Совершенствование деятельности территориальных органов Федеральной налоговой службы России

Диплом лета 2022 года. Оригинальность высокая.

Цель исследования - на основе анализа деятельности территориальных органов Федеральной налоговой службы России предложить рекомендации по совершенствованию организации их работы.

Задачи работы обусловлены поставленной целью:

– изучить теоретические аспекты деятельности территориальных органов Федеральной налоговой службы России, структуру налоговых органов Российской Федерации, понятие, функции и правовую основу;

– сформировать комплексное представление об организации деятельности территориальных органов Федеральной налоговой службы России на примере Межрайонной ИФНС России № 22 по Свердловской области;

– предложить, исходя из полученных сведений, рекомендации по совершенствованию деятельности территориальных органов Федеральной налоговой службы России.

Объектом исследования данной работы является Межрайонная ИФНС России № 22 по Свердловской области.

Предметом исследования является организация деятельности территориальных органов Федеральной налоговой службы России на примере Межрайонной ИФНС России № 22 по Свердловской области.

Введение………………………………………………………………………..

4

1 Теоретические аспекты организации деятельности территориальных органов Федеральной налоговой службы России………………………….

8

1.1 Структура налоговых органов Российской Федерации, их функции, права и обязанности…………………………………………………………..

8

1.2 Правовая основа регулирования налоговых отношений в Российской Федерации……………………………………………………………………..

18

2 Анализ и оценка организации работы в Межрайонной ИФНС России № 22 по Свердловской области…………………………………………………

34

2.1 Общая характеристика деятельности Межрайонной ИФНС России № 22 по Свердловской области…………………………………………………

34

2.2 Анализ показателей, характеризующих деятельность Межрайонной ИФНС России № 22 по Свердловской области……………………………

45

3 Разработка рекомендации по совершенствованию организации работы территориальных органов Федеральной налоговой службы России…….

56

3.1 Общие проблемы совершенствования организации работы территориальных органов Федеральной налоговой службы России…….

56

3.2 Рекомендации по совершенствованию организации работы территориальных органов Федеральной налоговой службы России…….

64

Заключение ……………………………………………………………………

74

Список использованных источников ………………………………………..

78

1.             Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 года (с учетом поправок, внесенных Законами Российской Федерации о поправках к Конституции Российской Федерации от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ, 14.03.2020 № 1-ФКЗ). – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28399/ (дата обращения: 11.04.2022)

2.             Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 09.03.2022). – Текст: электронный. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата обращения: 12.03.2022)

3.             Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117 – ФЗ (ред. от 09.03.2022). Текст: электронный. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ (дата обращения: 14.03.2022)

4.             Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 25.02.2022). Текст: электронный. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/ (дата обращения: 14.03.2022)

5.             Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 01.07.2021, с изм. от 08.07.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2022). – Текст: электронный. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_9027/ (дата обращения: 04.03.2022)

6.             Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24.07.2002 № 95 – ФЗ (ред. от 30.12.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 10.01.2022). – Текст: электронный. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_37800/ (дата обращения: 04.03.2022)

7.             О налоговых органах Российской Федерации: Федеральный закон от 21.03.1991 № 943 – 1 (последняя редакция). – Текст: электронный. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_49/ (дата обращения: 04.03.2022)

8.             О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти: Указ Президента РФ от 09.03.2004 № 314 (ред. от 20.11.2020). – Текст: электронный. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_46892/ (дата обращения: 05.03.2022)

9.             Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе: Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 (ред. от 17.08.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2021). – Текст: электронный. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_49673/ (дата обращения: 05.03.2022)

10.         Об утверждении Правил предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в отраслях Российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции: Постановление Правительства РФ от 24.04.2020 № 576 (ред. от 20.06.2020). – Текст: электронный. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_351423/ (дата обращения: 19.03.2022)

11.         Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой короновирусной инфекции: Постановление Правительства РФ от 03.04.2020 № 434 (ред. от 10.03.2022). - Текст: электронный. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_349344/ (дата обращения: 20.03.2022)

12.         О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 № 409: Постановление Правительства РФ от 30.05.2020 № 792. – Текст: электронный. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_353961/ (дата обращения: 26.03.2022)  

13.         Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2021): Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 (ред. от 17.08.2021). – Текст: электронный. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_49673/ (дата обращения: 26.03.2022)

14.         Об утверждении Концепции открытости федеральных органов исполнительной власти: Распоряжение Правительства РФ от 30.01.2014 № 93 – р. – Текст: электронный. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_158273/ (дата обращения: 16.04.2022)

15.         О внесении изменений в часть первую и часть вторую налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования: Обзор изменений Федерального закона от 27.07.2006 № 137 – ФЗ. – Текст: электронный. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_79341/ (дата обращения: 12.04.2022)

16.         Об учете организацией – правопреемником при исчислении налога на прибыль убытков, полученных присоединяемой организацией, применявшей до присоединения УСН: Письмо Департамента налоговой и таможенно – тарифной политики Минфина РФ от 25.09.2009 № 03 – 03 – 06/1/617. – Текст: электронный. – URL: https://base.garant.ru/12169806/ (дата обращения: 24.03.2022)

17.         О внесении изменений и дополнений в приказы ФНС России от 16.09.2019 № ММВ-7-1/461@, от 15.11.2019 № ММВ-7-1/575@ и об утверждении форм статистической отчетности Федеральной налоговой службы: Приказ ФНС России от 05.02.2020 № ЕД-7-1/74@ (ред. от 29.12.2020). – Текст: электронный. – URL: https://nalogcodex.ru/prikazy-minfina-i-fns/prikaz-fns-rossii-ot-05.02.2020-n-ed-7-1_74_ (дата обращения: 29.03.2022)

18.         Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2021 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации: Приказ ФНС России от 18.11.2020 № ЕД-7-1/832@ (ред. от 22.04.2021). – Текст: электронный. – URL: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&ts=rSWDB1TWNKVeAvno&cacheid=6EE781A552DAEC73BDF3CE51966E62F1&mode=splus&rnd=3v4Cpw&base=EXP&n=768752#LtYDB1TE5FY3qdD11 (дата обращения: 29.03.2022)

19.         О внесении изменений в приказы ФНС России от 11.09.2019 № ММВ-7-1/456@, от 02.12.2019 № ММВ-7-1/609@, от 27.01.2020 № ЕД-7-1/48@ и об утверждении формы статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы: Приказ ФНС России от 21.12.2020 № ЕД-7-1/938@. – Текст: электронный. – URL: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=EXP&n=757992#6bbEB1Ts5bDV9Rd91 (дата обращения: 29.03.2022)

20.         О внесении изменений в приказ ФНС России от 18.11.2020 N ЕД-7-1/832@ и об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2021 год: Приказ ФНС России от 29.12.2020 № ЕД-7-1/975@ (ред. от 30.12.2021). – Текст: электронный. – URL: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?from=760041-0&req=doc&rnd=3v4Cpw&base=EXP&n=788980#ENjFB1TwBAFcm2s61 (дата обращения: 26.03.2022)

21.         Положение о Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 22 по Свердловской области: Приказ УФНС России по Свердловской области от 01.07.2021 № 111

22.         Управление ФНС России по Свердловской области. 25 лет. / Коллектив авторов – Екатеринбург: издательство «Творческое объединение «Уральский меридиан», 2015. – 200 с.

23.          Корнева Е.А., Ткачев В.Н. Правовое регулирование полномочий налоговых органов: комментарий законодательства для налоговика и налогоплательщика. Учебное пособие. – М., Городец, 2017. – 352 с.

24.         Умрихин А.В. Использование зарубежного опыта в формировании и развитии органов налогового контроля российской федерации. Автореферат дисс. - М., 2016. - 36 с.

25.          Чагаев Р.Б. Мировой опыт налогового контроля и Россия. - М., 2017. - 12 с.

26.         Шалагина М.А., Невская М.А. Налоговое администрирование. Учебное пособие. // Омега - Л. - М., 2019. - 250 с.

27.         Миронова О.А., Ханафеев Ф.Ф. Налоговое администрирование // Омега - Л. - М., 2008. - 288 с.

28.         Калинкина, О. А. Основные направления совершенствования организации деятельности налогового органа на территориальном уровне / О. А. Калинкина. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2018. — № 17 (203). — 325 с.

29.         Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства: Федеральная налоговая служба. – URL: https://ofd.nalog.ru/statistics.html?statDate=10.01.2021&level=0&fo=6&ssrf=66&t=1646911992407&t=1646911992407 (дата обращения: 16.03.2022). – Текст: электронный.

30.         Федеральная налоговая служба: официальный сайт. – URL: https://www.nalog.gov.ru (дата обращения: 16.03.2022). – Текст: электронный.

31.         Министерство финансов: официальный сайт. – URL: https://minfin.gov.ru/ru/ (дата обращения: 20.03.2022). – Текст: электронный.

32.         Российский налоговый портал: официальный сайт. – URL: http://taxpravo.ru/ (дата обращения: 01.04.2022). – Текст: электронный.

33.         Российский налоговый курьер. официальный сайт. – URL: https://www.rnk.ru/ (дата обращения: 01.04.2022). – Текст: электронный.

34.         Night, S. and Bananuka, J. (2020), "The mediating role of adoption of an electronic tax system in the relationship between attitude towards electronic tax system and tax compliance", Journal of Economics, Finance and Administrative Science, Vol. 25 No. 49, pp. 73-88.

35.         Alagappan, S.M. (2019). Indian tax structure - An analytical perspective. International Journal of Management (IJM), 10(3): 36-43.