. – 796 с.

34. Пономарев А.И., Топоров И.В. Экономический и налоговый потенциал налоговой системы РФ // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. – 2019. – № 1 (56). – С. 47-51.

35. Пономарев О.В., Яковенко А.А. Административная ответственность за непредставление (несообщение) сведений, необходимых для осуществления налогового контроля // Балтийский гуманитарный журнал. – 2018. – № 1 (22). – С. 374-377. 

36. Сайдулаев Д.Д., Акаева М.М., Мишаева Т.С-Х. Теоретические основы налогового контроля // Московский экономический журнал. – 2021. – №9. - С. 213-215.

37. Сайт Управления ФНС России по Курганской области [Электронный ресурс]. – URL:https://www.nalog.gov/ru/rn45/about_fts/contacts/4347249/ (дата обращения: 02.05.2023).

38. Ткачева Т.Ю. Актуальные направления формирования бюджетно-налоговых отношений на региональном уровне // Известия Юго-Западного государственного университета. – 2020. – № 6 (45). – С. 209-217. 

39. Товченко Р.Б., Радаев К.Д. Проблемы собираемости налогов на современном этапе развития РФ. – 2019. – №9. – С.8-12.

40. Фадеева Н.Ю., Палкина Н.В. Налоговый контроль и оценка его эффективности // Молодой ученый. – 2020. – № 21 (311). – С. 195-199. – URL: https://moluch.ru/archive/311/70610/ (дата обращения: 02.05.2023).

41. Федеральный закон №943-1 от 21.03.1991 «О налоговых органах РФ» (ред. от 26.03.2020) // Справочноправовая система «Консультант Плюс». – Режим доступа: http:// www.consultant.ru. (дата обращения: 02.05.2023).

42. Черник Д.Г. Организация и методика проведения налоговых проверо: учебник и практикум для вузов.– Москва: Издательство Юрайт, 2020. – 271 с. – (Высшее образование) // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. – URL: https://urait.ru/bcode/495033 (дата обращения: 08.05.2023).

43. Шевченко И.В. Концептуальные основы налоговой политики как комплексной экономической категории // Финансы и кредит. – 2021. – №2. – С. 34-39.

44. Шестакова Н.Н. Налоговые проверки в системе налогового контроля // Социально-экономический и гуманитарный журнал Красноярского ГАУ. – 2018. – № 1. –  С. 15–27.

45. Щербинин А.Т. Проблемы повышения эффективности налогового контроля (Электронный ресурс): Автореф. дис.... канд. экон. наук: 08.00.10. М.: РГБ, 2002. - 24 с.

46. Юдин А.В., Журавлева И.А. Оценка эффективности налоговой системы РФ (29-33) // Евразийский Союз Ученых. Экономические науки. 2020. – №07 [Электронный ресурс]. – URL: https://euroasia-science.ru/ekonomicheskie-nauki/ocenka-effektivnosti-nalogovoj-sistemy-rf-29-33/ (дата обращения: 01.05.2023).

47. Verordnung des Finanzministeriums Deutschlands Über die Rationalisierung der Auswahl der Steuerzahlerfür Kontrollprüfungen. – URL: http://dip21.bundestag.de/dip21/btd/17/113/1711330 (дата обращения: 01.05.2023).

48. http:// www.minfin.gov.ru– сайт Министерства финансов РФ.

49. http:// www.nalog.gov.ru – сайт ФНС России.

50. http://www.consultant.ru - Официальный сайт компании Консультант Плюс.

51. Thomas K.D. Presumptive Collection: A Prospect Theory Approach to Increasing Small Business Tax Compliance // Tax Law Review. 2019. Vol. 67. № 1. P. 111–168. - URL: http://ssrn.com/abstract=2316233. (дата обращения: 21.05.2023).