Управление затратами на предприятии
полное описание в демо
1. Анализ затрат предприятия и себестоимости
Таблица 1
Затраты на производство продукции Элемент затрат Сумма, млн. руб.
Структура затрат, % план факт +, -
Материальные затраты 28 168 31746
Заработная плата 20500 21465
Отчисления на социальные нужды 6150 6440
Амортизация основных средств 3150 3500
Прочие расходы 19984 21017
Полная себестоимость 77952 84168
В том числе: переменные расходы 54567 59338
постоянные расходы 23385 24830
2. Анализ себестоимости отдельных видов продукции
Исходные данные для факторного анализа себестоимости изделия А Показатель По плану Фактически
Отклонение от плана Объем производства, шт.4820 4020
Сумма постоянных затрат, млн. руб. 5815 5950
Сумма переменных затрат на ед. продукции, тыс. руб. 2650 3900
Себестоимость 1 шт., тыс. руб.
3 Анализ себестоимости отдельных видов продукции
Показатель Вид продукции А В С D
Объем производства, шт. план 5760 5600 2743 1920
факт 5040 5544 31682688
Сумма постоянных затрат, млн. руб . план 6912 7840 6035 4078
факт 7056 8981 6209 5392
Сумма переменных затрат на ед. продукции, тыс. руб. план
2800 3600 3500 3750 факт 3100 3500 3600 3744
Себестоимость единицы продукции, тыс. руб. план
усл1 усл.2 факт
Общее изменение себестоимости
в том числе за счет:
4. Анализ прямых трудовых затрат
Факторный анализ прямой заработной платы
Показатель Изделие
Итого А В С D
Объем выпуска продукции, шт. план 5760 5600 2743 1920
факт 5040 5544 3168 2688
Удельная трудоемкость, чел.-ч. план 14,5 16,0 20,0 27,0 -
факт 14,0 15,0 18,0 22,2 -
Уровень среднечасовой оплаты труда, тыс. руб. план
53,45 58,50 66,00 53,40 -
факт 58,93 65, 17 67,66 60,54 -
Сумма прямой зарплаты, млн. руб.
VВПiпл × УTEiпл × OTiпл
VВПiф × УTEiпл × OTiпл
VВПiф × УTEiф × OTiпл
VВПiф × УTEiф × OTiф
Общее изменение суммы зарплаты, млн.руб.
В том числе за счет: УВП УТЕ ОТ
Факторный анализ зарплаты на единицу продукции
Изделие Удельная Уровень оплаты труда, тыс. руб.Зарплата на изделие, тыс. руб. трудоемкость, ч
Отклонение от плана, тыс. руб.
план факт всего
А 14,5 14,0
В 16,0 15.0
С 20,0 18,0
D 27,0 22,2
5. На основе данных таблицы определите по каждому виду изделий:
а) маржинальный доход;
б) точку безубыточности;
в) минимальную цену продаж;
г) вклад в общую сумму прибыли;
д) себестоимость изделий
Изделие Цена,руб. Количество, т
Переменные затраты на единицу
Постоянные расходы, руб.
Маржинальный доход на единицу,руб.
Прибыль,руб.
А 1500 8 500 950 2 550 000
Б 1 120 9 630 580 3 750 000
В 2 550 1 550 1 850 1 290 000
Г 1 150 8 850 530 4 250 000
Итого
