Введение в налоговый менеджмент, вариант 2

1 Ситуационно (практическая) часть

1.1 Текст ситуационной (практической) задачи № 1

Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объект – «доходы, уменьшенные на величину расходов». За квартал поступила оплата за реализованную продукцию – 2800 тыс. руб. Получен штраф, перечисленный покупателем, — 10 тыс. руб.

Учтены следующие виды расходов: начислена зарплата — 570 тыс. руб., выплачена зарплата работникам — 450 тыс. руб., удержан НДФЛ — 56 тыс. руб. и перечислен в бюджет. В Пенсионный фонд перечислены отчисления по обязательному пенсионному страхованию — 75 тыс. руб.

Получены материалы от поставщиков на 826 тыс. руб. с НДС, оплачены в сумме 495,6 тыс. руб., израсходованы на производство изделий — 371,7 тыс. руб.

С расчетного счета оплачены (с НДС): арендная плата — 70,8 тыс. руб., услуги связи — 3,54 тыс. руб., информационные услуги — 9,44 тыс. руб., курсы повышения квалификации инженера — 6 тыс. руб. Обучение инженера производилось в организации, имеющей лицензию на образовательную деятельность.

Исчислить единый налог по упрощенной системе налогообложения за квартал текущего года.

1.3 Ситуационная (практическая) задача №2

За первый квартал текущего года предприятием (кондитерская фабрика) были осуществлены следующие операции. Отгружена продукция покупателям по ценам без НДС на сумму 2700 тыс. руб. Передано в качестве благотворительности больнице продукции на сумму 25 тыс. руб. без учета НДС. На расчетный счет поступили авансы от покупателей —590 тыс. руб.

Произведены расходы за квартал:

• оплачены услуги банка по договору банковского счета — 3 тыс. руб.;

• предъявлены счета-фактуры за аренду имущества — 35,4 тыс. руб., с НДС;

• израсходовано материалов на производство продукции — 300 тыс. руб.;

• начислена зарплата работникам — 300 тыс. руб. Произведены отчисления во внебюджетные фонды;

• оплачены представительские расходы — 16 тыс. руб., без учета НДС;

• получены, но не оплачены консультационные услуги — 15 тыс. руб., без НДС.

В январе куплен и введен в эксплуатацию микроавтобус по цене 420 тыс. руб. без НДС (срок полезного использования – 5 лет).

ООО «Учебный центр» предъявил счет-фактуру (имеется акт приема-передачи) за обучение на курсах бухгалтера — 8 тыс. руб. без НДС. Лицензия на образовательную деятельность у ООО «Учебный центр» отсутствует.

Исчислить аванс по налогу на прибыль за первый квартал.

2 Тестовая часть

2.1 Содержание десяти тестовых вопросов, ответы

1. Комплексное принятие налогоплательщиком мер, направленных на полное использование совокупности всех методов налоговой оптимизации это:

а) налоговое планирование;

б) уклонение от уплаты налогов;

в) налоговая минимизация;

2. Организации признаются взаимозависимыми, если доля участия одной организации в другой составляет более (ст. 105.1 НК РФ):

а) 30 %;

б) 25 %;

в) 20 %.

3. По ставке 10 % НДС облагается реализация (ст. 164 НК РФ):

а) периодических печатных изданий рекламного характера;

б) спортивной детской обуви;

в) сливочного мороженого.

4. Налогоплательщик обязан выставить счет-фактуру покупателю при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения по НДС в течение (ст. 168 НК РФ):

а) 10 дней с даты совершения такой операции;

б) 5 дней с даты совершения такой операции;

в) 3 дней с даты совершения такой операции.

5. Налоговыми резидентами России являются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации (ст. 207 НК РФ):

а) более 183 дней в календарном году;

б) не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;

в) получающие доход от источников в РФ не менее 183 дней в году.

6. Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при реализации недвижимого имущества, если имущество находилось в собственности более пяти лет (ст. 220 НК РФ):

а) в сумме фактических доходов;