Задачи на госы (2022 год)
Задачи по дисциплине «Страхование»
Задача 1.
Фермерское хозяйство получило кредит в банке 1,8 млн. руб. под 18 % годовых на 6 месяцев и застраховало свою ответственность перед банком у страховщика. Предел ответственности страховщика составляет – 70 %, тарифная ставка – 2,4 %.
Произошел страховой случай (невозврат кредита). Раскройте содержание терминов: страховой случай (виды, порядок оформления и получения выплат), страховая премия, страховое возмещение, на основе которых осуществляются страховые операции. Произвести расчет суммы страховой премии, ущерба страхователя и страховое возмещение.
Задача 2.
Муниципальный кредит в сумме 2 млн. руб. выдан заемщику на 2 года под 15 % годовых и с государственной гарантией в размере 30 % с условием погашения основной части кредита в конце срока действия кредитного договора и внесением процентов по кредитам в конце каждого года действия кредитного договора. Основная часть кредита и проценты по нему застрахованы на срок два года с применением тарифа 7 % при условии исчисления и уплаты страховой премии в рассрочку (за каждый год действия договора страхования).
Определите размер страховой суммы и страховой премии по договору страхования. Дайте понятие муниципального кредита, каковая его цель, функции и роль. Какие источники муниципального кредита вам известны?
Задача 3.
Определите сумму страховой премии и страховой выплаты по страхованию средства транспорта, которому 7 лет. Коэффициент старения в год – 1,07 %, норма износа на 1000 км. пробега ровна 30 %. Пробег автомобиля на день страхования – 55 тыс. км. Стоимость автомобиля в новом состоянии 350 тыс. руб. Автомобиль застрахован на сумму 200 тыс. руб. В результате аварии автомобиля требуется ремонт крыла, стоимость ремонта составляет 3 тыс. руб., а также замена двух дверей, стоимость одной двери – 20 тыс. руб., а стоимость замены (работы) составляет 3.5 тыс. руб. Районный коэффициент в данной местности – 20 %. Тариф по страхованию данного транспортного средства – 8 %.
Поясните, когда полис ОСАГО не покрывает ущерб от ДТП; когда выплаты по ОСАГО не производятся? Назовите формы страховых выплат.
Задача 4.
Тарифные ставки в зависимости от стажа водителя и срока страхования (% от страховой суммы): до года – 5,8 %, от года до пяти лет – 3,6 %, от 5 до 10 лет – 2,9 %. Определить страховой взнос (премию) транспортной организации на год при добровольном страховании автогражданской ответственности (ДСАГО) водителей транспортных средств, если в организации работают водители со стажем: до года – 4 человека, от года до пяти лет – 3 человека, от 5 до 10 лет – 2 человека. Страховая сумма гражданской ответственности на каждого водителя составляет 120 000 д/е.
Раскройте экономическое содержание страхования ответственности, его значение в рыночной экономике. Какие факторы влияют на стоимость полиса? Чем отличается ДСАГО от ОСАГО? Какие документы необходимы для оформления ДСАГО? Как получить выплату по ДСАГО?
Задача 5.
Для лица в возрасте 43 лет рассчитать:
а) вероятность прожить еще один год;
б) вероятность умереть в течение предстоящего года жизни;
в) вероятность прожить еще 5 лет;
г) вероятность умереть в течение предстоящих пяти лет;
д) вероятность умереть на пятом году жизни
Данные из таблицы смертности
Возраст (х), лет Число лиц, доживших до возраста х лет, Lx Число лиц, умерших при переходе от х лет к возрасту (х+1) лет, dx
43 86181 872
44 85310 931
45 84379 994
46 83385 1058
47 82327 1119
48 81208 1174
49 80034 1223
50 78811 1266
51 77547 1306
Раскройте понятие и основные программы страхования жизни, дайте их характеристику.
Задачи по дисциплине «Финансовая политика организации»
Задача 1.
Сравним два варианта осуществления мероприятия, расход ресурсов на проведение которых составляет соответственно
=10 млн руб. и
=12,5 млн руб. Получаемый при этом эффект тоже разный:
=0,8 и
=1,0. Решите поставленную задачу методом дробного критерия.
Поясните сущность метода дробного критерия. В каких случаях его целесообразно применять?
Задача 2.
В одном из вариантов доля реализованной продукции составит
=0,8, а доля использованных ресурсов
=0,6. Экспертами установлена степень важности каждого показателя:
=0,7,
=0,3 (сумма «весов» равна единице). Решите поставленную задачу методом формирования одного критерия в виде суммы частных с учетом «веса» каждого из них. Поясните сущность метода. В каких случаях его целесообразно применять?
Задача 3.
Показатель
Варианты инвестирования средств
1
2
3
Рост рыночной стоимости, %
30
20
10
Риск успешной реализации проекта, баллы
60
50
40
Степень соблюдения экологических требований, %
80
90
100
Решите поставленную задачу методом ранжирования критериев, т. е. расположение их в порядке важности. Поясните, в чем сущность метода ранжирования? В каких случаях наиболее части применим данный метод?
Задачи по дисциплине «Деньги. Кредит. Банки»
Задача 1. На основании приведенных данных рассчитайте денежную базу и денежные агрегаты.
Показатели
Сумма, млн. руб.
1. Количество наличных денег в резервных фондах РКЦ
5 500
2. Депозитные сертификаты банков
800
3. Количество наличных денег в кассах предприятий
4 200
4. Остатки денег на депозитных счетах банков
18 000
в том числе на счетах срочных депозитов
2 000
5. Количество наличных денег на руках у населения
7 000
6. Обязательные резервы кредитных организаций в Банке России
4 500
Поясните, что означает понятие «денежные агрегаты» и дайте характеристику каждого денежного агрегата. Что выступает в качестве самого узкого показателя денежной массы? От чего зависит величина денежной массы? Каким образом спрос и предложение денег воздействует на объем производства?
Задача 2. Расчет номинальной и реальной процентной ставки
Домохозяйка имеет 100 ден. ед. и решает: сберечь их или потратить. Если она положит деньги в банк, то через год получит 112 ден. ед. Инфляция составляет 14 % в год.
Необходимо определить:
1. Какова номинальная процентная ставка?
2. Какова реальная процентная ставка?
3. Какой совет следует дать домохозяйке?
4. Как повлияет на решение снижение темпа инфляции до 10% при неизменной номинальной ставке процента?
Задача 3. Расчет суммы средств для компенсации потерь от инфляции.
Госбюджетом предусмотрены средства на социальные цели в сумме К = 350 ден. ед., подлежащие защите от обесценения вследствие возможной инфляции. По прогнозам в бюджетном году уровень инфляции ожидается: за первые 7 месяцев – i1 = 2,5 % в месяц, за оставшиеся месяцы – i2 = 2,7 % в месяц. Определить резервную сумму госбюджетных средств, необходимых для компенсации защищенных расходов вследствие инфляции.
Дайте определение инфляции, и какие виды и типы инфляции вам известны? Как рассчитывается индекс инфляции? В чем причины появления инфляции и каковы ее последствия?
Задача 4. Номинальный курс рубля по отношению к доллару в апреле 1995 года упал с 4 749 до 5 025 рубля за доллар. В этот месяц цены выросли в США на 0,4 %, а в России на 8,5 %. Определите, как изменился номинальный и реальный курс рубля двумя способами. Назовите исторически-сложившиеся мировые валютные системы? При какой валютной системе доллар США получил статус ведущей валюты?
Задача5. На основании данных о пассивах коммерческого банка (млн. руб.):
- распределить ресурсы на собственные, привлеченные и заемные.
- найти удельный вес каждой группы в общем объеме ресурсов и сделать выводы об изменениях за квартал.
- указать, какие из способов привлечения денежных средств являются преобладающими в данном банке.
Статьи пассива
На начало года
На конец года
Уставный фонд
47,3
82,3
Резервный фонд
15,4
21,2
Резервы по расчетам с дебиторами
13,6
14,9
Остатки на расчетных и текущих счетах клиентов
1 293,0
1 450,1
Выпущенные долговые обязательства (облигации)
115,9
123,2
Срочные депозиты юридических лиц
470,4
510,1
Вклады граждан
72,2
56,5
Получение займов на межбанковском рынке от других кредитных организаций
300,3
500,3
Получение кредитов у Центрального банка
374,5
516,0
Эмиссионный доход
18,9
24,4
Нераспределенная прибыль
476,9
1206,9
Доходы от операций с иностранной валютой
562,0
504,1
Расчеты с бюджетом на налогам
890,2
640,3
Итого
Назовите и охарактеризуйте состав ресурсной базы коммерческого банка. Каким нормативным документом регламентируется процесс формирования капитала коммерческого банка? Назовите фонды, формируемые за счет прибыли коммерческого банка и дайте их характеристику.
Задача 6. На основании данных об активах банка (млн. руб.):
- распределить активы на приносящие доход и не приносящие доход;
- найти удельный вес каждой группы в общем объеме активов и сделать выводы об изменениях за квартал.
По каким критериям классифицируют активные операции коммерческого банка? Нормативный документ, регламентирующий формирование резервов на возможные потери по ссудам.
Статьи актива
На начало года
На конец года
Касса
2,1
3,8
Средства на корсчете в ЦБ РФ
6,1
15,8
Оплаченные банком гарантии, не взысканные с клиентов
93,3
90,7
Вложения в государственные долговые обязательства
562,4
570,9
Кредиты юридическим лицам
501,0
713,7
Кредиты физическим лицам
215,8
327,3
Факторинговые операции
476,6
481,0
Лизинговые операции
314,8
463,1
Основные средства банка
189,1
310,6
Нематериальные активы
67,9
75,5
Векселя в портфеле банка
123,4
128,5
Итого
Задачи по дисциплине «Банковское дело»
Задача 1. Антон Стариков и Наталья Романова 10.12.2021 г. обратились в Банк «Чудесный». Наталья открыла вклад на сумму 5 долларов, Антон на сумму 7 млн. рублей. Ставка по вкладам 4,5 % годовых с ежемесячной капитализацией процентов (в последний день месяца). Виктор Одинцов является держателем сберегательного сертификата на предъявителя на сумму 1 млн. рублей под 7 % годовых (без капитализации), сроком действия 01.01.2018-31.12.2020 г. С 10.03.2022 в банке введена процедура финансового оздоровления. 15.04.2022 у банка отозвана лицензия. Ключевая ставка Банка России на 01.01.2021 г. составляла 4,25 % годовых, на 01.01.2022 г. – 8,5 % годовых. Курс доллара условно принять равным 74,00 рубля за 1 доллар в течение всего периода. Какие действия необходимо предпринять вкладчикам? Какую сумму и в какой срок получит каждый вкладчик? На какую сумму они могут предъявить требование сверх возмещенной суммы? Есть ли у вкладчиков обязанность по уплате налогов? Если да, то какие суммы и в какие сроки подлежат уплате?
Охарактеризуйте структуру привлеченных средств коммерческого банка. Каков порядок ликвидации коммерческого банка? Какая организация обеспечивает работу системы страхования вкладов? Как осуществляется налогообложение доходов по вкладам?
Задача 2. По состоянию на 01 апреля в банке имеются следующие требования и обязательства в долларах США: остаток на корреспондентском счете банка 2 351 774, вклады физических лиц 1 439 252, кредиты клиентам 2 512 000, резервы на возможные потери по ссудам (РВПС) 25 120, остатки на валютных счетах юридических лиц 3 214 521, наличные в кассе 742 134. Капитал банка на эту дату составляет 700 млн. рублей, лимит открытой валютной позиции (ОВП) 10 %. Курс доллара, установленный банком России, 71,40 рублей. Охарактеризуйте валютную позицию банка в долларах.
2 апреля банк осуществил следующие валютные операции:
- открыт вклад физическим лицом 30 000 (внесены наличные в кассу);
- перечисления с валютных счетов клиентов 241 500;
- валютообменные операции – покупка валюты у клиента 100 000, продажа клиентам 35 000.
Курс доллара 71,30 рублей. Изменилась ли валютная позиция? Какие действия должен предпринять банк?
Какие операции влияют на валютную позицию банка? Какие виды валютных операций осуществляют коммерческие банки? Что такое уполномоченный банк? Каковы функции уполномоченного банка как агента валютного контроля?
Задача 3. 22 февраля 2022 года остаток на расчетном счете предприятия составил 300 тыс. рублей. Процент за овердрафт – 9 % годовых. Срок транша 30 дней. Пеня за несвоевременное погашение – 0,01 % от суммы задолженности за каждый день просрочки.
Операции по счету:
Дата
Операция
Сумма по дебету, рублей
Сумма по кредиту, рублей
Остаток на счете, рублей
22.02.2022
Остаток на счете
300 000
Оплата поставщику А
843 000
02.03.2022
Оплата поставщику Б
140 000
05.03.2022
Поступило от покупателя В
800 000
06.03.2022
Уплачены страховые взносы за работников
60 000
Уплачен НДФЛ
26 000
Заработная плата зачислена на карты сотрудников
174 000
08.04.2022
Поступило от покупателя Г
500 000
Заполните недостающие строки в таблице. Рассчитайте остаток на счете на 09.04.2022 г. Назовите основные принципы банковского кредитования. В каких формах коммерческие банки выдают кредиты своим клиентам?
Задача 4. Борис Беннер 03.05.2021 года получил необеспеченный потребительский кредит на срок 3 года в сумме 360 тысяч рублей с дифференцированной схемой погашения (уплата основного долга равными долями ежемесячно, начисление и уплата процентов ежемесячно. Платежи в последний день месяца. Процентная ставка 15 % годовых. Штраф за просрочку платежа – 2 % от просроченной суммы, удерживается в день погашения просрочки). В мае и сентябре Борис вносил деньги на счет ровно в сумме, достаточной для погашения срочной и просроченной задолженности. Определите сумму задолженности Бориса на 01.10.2021 г. Какой доход получен банком от данного кредита за май-сентябрь 2021 г.? Финансовое положение Заемщика оценивается как среднее. Обслуживание долга признается хорошим, если просроченные платежи не превышали 30 дней; средним, если просроченные платежи не превышали 60 дней. В какую категорию качества необходимо отнести данный кредит 01.10.2021 г.? Определите размер резерва на возможные потери по ссудам (РВПС) по основному долгу на 01.10.2021 г.
Определение категории качества ссуды
Обслуживание долга
Хорошее
Среднее
Неудовлетворительное
Финансовое положение
Хорошее
I категория качества
II категория качества
III категория качества
Среднее
II категория качества
III категория качества
IV категория качества
Плохое
III категория качества
IV категория качества
V категория качества
Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам
Категория качества
Наименование ссуд
Размер расчетного резерва от суммы основного долга
I категория качества
Стандартные
0%
II категория качества
Нестандартные
1%
III категория качества
Сомнительные
21%
IV категория качества
Проблемные
51%
V категория качества
Безнадежные
100%
Какими способами обеспечивается возвратность кредита? Охарактеризуйте порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности.
Задача 5. Остаток на расчетном счете ООО «Пряничный домик» на 01.02.2022 г. составил 1 900 тыс. рублей. В феврале 2022 года операции по расчетному счету ООО «Пряничный домик» осуществлялись на основании следующих документов:
- по договору, заключенному 10.01.2022 г. между ООО «Сладкоежка» и ООО «Пряничный домик», кондитерские услуги оценены в 1 500 000 рублей. Деньги перечисляются не позднее 28.02.2022 г. по представлению акта приема-передачи продукции. ООО «Пряничный домик» представило акт в банк 25.02.2022 г.;
- 15 февраля 2022 г. от покупателя ООО «Гномики» платежное поручение 450 тыс. рублей за пряники;
- 21 февраля 2022 г. от ООО «Пряничный домик» объявление на взнос наличными 300 тыс. рублей;
- 25 февраля 2022 г. платежное поручение в адрес поставщика ООО «Ряба» за сырьё 4 170 тыс. рублей;
- 28 февраля 2022 г. инкассовое поручение: транспортный налог на основании решения МРИ ФНС РФ 52 000 рублей;
- 28 февраля 2022 г. платежное поручение: задолженность по заработной плате Поповой В.А. за 2021 г. по исполнительному листу 120 000 рублей;
- 28 февраля 2022 г. платежное поручение: денежные средства под отчет на карту Трофимову В.В. 3 000 рублей;
- 28 февраля 2022 г. платежное поручение: алименты по исполнительному листу с зарплаты Кузнецова Р.А. 23 000 рублей.
Определить остаток денежных средств на 01.03.2022 г. на расчетном счете ООО «Пряничный домик» и в картотеке № 2 к этому счету. Каким документом и какой датой будет проведена операция на сумму 1 500 000 рублей? В какой очередности будут списываться средства по документам от 28.02.2022 г.?
Какие виды счетов клиентов открываются и ведутся коммерческими банками? Охарактеризуйте формы безналичных расчетов и платежные документы. В какой очередности осуществляется списание денежных средств со счета при их недостаточности?
Задача 6. Банк «Маяк» – коммерческий банк с универсальной лицензией. Среднегодовые показатели деятельности банка таковы: активы – 30 млрд. рублей, собственный капитал – 4,2 млрд. рублей, ссудная задолженность клиентов – 22 млрд. рублей. Административно-технические расходы составили за год 70 млн. рублей.
Пассивные операции банка представлены вкладами физических лиц в рублях, активные – кредитами субъектам малого бизнеса.
Ставка по пассивным операциям составляет 5 % годовых, по активным – 12 % годовых. Норма обязательных резервов – 4,75 %. Ставка налога на прибыль – 20 %.
Найдите размер отчислений банка в фонд обязательных резервов, процентные доходы и расходы банка, прибыль, ROA, ROE, спрэд прибыли, чистую процентную маржу. Сделайте выводы о финансовом состоянии банка.
Назовите и охарактеризуйте основные формы отчетности коммерческого банка. Опишите структуру доходов и расходов коммерческого банка. Что понимается под финансовым результатом деятельности коммерческого банка? Дайте понятие ликвидности и платежеспособности коммерческого банка.
Задачи по дисциплине «Финансы организаций (предприятий)»
Задача 1. Объем товарной продукции предприятия за год составил 5 318 326 тыс. руб. при численности промышленно-производственного персонала (ППП) 15 910 чел. В таблице представлен состав ОПФ по группам, их стоимость на начало года и изменения в течение года. Определить структуру ОПФ на начало и конец года, стоимость прибытия и выбытия ОПФ, а также среднегодовую стоимость ОПФ; коэффициенты выбытия и обновления ОПФ, показатели эффективности использования ОПФ.
Показатель
На начало года, тыс. руб.
Уд. вес, %
Изменение в году:
рост (+)
снижение (-)
На конец года, тыс. руб.
Уд. вес, %
Здания
1 468 493
-
Сооружения
277 823
-
Передаточные устройства
158 756
+440 (01.02)
Рабочие машины и оборудование
1 627 249
+23 500 (01.05)
Силовые машины и оборудование
79 378
-530 (01.08)
Измерительные приборы и оборудование
103 191
-810 (01.04)
Оргтехника
91 285
+750 (01.11)
Транспортные средства
95 254
-910 (01.11)
Прочие ОПФ
67 471
- 230 (01.12)
Итого
100
100
Поясните, какие основные средства относятся в активной, а какие к пассивной части? Что означает движение основных средств, и какие способы поступления и выбытия вы знаете? Какие виды оценки основных средств вам известны?
Задача 2. По данным таблицы проанализировать эффективность использования материальных ресурсов (тыс. руб.). Для оценки эффективности материальных ресурсов необходимо использовать обобщающие и частные показателей: материалоемкость продукции (Ме), материалоотдача продукции (Мо), сырьеемкость продукции (СМе), топливоемкость продукции (ТМе), энергоемкость продукции (ЭМе).
Показатель
2016 г.
2017 г.
Изменения
тыс. руб.
Темп прироста, %
Объем производства продукции
80 720,0
79 864,0
Материальные затраты
31 597
31 785
в т. ч.
сырье и материалы
5 312
5 415
полуфабрикаты
23 820
24 000
топливо
950
1 110
электроэнергия
810
920
прочие материальные затраты
705
340
Что такое материальные ресурсы, и на какие группы их классифицируют? Какие ресурсы относятся к вторичным? Назовите внутренние и внешние источники материальных ресурсов. Назовите источники информации для анализа обеспеченности хозяйствующих субъектов материальными ресурсами.
Задача 3. Тарифная ставка рабочего V разряда составляет 81,7 руб./ч. Продолжительность рабочего дня – 7 ч. Количество рабочих дней в месяце – 20. Норма выработки – 86 деталей за смену. Фактическая выработка за месяц – 1 978 деталей. Рассчитайте заработок рабочего за месяц:
а) при простой повременной системе оплаты труда;
б) при повременно-премиальной системе оплаты труда (премия составляет 10 % от тарифа);
в) при прямой сдельной оплате труда (расценка за одну деталь – 7,2 руб.);
г) при сдельно-премиальной системе оплаты труда (премия – 0,5 % от сдельного заработка за каждый процент превышения нормы выработки);
д) при сдельно-прогрессивной системе оплаты труда (повышающий коэффициент – 1,8).
Назовите составляющие заработной платы и дайте их пояснение. Какими документами устанавливается система платы труда в организациях? Охарактеризуйте системы оплаты труда.
Задача 4. Объем произведенной на предприятии за год продукции составил 860 тыс. т. Рассчитайте показатели производительности труда:
1) выработку на одного производственного (основного) рабочего, на одного рабочего, на одного работающего;
2) трудоемкость технологическую, производственную, полную.
Определите планируемый рост производительности труда (выработки) по сравнению с отчетным годом. На планируемый год рост объема продукции предусмотрен в размере 20 %.
Категория
Численность, чел.
Годовой фонд рабочего времени одного работника
Отчетный год
Планируемый год
Рабочие, в т. ч.:
основные
430
366
1 712
вспомогательные
215
172
1 768
Руководители
65
43
1 701
Специалисты
43
34
1 701
Служащие
22
13
1 768
Что такое производительность труда? Каковы основные задачи изучения производительности труда в организациях? Какие виды производительности труда различают в зависимости от единицы рабочего времени?
Задача 5. Выполнить финансовую диагностику предприятия ООО «Вектор» по данным таблицы. Оценить финансовую устойчивость предприятия.
Исходные данные, руб.
Наименование показателя
на 01.01.2021
на 01.04.2021
на 01.07.2021
Собственный капитал
41 121 245
38 122 732
38 765 576
Долгосрочные обязательства
0
0
0
Текущие обязательства
12 977 657
14 746 046
15 141 807
Необоротные активы
47 592 033
47 581 413
41 550 334
Производственные запасы
317 871
319 616
346 366
Незавершенное производство
219 979
220 958
306 443
Авансы поставщикам
316 226
314 456
359 035
Расскажите о типах финансовую устойчивости, дайте их полную характеристику.
Задачи по дисциплине «Финансы»
Задача 1. ООО «Старт» применяет УСН с объектом доходы, уменьшенные на величину расходов. За налоговый период (2021 г.) показатели его деятельности составили:
Месяц
Доход минус расход, руб.
Январь
70 324
Февраль
100 567
Март
90 432
Апрель
80 123
Май
120 090
Июнь
110 120
Июль
80 540
Август
100 320
Сентябрь
60 439
Октябрь
70 119
Ноябрь
125 670
Декабрь
123 490
Определить отчетный (налоговый) период, суммы авансовых платежей по итогам отчетного периода и сумму единого налога к уплате в бюджет за год. Назовите сроки и требования для налогоплательщика по переходу на УСН. Какие организации и предприятия не имеют право находиться на УСН? В какие сроки уплачивается налог (авансовые платежи) и подается налоговая декларация?
Задача 2. ООО «Восток» 1 квартале текущего года имеет следующие данные: реализовано продукции на сумму 3 700 000 руб. без НДС, построен хозяйственным способом для собственных нужд гараж, стоимость строительно-монтажных работ – 260 000 руб. без НДС); оприходовано МПЗ и отпущено в производство материалов на сумму 1 800 000 руб. (в т. ч. НДС), из них оплачено – 1 150 000 руб.; НДС, предъявленный налогоплательщику за оказанные услуги, составил 120 000 руб.; совершена бартерная сделка: реализовано 20 изделий по цене 1 000 руб. без НДС за штуку, рыночная стоимость – 1 500 руб. без НДС. Исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал и указать сроки уплаты. Поясните действия налоговой инспекции в отношении бартерной сделки, совершенной налогоплательщиком. В какие сроки уплачивается НДС и подается налоговая декларация? Назовите объекты подлежащие налогообложению и не включаемые в налогооблагаемую базу. Поясните порядок возмещения НДС.
Задача 3. Организация является плательщиком налога на прибыль и вносит ежемесячные авансовые платежи. За шесть месяцев 2021 г. организация располагает следующими данными (с учетом НДС) для исчисления налога: выручка от реализации продукции с НДС 11 360 тыс. руб.; затраты, связанные с производством и реализацией продукции 9 120 тыс. руб.; прибыль 2020 г., выявленная в отчетном году, 112 тыс. руб.; штрафы, уплаченные за нарушение хозяйственных договоров 30 тыс. руб.; реализованы основные средства на сумму 480 тыс. руб. с НДС, первоначальная стоимость 340 тыс. руб., износ 100 тыс. руб.; внесено авансовых платежей в 1 квартале 45 тыс. руб. Требуется исчислить налог на прибыль за 6 месяцев с разбивкой по бюджетам. Дайте классификацию доходов и расходов организации согласно гл. 25 НК РФ. Поясните порядок переноса убытка на будущее. В какие сроки уплачивается налог на прибыль организаций (авансовые платежи) и подается налоговая декларация?
Задача 4. Стоимость имущества, учтенного в качестве объектов основных средств на балансе предприятия, составила: на 1 января т.г. - 211 000 руб., на 1 февраля т.г. - 221 000, на 1 марта т.г. - 234 000, на 1 апреля т.г. - 275 000, на 1 мая т.г. - 285 000, на 1 июня т.г. - 300 000, на 1 июля т.г. - 310 000, на 1 августа т.г. - 325 000, на 1 сентября т.г. - 340 000, на 1 октября т.г. - 360 000, на 1 ноября т.г. - 370 000, на 1 декабря т.г. - 384 000, на 1 января с.г. - 395 000 руб. Налоговая ставка – 2,2 %. Право на пользование налоговыми льготами у предприятия отсутствует. Необходимо рассчитать среднюю стоимость имущества и сумму авансового платежа по налогу за каждый отчетный период и за год в целом. Как определяется налоговая база по налогу на имущество организаций? Какие льготы предусмотрены для отдельных организаций и учреждений? В какие сроки уплачивается налог на имущество организаций и подается налоговая декларация?
Задача 5. В 2021 г. ежемесячная зарплата бухгалтера Ивановой В. составила 125 210 руб. В марте 2021 г. Иванова В. получила в подарок на 8 Марта от своей фирмы кухонный комбайн стоимостью 9 000 руб. В течение 2021 г. Иванова В. истратила на лечение своего брата в московской клинике 150 000 руб., на свое лечение в Медицинской академии г. Санкт-Петербурга – 90 000 руб., на лекарства для мамы, назначенные ее лечащим врачом, – 21 000 руб. Иванова В. также посещала вечерние курсы йоги в Московском институте йоги (стоимость 8 000 руб.). Она уплатила 60 000 руб. за обучение своей 20-летней дочери в институте на очной форме обучения. Муж Ивановой В. уплатил еще 45 000 руб. за обучение дочери и заявил вычет в этой сумме в своей декларации по НДФЛ за 2021 г.
В декабре 2021 г. Иванова В. перечислила 10 000 руб. в благотворительный фонд спасения бродячих животных, а также купила и передала фонду корма для животных на сумму 4 000 руб.
Определите: налогооблагаемый доход Ивановой В. и НДФЛ, удержанный по месту работы; социальные вычеты Ивановой В., учитывая, что все благотворительные, образовательные и медицинские учреждения лицензированы надлежащим образом; сумму налога к возврату по итогам 2021 г. Поясните порядок получения социальных вычетов, а также размеры вычетов.
Задачи по дисциплине «Финансовая политика организации»
Задача 1.
Сравним два варианта осуществления мероприятия, расход ресурсов на проведение которых составляет соответственно
=10 млн руб. и
=12,5 млн руб. Получаемый при этом эффект тоже разный:
=0,8 и
=1,0. Решите поставленную задачу методом дробного критерия.
Поясните сущность метода дробного критерия. В каких случаях его целесообразно применять?
Задача 2.
В одном из вариантов доля реализованной продукции составит
=0,8, а доля использованных ресурсов
=0,6. Экспертами установлена степень важности каждого показателя:
=0,7,
=0,3 (сумма «весов» равна единице). Решите поставленную задачу методом формирования одного критерия в виде суммы частных с учетом «веса» каждого из них. Поясните сущность метода. В каких случаях его целесообразно применять?
Задача 3.
Показатель
Варианты инвестирования средств
1
2
3
Рост рыночной стоимости, %
30
20
10
Риск успешной реализации проекта, баллы
60
50
40
Степень соблюдения экологических требований, %
80
90
100
Решите поставленную задачу методом ранжирования критериев, т. е. расположение их в порядке важности. Поясните, в чем сущность метода ранжирования? В каких случаях наиболее части применим данный метод?
Задачи по дисциплине «Деньги. Кредит. Банки»
Задача 1. На основании приведенных данных рассчитайте денежную базу и денежные агрегаты.
Показатели
Сумма, млн. руб.
1. Количество наличных денег в резервных фондах РКЦ
5 500
2. Депозитные сертификаты банков
800
3. Количество наличных денег в кассах предприятий
4 200
4. Остатки денег на депозитных счетах банков
18 000
в том числе на счетах срочных депозитов
2 000
5. Количество наличных денег на руках у населения
7 000
6. Обязательные резервы кредитных организаций в Банке России
4 500
Поясните, что означает понятие «денежные агрегаты» и дайте характеристику каждого денежного агрегата. Что выступает в качестве самого узкого показателя денежной массы? От чего зависит величина денежной массы? Каким образом спрос и предложение денег воздействует на объем производства?
Задача 2. Расчет номинальной и реальной процентной ставки
Домохозяйка имеет 100 ден. ед. и решает: сберечь их или потратить. Если она положит деньги в банк, то через год получит 112 ден. ед. Инфляция составляет 14 % в год.
Необходимо определить:
1. Какова номинальная процентная ставка?
2. Какова реальная процентная ставка?
3. Какой совет следует дать домохозяйке?
4. Как повлияет на решение снижение темпа инфляции до 10% при неизменной номинальной ставке процента?
Задача 3. Расчет суммы средств для компенсации потерь от инфляции.
Госбюджетом предусмотрены средства на социальные цели в сумме К = 350 ден. ед., подлежащие защите от обесценения вследствие возможной инфляции. По прогнозам в бюджетном году уровень инфляции ожидается: за первые 7 месяцев – i1 = 2,5 % в месяц, за оставшиеся месяцы – i2 = 2,7 % в месяц. Определить резервную сумму госбюджетных средств, необходимых для компенсации защищенных расходов вследствие инфляции.
Дайте определение инфляции, и какие виды и типы инфляции вам известны? Как рассчитывается индекс инфляции? В чем причины появления инфляции и каковы ее последствия?
Задача 4. Номинальный курс рубля по отношению к доллару в апреле 1995 года упал с 4 749 до 5 025 рубля за доллар. В этот месяц цены выросли в США на 0,4 %, а в России на 8,5 %. Определите, как изменился номинальный и реальный курс рубля двумя способами. Назовите исторически-сложившиеся мировые валютные системы? При какой валютной системе доллар США получил статус ведущей валюты?
Задача5. На основании данных о пассивах коммерческого банка (млн. руб.):
- распределить ресурсы на собственные, привлеченные и заемные.
- найти удельный вес каждой группы в общем объеме ресурсов и сделать выводы об изменениях за квартал.
- указать, какие из способов привлечения денежных средств являются преобладающими в данном банке.
Статьи пассива
На начало года
На конец года
Уставный фонд
47,3
82,3
Резервный фонд
15,4
21,2
Резервы по расчетам с дебиторами
13,6
14,9
Остатки на расчетных и текущих счетах клиентов
1 293,0
1 450,1
Выпущенные долговые обязательства (облигации)
115,9
123,2
Срочные депозиты юридических лиц
470,4
510,1
Вклады граждан
72,2
56,5
Получение займов на межбанковском рынке от других кредитных организаций
300,3
500,3
Получение кредитов у Центрального банка
374,5
516,0
Эмиссионный доход
18,9
24,4
Нераспределенная прибыль
476,9
1206,9
Доходы от операций с иностранной валютой
562,0
504,1
Расчеты с бюджетом на налогам
890,2
640,3
Итого
Назовите и охарактеризуйте состав ресурсной базы коммерческого банка. Каким нормативным документом регламентируется процесс формирования капитала коммерческого банка? Назовите фонды, формируемые за счет прибыли коммерческого банка и дайте их характеристику.
Задача 6. На основании данных об активах банка (млн. руб.):
- распределить активы на приносящие доход и не приносящие доход;
- найти удельный вес каждой группы в общем объеме активов и сделать выводы об изменениях за квартал.
По каким критериям классифицируют активные операции коммерческого банка? Нормативный документ, регламентирующий формирование резервов на возможные потери по ссудам.
Статьи актива
На начало года
На конец года
Касса
2,1
3,8
Средства на корсчете в ЦБ РФ
6,1
15,8
Оплаченные банком гарантии, не взысканные с клиентов
93,3
90,7
Вложения в государственные долговые обязательства
562,4
570,9
Кредиты юридическим лицам
501,0
713,7
Кредиты физическим лицам
215,8
327,3
Факторинговые операции
476,6
481,0
Лизинговые операции
314,8
463,1
Основные средства банка
189,1
310,6
Нематериальные активы
67,9
75,5
Векселя в портфеле банка
123,4
128,5
Итого
Задачи по дисциплине «Банковское дело»
Задача 1. Антон Стариков и Наталья Романова 10.12.2021 г. обратились в Банк «Чудесный». Наталья открыла вклад на сумму 5 долларов, Антон на сумму 7 млн. рублей. Ставка по вкладам 4,5 % годовых с ежемесячной капитализацией процентов (в последний день месяца). Виктор Одинцов является держателем сберегательного сертификата на предъявителя на сумму 1 млн. рублей под 7 % годовых (без капитализации), сроком действия 01.01.2018-31.12.2020 г. С 10.03.2022 в банке введена процедура финансового оздоровления. 15.04.2022 у банка отозвана лицензия. Ключевая ставка Банка России на 01.01.2021 г. составляла 4,25 % годовых, на 01.01.2022 г. – 8,5 % годовых. Курс доллара условно принять равным 74,00 рубля за 1 доллар в течение всего периода. Какие действия необходимо предпринять вкладчикам? Какую сумму и в какой срок получит каждый вкладчик? На какую сумму они могут предъявить требование сверх возмещенной суммы? Есть ли у вкладчиков обязанность по уплате налогов? Если да, то какие суммы и в какие сроки подлежат уплате?
Охарактеризуйте структуру привлеченных средств коммерческого банка. Каков порядок ликвидации коммерческого банка? Какая организация обеспечивает работу системы страхования вкладов? Как осуществляется налогообложение доходов по вкладам?
Задача 2. По состоянию на 01 апреля в банке имеются следующие требования и обязательства в долларах США: остаток на корреспондентском счете банка 2 351 774, вклады физических лиц 1 439 252, кредиты клиентам 2 512 000, резервы на возможные потери по ссудам (РВПС) 25 120, остатки на валютных счетах юридических лиц 3 214 521, наличные в кассе 742 134. Капитал банка на эту дату составляет 700 млн. рублей, лимит открытой валютной позиции (ОВП) 10 %. Курс доллара, установленный банком России, 71,40 рублей. Охарактеризуйте валютную позицию банка в долларах.
2 апреля банк осуществил следующие валютные операции:
- открыт вклад физическим лицом 30 000 (внесены наличные в кассу);
- перечисления с валютных счетов клиентов 241 500;
- валютообменные операции – покупка валюты у клиента 100 000, продажа клиентам 35 000.
Курс доллара 71,30 рублей. Изменилась ли валютная позиция? Какие действия должен предпринять банк?
Какие операции влияют на валютную позицию банка? Какие виды валютных операций осуществляют коммерческие банки? Что такое уполномоченный банк? Каковы функции уполномоченного банка как агента валютного контроля?
Задача 3. 22 февраля 2022 года остаток на расчетном счете предприятия составил 300 тыс. рублей. Процент за овердрафт – 9 % годовых. Срок транша 30 дней. Пеня за несвоевременное погашение – 0,01 % от суммы задолженности за каждый день просрочки.
Операции по счету:
Дата
Операция
Сумма по дебету, рублей
Сумма по кредиту, рублей
Остаток на счете, рублей
22.02.2022
Остаток на счете
300 000
Оплата поставщику А
843 000
02.03.2022
Оплата поставщику Б
140 000
05.03.2022
Поступило от покупателя В
800 000
06.03.2022
Уплачены страховые взносы за работников
60 000
Уплачен НДФЛ
26 000
Заработная плата зачислена на карты сотрудников
174 000
08.04.2022
Поступило от покупателя Г
500 000
Заполните недостающие строки в таблице. Рассчитайте остаток на счете на 09.04.2022 г. Назовите основные принципы банковского кредитования. В каких формах коммерческие банки выдают кредиты своим клиентам?
Задача 4. Борис Беннер 03.05.2021 года получил необеспеченный потребительский кредит на срок 3 года в сумме 360 тысяч рублей с дифференцированной схемой погашения (уплата основного долга равными долями ежемесячно, начисление и уплата процентов ежемесячно. Платежи в последний день месяца. Процентная ставка 15 % годовых. Штраф за просрочку платежа – 2 % от просроченной суммы, удерживается в день погашения просрочки). В мае и сентябре Борис вносил деньги на счет ровно в сумме, достаточной для погашения срочной и просроченной задолженности. Определите сумму задолженности Бориса на 01.10.2021 г. Какой доход получен банком от данного кредита за май-сентябрь 2021 г.? Финансовое положение Заемщика оценивается как среднее. Обслуживание долга признается хорошим, если просроченные платежи не превышали 30 дней; средним, если просроченные платежи не превышали 60 дней. В какую категорию качества необходимо отнести данный кредит 01.10.2021 г.? Определите размер резерва на возможные потери по ссудам (РВПС) по основному долгу на 01.10.2021 г.
Определение категории качества ссуды
Обслуживание долга
Хорошее
Среднее
Неудовлетворительное
Финансовое положение
Хорошее
I категория качества
II категория качества
III категория качества
Среднее
II категория качества
III категория качества
IV категория качества
Плохое
III категория качества
IV категория качества
V категория качества
Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам
Категория качества
Наименование ссуд
Размер расчетного резерва от суммы основного долга
I категория качества
Стандартные
0%
II категория качества
Нестандартные
1%
III категория качества
Сомнительные
21%
IV категория качества
Проблемные
51%
V категория качества
Безнадежные
100%
Какими способами обеспечивается возвратность кредита? Охарактеризуйте порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности.
Задача 5. Остаток на расчетном счете ООО «Пряничный домик» на 01.02.2022 г. составил 1 900 тыс. рублей. В феврале 2022 года операции по расчетному счету ООО «Пряничный домик» осуществлялись на основании следующих документов:
- по договору, заключенному 10.01.2022 г. между ООО «Сладкоежка» и ООО «Пряничный домик», кондитерские услуги оценены в 1 500 000 рублей. Деньги перечисляются не позднее 28.02.2022 г. по представлению акта приема-передачи продукции. ООО «Пряничный домик» представило акт в банк 25.02.2022 г.;
- 15 февраля 2022 г. от покупателя ООО «Гномики» платежное поручение 450 тыс. рублей за пряники;
- 21 февраля 2022 г. от ООО «Пряничный домик» объявление на взнос наличными 300 тыс. рублей;
- 25 февраля 2022 г. платежное поручение в адрес поставщика ООО «Ряба» за сырьё 4 170 тыс. рублей;
- 28 февраля 2022 г. инкассовое поручение: транспортный налог на основании решения МРИ ФНС РФ 52 000 рублей;
- 28 февраля 2022 г. платежное поручение: задолженность по заработной плате Поповой В.А. за 2021 г. по исполнительному листу 120 000 рублей;
- 28 февраля 2022 г. платежное поручение: денежные средства под отчет на карту Трофимову В.В. 3 000 рублей;
- 28 февраля 2022 г. платежное поручение: алименты по исполнительному листу с зарплаты Кузнецова Р.А. 23 000 рублей.
Определить остаток денежных средств на 01.03.2022 г. на расчетном счете ООО «Пряничный домик» и в картотеке № 2 к этому счету. Каким документом и какой датой будет проведена операция на сумму 1 500 000 рублей? В какой очередности будут списываться средства по документам от 28.02.2022 г.?
Какие виды счетов клиентов открываются и ведутся коммерческими банками? Охарактеризуйте формы безналичных расчетов и платежные документы. В какой очередности осуществляется списание денежных средств со счета при их недостаточности?
Задача 6. Банк «Маяк» – коммерческий банк с универсальной лицензией. Среднегодовые показатели деятельности банка таковы: активы – 30 млрд. рублей, собственный капитал – 4,2 млрд. рублей, ссудная задолженность клиентов – 22 млрд. рублей. Административно-технические расходы составили за год 70 млн. рублей.
Пассивные операции банка представлены вкладами физических лиц в рублях, активные – кредитами субъектам малого бизнеса.
Ставка по пассивным операциям составляет 5 % годовых, по активным – 12 % годовых. Норма обязательных резервов – 4,75 %. Ставка налога на прибыль – 20 %.
Найдите размер отчислений банка в фонд обязательных резервов, процентные доходы и расходы банка, прибыль, ROA, ROE, спрэд прибыли, чистую процентную маржу. Сделайте выводы о финансовом состоянии банка.
Назовите и охарактеризуйте основные формы отчетности коммерческого банка. Опишите структуру доходов и расходов коммерческого банка. Что понимается под финансовым результатом деятельности коммерческого банка? Дайте понятие ликвидности и платежеспособности коммерческого банка.
Задачи по дисциплине «Финансы организаций (предприятий)»
Задача 1. Объем товарной продукции предприятия за год составил 5 318 326 тыс. руб. при численности промышленно-производственного персонала (ППП) 15 910 чел. В таблице представлен состав ОПФ по группам, их стоимость на начало года и изменения в течение года. Определить структуру ОПФ на начало и конец года, стоимость прибытия и выбытия ОПФ, а также среднегодовую стоимость ОПФ; коэффициенты выбытия и обновления ОПФ, показатели эффективности использования ОПФ.
Показатель
На начало года, тыс. руб.
Уд. вес, %
Изменение в году:
рост (+)
снижение (-)
На конец года, тыс. руб.
Уд. вес, %
Здания
1 468 493
-
Сооружения
277 823
-
Передаточные устройства
158 756
+440 (01.02)
Рабочие машины и оборудование
1 627 249
+23 500 (01.05)
Силовые машины и оборудование
79 378
-530 (01.08)
Измерительные приборы и оборудование
103 191
-810 (01.04)
Оргтехника
91 285
+750 (01.11)
Транспортные средства
95 254
-910 (01.11)
Прочие ОПФ
67 471
- 230 (01.12)
Итого
100
100
Поясните, какие основные средства относятся в активной, а какие к пассивной части? Что означает движение основных средств, и какие способы поступления и выбытия вы знаете? Какие виды оценки основных средств вам известны?
Задача 2. По данным таблицы проанализировать эффективность использования материальных ресурсов (тыс. руб.). Для оценки эффективности материальных ресурсов необходимо использовать обобщающие и частные показателей: материалоемкость продукции (Ме), материалоотдача продукции (Мо), сырьеемкость продукции (СМе), топливоемкость продукции (ТМе), энергоемкость продукции (ЭМе).
Показатель
2016 г.
2017 г.
Изменения
тыс. руб.
Темп прироста, %
Объем производства продукции
80 720,0
79 864,0
Материальные затраты
31 597
31 785
в т. ч.
сырье и материалы
5 312
5 415
полуфабрикаты
23 820
24 000
топливо
950
1 110
электроэнергия
810
920
прочие материальные затраты
705
340
Что такое материальные ресурсы, и на какие группы их классифицируют? Какие ресурсы относятся к вторичным? Назовите внутренние и внешние источники материальных ресурсов. Назовите источники информации для анализа обеспеченности хозяйствующих субъектов материальными ресурсами.
Задача 3. Тарифная ставка рабочего V разряда составляет 81,7 руб./ч. Продолжительность рабочего дня – 7 ч. Количество рабочих дней в месяце – 20. Норма выработки – 86 деталей за смену. Фактическая выработка за месяц – 1 978 деталей. Рассчитайте заработок рабочего за месяц:
а) при простой повременной системе оплаты труда;
б) при повременно-премиальной системе оплаты труда (премия составляет 10 % от тарифа);
в) при прямой сдельной оплате труда (расценка за одну деталь – 7,2 руб.);
г) при сдельно-премиальной системе оплаты труда (премия – 0,5 % от сдельного заработка за каждый процент превышения нормы выработки);
д) при сдельно-прогрессивной системе оплаты труда (повышающий коэффициент – 1,8).
Назовите составляющие заработной платы и дайте их пояснение. Какими документами устанавливается система платы труда в организациях? Охарактеризуйте системы оплаты труда.
Задача 4. Объем произведенной на предприятии за год продукции составил 860 тыс. т. Рассчитайте показатели производительности труда:
1) выработку на одного производственного (основного) рабочего, на одного рабочего, на одного работающего;
2) трудоемкость технологическую, производственную, полную.
Определите планируемый рост производительности труда (выработки) по сравнению с отчетным годом. На планируемый год рост объема продукции предусмотрен в размере 20 %.
Категория
Численность, чел.
Годовой фонд рабочего времени одного работника
Отчетный год
Планируемый год
Рабочие, в т. ч.:
основные
430
366
1 712
вспомогательные
215
172
1 768
Руководители
65
43
1 701
Специалисты
43
34
1 701
Служащие
22
13
1 768
Что такое производительность труда? Каковы основные задачи изучения производительности труда в организациях? Какие виды производительности труда различают в зависимости от единицы рабочего времени?
Задача 5. Выполнить финансовую диагностику предприятия ООО «Вектор» по данным таблицы. Оценить финансовую устойчивость предприятия.
Исходные данные, руб.
Наименование показателя
на 01.01.2021
на 01.04.2021
на 01.07.2021
Собственный капитал
41 121 245
38 122 732
38 765 576
Долгосрочные обязательства
0
0
0
Текущие обязательства
12 977 657
14 746 046
15 141 807
Необоротные активы
47 592 033
47 581 413
41 550 334
Производственные запасы
317 871
319 616
346 366
Незавершенное производство
219 979
220 958
306 443
Авансы поставщикам
316 226
314 456
359 035
Расскажите о типах финансовую устойчивости, дайте их полную характеристику.
Задачи по дисциплине «Финансы»
Задача 1. ООО «Старт» применяет УСН с объектом доходы, уменьшенные на величину расходов. За налоговый период (2021 г.) показатели его деятельности составили:
Месяц
Доход минус расход, руб.
Январь
70 324
Февраль
100 567
Март
90 432
Апрель
80 123
Май
120 090
Июнь
110 120
Июль
80 540
Август
100 320
Сентябрь
60 439
Октябрь
70 119
Ноябрь
125 670
Декабрь
123 490
Определить отчетный (налоговый) период, суммы авансовых платежей по итогам отчетного периода и сумму единого налога к уплате в бюджет за год. Назовите сроки и требования для налогоплательщика по переходу на УСН. Какие организации и предприятия не имеют право находиться на УСН? В какие сроки уплачивается налог (авансовые платежи) и подается налоговая декларация?
Задача 2. ООО «Восток» 1 квартале текущего года имеет следующие данные: реализовано продукции на сумму 3 700 000 руб. без НДС, построен хозяйственным способом для собственных нужд гараж, стоимость строительно-монтажных работ – 260 000 руб. без НДС); оприходовано МПЗ и отпущено в производство материалов на сумму 1 800 000 руб. (в т. ч. НДС), из них оплачено – 1 150 000 руб.; НДС, предъявленный налогоплательщику за оказанные услуги, составил 120 000 руб.; совершена бартерная сделка: реализовано 20 изделий по цене 1 000 руб. без НДС за штуку, рыночная стоимость – 1 500 руб. без НДС. Исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал и указать сроки уплаты. Поясните действия налоговой инспекции в отношении бартерной сделки, совершенной налогоплательщиком. В какие сроки уплачивается НДС и подается налоговая декларация? Назовите объекты подлежащие налогообложению и не включаемые в налогооблагаемую базу. Поясните порядок возмещения НДС.
Задача 3. Организация является плательщиком налога на прибыль и вносит ежемесячные авансовые платежи. За шесть месяцев 2021 г. организация располагает следующими данными (с учетом НДС) для исчисления налога: выручка от реализации продукции с НДС 11 360 тыс. руб.; затраты, связанные с производством и реализацией продукции 9 120 тыс. руб.; прибыль 2020 г., выявленная в отчетном году, 112 тыс. руб.; штрафы, уплаченные за нарушение хозяйственных договоров 30 тыс. руб.; реализованы основные средства на сумму 480 тыс. руб. с НДС, первоначальная стоимость 340 тыс. руб., износ 100 тыс. руб.; внесено авансовых платежей в 1 квартале 45 тыс. руб. Требуется исчислить налог на прибыль за 6 месяцев с разбивкой по бюджетам. Дайте классификацию доходов и расходов организации согласно гл. 25 НК РФ. Поясните порядок переноса убытка на будущее. В какие сроки уплачивается налог на прибыль организаций (авансовые платежи) и подается налоговая декларация?
Задача 4. Стоимость имущества, учтенного в качестве объектов основных средств на балансе предприятия, составила: на 1 января т.г. - 211 000 руб., на 1 февраля т.г. - 221 000, на 1 марта т.г. - 234 000, на 1 апреля т.г. - 275 000, на 1 мая т.г. - 285 000, на 1 июня т.г. - 300 000, на 1 июля т.г. - 310 000, на 1 августа т.г. - 325 000, на 1 сентября т.г. - 340 000, на 1 октября т.г. - 360 000, на 1 ноября т.г. - 370 000, на 1 декабря т.г. - 384 000, на 1 января с.г. - 395 000 руб. Налоговая ставка – 2,2 %. Право на пользование налоговыми льготами у предприятия отсутствует. Необходимо рассчитать среднюю стоимость имущества и сумму авансового платежа по налогу за каждый отчетный период и за год в целом. Как определяется налоговая база по налогу на имущество организаций? Какие льготы предусмотрены для отдельных организаций и учреждений? В какие сроки уплачивается налог на имущество организаций и подается налоговая декларация?
Задача 5. В 2021 г. ежемесячная зарплата бухгалтера Ивановой В. составила 125 210 руб. В марте 2021 г. Иванова В. получила в подарок на 8 Марта от своей фирмы кухонный комбайн стоимостью 9 000 руб. В течение 2021 г. Иванова В. истратила на лечение своего брата в московской клинике 150 000 руб., на свое лечение в Медицинской академии г. Санкт-Петербурга – 90 000 руб., на лекарства для мамы, назначенные ее лечащим врачом, – 21 000 руб. Иванова В. также посещала вечерние курсы йоги в Московском институте йоги (стоимость 8 000 руб.). Она уплатила 60 000 руб. за обучение своей 20-летней дочери в институте на очной форме обучения. Муж Ивановой В. уплатил еще 45 000 руб. за обучение дочери и заявил вычет в этой сумме в своей декларации по НДФЛ за 2021 г.
В декабре 2021 г. Иванова В. перечислила 10 000 руб. в благотворительный фонд спасения бродячих животных, а также купила и передала фонду корма для животных на сумму 4 000 руб.
Определите: налогооблагаемый доход Ивановой В. и НДФЛ, удержанный по месту работы; социальные вычеты Ивановой В., учитывая, что все благотворительные, образовательные и медицинские учреждения лицензированы надлежащим образом; сумму налога к возврату по итогам 2021 г. Поясните порядок получения социальных вычетов, а также размеры вычетов.
