Задания по практическим и семинарским занятиям по дисциплине
«Комплексный экономический анализ»
Задания по практическим и семинарским занятиям по дисциплине
«Комплексный экономический анализ»
Тема: Анализ использования ресурсов организации
Задание 1. Рассчитать и проанализировать материалоемкость общую и по элементам материальных затрат по данным, приведенным в таблице, Рассчитайте относительную экономию (перерасход) материальных ресурсов
Показатель
План
Отчет
Отклонение
Абсолют.
(тыс. руб.)
Относит.
(%)
Выпуск продукции, тыс. руб.
78671
77 746
- 925
-1,18
Материальные затраты, тыс. руб.
32794
33239
445
1,36
в том числе:
- сырье и материалы
7 704
7 364
-340
-4,41
- полуфабрикаты
23 280
23 364
84
0,36
- топливо
1 040
1 540
500
48,08
- энергия
770
971
201
26,10
Материалоемкость общая,
0,42
0,43
0.01
2,38
в том числе:
- сырья и материалов
0,23
0,22
-0,01
-4,35
- полуфабрикатов
0,71
0,70
-0,01
-1,41
- топлива
0,03
0,05
0,01
66,67
Энергоемкость
0,02
0,03
0.01
50,00
Относительная экономия (перерасход) материальных ресурсов, тыс. руб.
Э (П) = МЗотчет-МЗ план*I ВП
I ВП – индекс выпущенной продукции
71798
Использованные формулы для расчётов на задание 1;
Задание 2.
Провести анализ эффективности использования основных средств организации. Провести факторный анализ влияния изменения среднегодовой стоимость основных средств и фондоотдачи на изменение выручки организации.
№
п/п
Показатели
Ед.
измер.
Прошлый
год
Отчетный
год
Абс.
откл.(+,-)
Темп
роста, %
1.
Выручка от продажи товаров
тыс. руб.
25480
30240
+4760,00
93,4
2.
Среднегодовая стоимость основных средств
тыс. руб.
13657
12750
-907,00
118,7
3.
Фондоотдача
руб.
0,54
0,42
-0,11
78,7
4.
Фондоемкость
руб.
1,85
2,38
+0,53
128,57
5.
Фондорентабельность
%
186,57
237,18
+50,61
127,12
6.
Влияние изменения факторов
За счет изменения среднегодовой стоимости основных
средств
-1289
За счет изменения фондоотдачи
-1993,8
Баланс отклонений
-704,8
Формулы использование при расчете:
Для того чтобы найти влияние изменения факторов за счет изменения среднегодовой стоимости основных средств и фондоодача нужно использовать базисную величину.
Тема: Анализ затрат и себестоимости продукции
Задание 1.
Заработная плата производственных рабочих в структуре атрат на производство продукции составляет 25,0%. Общехозяйственные расходы рассчитываются путем начисления на заработную плату производственных рабочих с применением коэффициента 1,5. Рассчитайте долю общехозяйственных расходов в структуре себестоимости, если себестоимость данного вида продукции составляет 3500 руб.
Решение:
Заработная плата в структуре затрат - 25%
Общехозяйственные расходы - 1,5
Себестоимость данного вида продукции - 3500 руб.
Вывод;
Долю общехозяйственных расходов в структуре себестоимости составляет 37,48%,
Задание 2.
Рассчитайте структуру затрат в себестоимости продукции с применением округления сумм до рублей, в процентах до одного десятичного знака после запятой.
ЗАТРАТЫ
СУММА, РУБ.
СТРУКТУРА ЗАТРАТ,%
Затраты на материалы
250 000
29,6912
Зарплата производственных рабочих
362 000
42,9929
Страховые взносы
0
0
Освещение и отопление
50 000
5,9382
Аренда
100 000
11,8765
Зарплата управленческого персонала
80 000
9,5000
Итого:
842 000
100
Решение;
Вывод:
Структура затрат в себестоимости продукции с применением округления сумм до рублей, в процентах до одного десятичного знака после запятой составляет 252037,898 рублей.
Тема: Анализ результатов хозяйственной деятельности фирмы
Задание 1.
Рассчитайте показатели валовой прибыли и прибыли от продаж. Дайте объяснения динамики прибыли от продаж. Дайте оценку деятельности организации за отчетный период.
Наименование показателей
2017 г.
2018г.
Отклонение
(+,-)
Темп роста, %
Выручка, тыс. руб.
220 799
300 770
+ 79 971
136.23
Себестоимость проданных товаров
181 099
260 186
+ 79 087
143,67
Валовая прибыль
39 700
40 584
+ 884
102,23
Коммерческие расходы
5842
8393
+ 2551
143,67
Управленческие расходы
7789
11191
+ 3402
143,68
Прибыль от продаж
207 168
281 186
+ 74018
135,73
Использование формулы;
Вывод:
Исходя из данной таблицы мы можем увидеть, что каждым годом экономические показатели организации имеет положительный показатель. Выручка от продажи за период 2017 до 2018 выросла 79971 тыс. рублей. Темп роста за этот период составляет 136,23%. Прибыл от продаж в 2017 году составляет 207168 тыс. рублей, а на следующий год темп роста составил 135,73 и это показывает, что прибыл от продаж составил 281186 тыс. рублей, больше на 74018 тыс. рублей чем предыдущий год.
Валовая прибыль это разница между выручки и себестоимости проданных товаров. Валовая прибыль организации за 1 год выроста на 884 тыс. рублей и составил 40584 тыс. рублей. Темп роста валовой прибыли составляет 102,23%.
Задание 2. Провести анализ показателей рентабельности. Дать пояснения к расчетам. Дать оценку эффективности деятельности организации.
Показатели
Предыдущий год
Отчетный год
Изменение за год (+,-)
Темп роста, %
Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.
4079,9
4190,3
+110,4
102,71
Среднегодовая стоимость текущих активов, тыс. руб.
1283,2
1436,8
+153,6
111,97
Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб.
3569,4
3669,4
+100
102,80
Выручка от продаж продукции, тыс. руб.
2524
2261,2
-262,8
89,59
Себестоимость проданной продукции, тыс. руб.
2058,4
2118,6
+60,2
102,92
Валовый прибыль, тыс.руб.
465,6
142,6
-323
30,63
Прибыль от продаж, тыс. руб.
465,6
142,6
-323
30,63
Чистая прибыль, тыс. руб.
465,6
142,6
-323
30,63
Рентабельность капитала, %
13,04
3,89
-9,16
29,79
Рентабельность текущих активов, %
36,28
9,92
-26,36
27,35
Рентабельность собственного капитала, %
13,04
3,89
-9,16
29,79
Рентабельность продукции, %
22,62
6,73
-15,89
29,76
Рентабельность продаж, %
0,184
0,063
-0,12
34,19
Использование формулы;
Вывод:
Исходя из данной таблицы как мы видим организация за каждым годом имеет положительный темп роста. Валовая прибыл в предыдущим году составил 465,6 тыс. руб. и на следующий год составил 142,6 тыс. руб. , и это чем на 323 тыс. руб. меньше чем предыдущий год. Выручка от продаж тоже имеет отрицательный показатель составил 262,8 тыс. руб. Рентабельность капитала на отчётный год составляет 3,89 тыс. руб. и это почти 4 раза меньше предыдущего года.
Рентабельности собственного капитала в отчетном году оставляет 3,89 тыс. руб., и это показывает, что прибыль от каждой инвестированной собственникам денежной единицы составил 3,89 тыс. руб.
Тема 9. Анализ использования трудовых ресурсов
Задание1. Проведите анализ показателей эффективности использования трудовых ресурсов. Рассчитайте недостающие показатели. Отразите в выводах значение опережения темпов роста производительности труда над темпами роста заработной платы. Какие управленческие решения следует принять по результатам анализа?
Показатели
2018 г.
Отклонение, %
План
Отчет
Абсолютное (+,-)
Выполнение плана%
Объем продукции, тыс. руб.
95000
95640
+640
100,67
Фонд оплаты труда работающих, чел.
16475
17340
+865
105,25
Численность работающих, чел.
360
417
+57
115,83
Производительность труда годовая, тыс. руб.
263,89
229,35
-34,54
86,91
Среднегодовая зарплата, тыс. руб.
45,76
41,58
-4,18
90,86
Использование формулы;
Вывод:
Исходя из данной таблицы мы видим, что в 2018 году отчетный период составил 95640 тыс. руб. Абсолютный показатель положительный и составил 640 тыс. руб., и это показывает выполнении плана на 100,67%.
Численность работников вырос до 57 человек. Производительность труда за отчетный период составляет 229,5 тыс. руб. Из этих данных можно сделать вывод что за счет увеличение число работников производительность труда снизился 34,54 тыс. руб. за год, и ещё объем продукции вырос на 640 тыс. руб.
Производительность одного рабочего в плановый период составил 263 тыс. руб., а в отчетном период снизился 229,5 тыс. руб.
Управленческие решения следует принять по результатам анализа, что надо уменьшить число рабочих, что бы повесить производительность труда.
Задание 2. По исходным данным, приведенным в таблице, проанализируйте выполнение плана по численности, а также анализ динамики и структуры фонда оплаты труда.
Категории персонала
Численность
человек
Удельный вес
Фонд оплаты труда, тыс. руб.
Удельный вес, %
Отклонения по структуре, %
план
факт
план
факт
план
факт
план
факт
По числ.
По ФОТ
Рабочие
452
468
65,70
66,95
11300
10250
70,91
66,92
16
-1050
Специалисты
146
145
21,22
20,74
3737
4160
23,45
27,16
-1
423
Руководители
54
52
7,85
7,44
648
662
4,07
4,32
-2
14
Ученики
13
12
1,89
1,72
82
84
0,51
0,55
-1
2
МОП
23
22
3,34
3,15
169
160
1,06
1,04
-1
-9
Всего
688
699
100
100
15936
15316
100
100
-
-
Использованные формулы:
Тема: Анализ финансово-экономического состояния организации
Задание 1.
Провести анализ структуры актива баланса. Отразить в выводах положительную и отрицательную динамику показателей.
Актив
На 31.12.2016
На 31.12.2017
Изменение
(в %)
тыс. руб.
% к итогу
тыс. руб.
% к итогу
1. Вне оборотные активы
1 046 978
44,9
1 051 652
34,2
-10,7
2. Оборотные активы:
641 927
27,5
1 012 586
32,9
5,4
запасы и затраты;
331 813
14,2
377 192
12,3
-2,0
дебиторская задолженность
275 455
11,8
452 059
14,7
2,9
прочие оборотные активы
34
0,0
114 392
3,7
3,7
Денежные средства и ценные бумаги
34 625
1,5
68 943
2,2
0,8
Итого имущества
2 330 832
100%
3 076 824
100%
-
Вывод:
Исходя из таблицы можем увидеть, что итоги имущество организации составляет 2 330 832 тыс. руб. Самый большой долю это вне оборотные активы 44,9%, второе место оборотные активы 27,5%. Имущество организации за период 31.12.2016 до 31.12.2017 вырос до 745992 тыс. руб., составил в конце периода 3076824 тыс. руб.
Дебиторская задолженность организации из банков в 2016 году 275455 тыс. руб. и он вырос до 452086 тыс. руб. до 2017 году, и это показывает, что доля дебиторской задолженности вырос из 11,8% до 14,7%.
Задание 2. Дать оценку деловой активности организации, рассчитать сумму вовлеченных в оборот (отвлеченных из оборота) средств за счет ускорения (замедления) оборачиваемости, тыс. руб.
№ п\п
Показатели
Период (год)
Отклонение
2016 г.
2017 г
Абс.,+,-
Относит. ,%
1
2
4
5
6
7
1.
Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.
3137
3225
88
102,81
2.
Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб.
1181
1531
350
129,64
3.
Удельный вес оборотных средств в активах, %
37,65
47,47
9,83
126,10
4.
Среднегодовая стоимость запасов и затрат, тыс. руб.
933
1437
504
154,02
6.
Среднегодовая сумма дебиторской задолженности, тыс. руб.
111,5
69,5
-42
62,33
7.
Удельный вес дебиторской задолженности в оборотных средствах, %
9,44
4,54
-4,90
48,08
8.
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.
1404
1890
486
134,62
9.
Общая оборачиваемость оборотных средств, дни
302,82
291,62
-11,20
96,30
10.
Оборачиваемость запасов и затрат, дни
239,23
273,71
34,48
114,41
11.
Оборачиваемость дебиторской задолженности, дни
28,59
13,24
-15,35
46,30
13.
Сумма вовлеченных в оборот (отвлеченных из оборота) средств за счет ускорения (замедления) оборачиваемости оборотных активов, тыс. руб.
471,2
Использование формулы;
=471,2
Вывод:
Исходя из таблицы можем увидеть, что сумма вовлеченных в оборот (отвлеченных из оборота) средств за счет ускорения (замедления) оборачиваемости оборотных активов составил 471,2 тыс. руб.