Налоги и налоговая система России

Среди множества экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место занимают налоги. В условиях рыночных отношений налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. Государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка.

В рыночной экономике налоги выполняют достаточно значимую роль. Можно сказать, что без четко налаженной и хорошо действующей налоговой системы, отвечающей условиям развития общественного производства, эффективная рыночная экономика невозможна.

Актуальность темы курсовой работы обусловлена тем, что налоги выступает неотъемлемой частью любой страны, поскольку благодаря им формируется государственный бюджет, в дальнейшем используемый для решения проблем того или иного региона. Налогообложение оказывает существенное влияние на экономику, являясь одним из главнейших инструментов ограничения или стимулирования деятельности в конкретных областях экономики. Ввиду этого сложно переоценить значимость налоговой системы для оптимального и эффективного функционирования государства, полноценного исполнения всех поставленных перед ним задач, а также обеспечения высокого качества жизни населения.

Налоги являются обязательными платежами граждан и организаций, так как налоговые поступления являются источником дохода пополнения бюджета государства и (или) муниципальных образований. От их формирования зависит каким образом будет развиваться общество в целом. Во всех развитых странах основными стимулами к реформированию налогообложения является: стремление превратить налоговую систему в образец справедливости, простоты, эффективности и снять все налоговые преграды на пути экономического роста. Основным регулятором экономических отношений является налоговая система. Она выступает главным инструментом влияния государства на развитие хозяйства, а также определяет преимущества экономического развития.

Таким образом, цель курсовой работы состоит в рассмотрении особенностей, видов налогов и налоговых систем в рыночной экономике, а также проблем эффективности налогообложения Российской Федерации.

Введение 3

Глава 1. Понятие, экономическая природа налогов и налоговых систем в рыночной экономике 5

1.1. Характеристика видов налогов и налоговых систем в рыночной экономике 5

1.2. Налоги и налоговая система Российской Федерации 12

Глава 2. Проблемы эффективности налоговой системы Российской Федерации, и возможные пути их решения 17

2.1. Некоторые проблемы функционирования современной налоговой системы РФ 17

2.2. Возможные пути решения проблем налоговой системы РФ 22

Заключение 29

Список использованных источников 31

Список использованных источников

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ, 04.08.2014, № 31, ст. 4398.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 19.02.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.06.2018) // Собрание законодательства РФ, № 31, 03.08.1998, ст. 3824.
3. Распоряжение Правительства РФ от 17.11.2008 № 1662-р (ред. от 10.02.2017) «О Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года» (вместе с «Концепцией долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года») // Собрание законодательства РФ, 24.11.2008, № 47, ст. 5489.
4. «Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_183748/ (дата обращения 25.06.2018).
5. Абдуллаева Ш.Г., Магомедова З.А. Предпосылки и направления реформирования современной налоговой системы России // Экономика и предпринимательство. – 2017. – № 11. – С.62-65.
6. Антонова Е.А. Недостатки современной налоговой системы // Молодой ученый. – 2017. – № 14. – С. 316-318.
7. Ахунова Д.С. Развитие налоговой системы в России на современном этапе // Юридический вестник Российского государственного экономического университета. – 2016. – № 37. – С.268-278.
8. Галяутдинов Р.Р. Налоговая система России: понятие, структура и уровни налогов // Сайт преподавателя экономики. [Электронный ресурс]. Режим доступа: URL: http://galyautdinov.ru/post/nalogovaya-sistema-rossii (дата обращения 25.06.2018).
9. Глущенко Я.С., Егорова М.С. Предложения по возможному реформированию налоговой системы РФ // Молодой ученый. – 2017. – № 11.4. – С. 78-80.
10. Гнездилова Е.А. Виды налогов и основания их классификации // Экономика и социум. – 2016. – № 6-1(25). – С. 555-558.
11. Заяц Т.И., Воротникова А.С., Загайнова Н.Н. Налоговая система РФ: характеристика и проблемы // Наука сегодня: проблемы и перспективы развития. – 2016. – № 11. – С. 13-17.
12. Кирина Л.С. Оценка направлений совершенствования налоговой системы в Российской Федерации // Налоги и налогообложение. – 2017. – № 5. – C. 476-489.
13. Климанов В.В. Разработка концептуальных основ интеграции налоговых и бюджетных систем стран Евразийского экономического пространства // Деньги и кредит. – 2016. – № 8. – С. 122-126.
14. Косов М.Е. Особенности налоговых систем развитых стран // Вестник Московского университета МВД России. – 2016. – № 7. – С. 43-48.
15. Марьянова С.А., Вердиян С.С. Налоговая система РФ и пути ее совершенствования // Наука и управление. – 2017. – № 1.1. – С. 242-244.
16. Миненкова А.А., Добродомова Т.Н. Налоговая система РФ как фактор экономического роста страны // Актуальные проблемы экономики в условиях реформирования современного общества. – 2016. – № 7. – С. 329-333.
17. Налоги и налогообложение. Теория и практикум: Учебное пособие / Е. Н. Евстигнеев, Н. Г. Викторова. – М.: Проспект, 2015. – 520 с.
18. Налоговая политика государства: Учебник и практикум / под ред. Н.И. Малис. – М.: Издательство Юрайт, 2015. – 388 с.
19. Налоговая система США и других зарубежных стран [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://nalog-nalog.ru/nalogovaya_sistema_rf/nalogovaya_sistema_ssha_i_drugih_/ (дата обращения 25.06.2018).
20. Ошинова К.А. Исследование основных проблем, возникающих в процессе формирования и функционирования налоговой системы РФ // Молодой ученый. – 2016. – № 11. – С. 439-442.
21. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: Учебник. – М.: Юрайт, 2014. – 688 с.
22. Петрова А.В. Виды налогов в рыночной экономике // Современные научные исследования и разработки. – 2016. – № 7(7). – С. 468-471.
23. Прокопчук Е.Т. Классификационные характеристики современных налоговых систем // Экономика: вчера, сегодня, завтра. – 2015. – № 5. – С. 77-91.
24. Разина Н.В. Налоговые системы развитых стран. Сравнительная характеристика // Вестник Кубанского государственного университета. – 2016. – № 4.11. – С. 148-152.
25. Ремпель А.В. Налоговая система РФ и пути ее совершенствования // Российская экономика. – 2017. – № 8. – С. 161-163.
26. Садков В.Г. Налоговая система России (состояние, проблемы, направления модернизации) // Экономические и гуманитарные науки. – 2016. – № 12. – С.88-96.
27. Сингапур или Гонконг: налогообложение компаний [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://tax-today.com/singapur_ili_gonkong_nalogooblozhenie_kompaniy/ (дата обращения 25.06.2018).
28. Турбина Н.М., Косенкова Ю.Ю. Российская налоговая система: состояние, проблемы и тенденции развития // Социально-экономические явления и процессы. – 2016. – №6(11). – С. 128-144.
29. Турлюк Д.А., Семикин К.В. Налоговая система РФ как инструмент экономического регулирования // Экономика России в XXI веке. – 2016. – № 1. – С. 291-301.
30. Челнокова И.Ю. Принципы построения налоговой системы РФ и направления ее совершенствования // Экономика и право. – 2017. – № 4. – С. 269-271.