Налог на прибыль организаций в РФ: эволюция, перспективы развития и роль в формировании доходной части бюджетов

Период изготовления:  май 2020 года.

Предмет: Налоги и налогообложение .

Проведен анализ налоговых поступлений 2016-2019 годы.

Рассмотрен зарубежный опыт налогообложения прибыли организаций.

Показаны перспективы налогообложения прибыли в России.

Целью является анализ налога на прибыль компаний, этапы эволюции, направления его развития, а также роль данного налога в процесе формировании доходной части бюджета.

Задачи:

·       Определить экономическую природу налога на прибыль компаний;

·       Выявить существующую систему расчета и порядок оплаты данного налога;

·       Изучить имеющиеся факторы, которые влияют на фискальный эффект данного нало­га;

·       Проанализировать произошедшие изменения в налоговом законодательстве относительно данного налога;

·       Проанализировать направления развития данного налога.

В процессе написания работы использовался широкий перечень источников, который включал в себя различные нормативные правовые акты, учебники, научные статьи, интернет-источники.

 Работа была успешно сдана - заказчик претензий не имел.

Готовые работы я могу оперативно проверить на оригинальность по Antiplagiat .ru и сообщить Вам результат.

Введение 3

Глава 1. Налог на прибыль организаций: теоретико-правовой аспект 5

1.1. Экономическая сущность налога на прибыль организаций 5

1.2. Действующая система исчисления и уплаты налога на прибыль организаций в Российской Федерации 9

2.Роль налога на прибыль организаций в экономике России 20

2.1.Анализ факторов, влияющих на фискальный эффект налога на прибыль в Российской Федерации 20

2.2.Анализ изменений законодательства по налогу на прибыль 21

2.3.Анализ налоговых поступлений в бюджет РФ 24

3.Основные направления совершенствования налогообложения прибыли 29

3.1.Зарубежный опыт налогообложения прибыли организаций 29

3.2. Перспективы налогообложения прибыли в России 32

Заключение 40

Список литературы 43

1. Гончаренко, Л. И. Налогообложение организаций [Текст] / Л. И. Гончаренко. – М.: КНОРУС, 2016. – С. 149. 

2. Михайлова, Е. Е. Поступления налога на прибыль и его роль в доходах консолидированного бюджета Российской Федерации [Текст] Е. Е. Михайлова // Международный научный институт «Education». - 2015. – № 12. - С. 41 

3. Водопьянова, В. А. Влияние изменения ставки налога на прибыль организаций на доходы бюджетов Российской Федерации [Текст] В. А. Водопьянова // Вестник Владивостокского государственного университета экономики и сервиса. - 2017. – № 2. - С. 74 

4. Козлова, Л. В. Многоаспектность прибыли как источника прироста собственного капитала компании [Текст] / Л. В. Козлова // Дагестанский ГУ Нархоз. Сборник материалов. - 2016. - № 1. - С. 31 

5. Магомедов, А. М. Экономика фирмы [Текст] / А. М. Магомедов. - M.: ИНФРА-М, 2015. – С. 151 

6. НК Российской Федерации от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 07.03.2018) [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ (Дата обращения: 21.12.2019 г.)

7. Тычина А. В. Сравнительный анализ налогообложения прибыли в России и зарубежных странах// Научно-практические исследования. 2019. №1 (16). С. 45-48. 

8. Сайт Министерства финансов РФ - [Электронный ресурс] – Режим доступа: http: www1.minfin.ru (Дата обращения число 25.02.2020 г.) 

9. Савина Л. Л. О роли налоговой системы в обеспечении экономического роста и макроэкономического равновесия в России // Бизнес. Образование. Право. 2020. № 1 (50). С. 214– 219. DOI: 10.25683/VOLBI.2020.50.133.

10. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) 30.04.1994 № 51-ФЗ (ред. 16.12.2019 N 430-ФЗ) // «Консультант Плюс». 

11. Оптимизация налогооблагаемой прибыль компании для обеспечения экономической безопасности компании на основе внедрения модели факторного взаимодействия / Н.Н. Коренякина, Л.Г. Риполь-Сарагоси // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. 2019. № 10 (113). 

12. Минфин России Официальный сайт [Электронный ресурс] /. — Электрон. текстовые дан. — Режим доступа: https://www.minfin.ru/ru/ 

13. Гетьман В.Г. Учет налогооблагаемой базы по налогу на прибыль и его совершенствование // Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии. - 2016. - №1 (177). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/uchetnalogooblagaemoy-bazy-po-nalogu-na-pribyl-i-ego-sovershenstvovanie 

14. Кручанова Ю.А. Актуальные проблемы налогового учета при исчислении налога на прибыль организаций и возможные направления его совершенствования // Учет и статистика. - 2018. - №2 (50). – Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/aktualnye-problemy-nalogovogo-ucheta-pri-ischislenii-naloga-na-pribylorganizatsiy-i-vozmozhnye-napravleniya-ego-sovershenstvovaniya. 

15. Задорожнюк В.Ю. Современная практика исчисления налога на прибыль предприятий // Наука, техника и образование. - 2017. - №4 (34). – Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/sovremennaya-praktikaischisleniya-naloga-na-pribyl-predpriyatiy. 

16. Кузнецова М.Е., Семёнова Е.Н. Анализ арбитражной практики по налогу на прибыль организаций // Сборник статей VIII Международной научно-практической конференции. - Абакан: Хакасский государственный университет им. Н.Ф. Катанова. - 2017. - С. 101-104. 

17. Дедова О. В., Дворецкая Ю. А. Совершенствование налогового учета на предприятии // Вестник БГУ. - 2019. - №3 (41). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sovershenstvovanie-nalogovogo-ucheta-na-predpriyatii 

18. Кирова Е. А., Захарова А. В., Самоделко Л. С. Проблемы сближения налогового и бухгалтерского учета // Вестник ГУУ. - 2015. - №10. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/problemy-sblizheniya-nalogovogo-ibuhgalterskogo-ucheta 8. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов. - Режим доступа: https://www.minfin.ru/common/upload/library/2019/10/main/ONBNiTTP_2020-2022.pdf 

19. Федеральная налоговая служба Официальный сайт [Электронный ресурс] /. — Электрон. текстовые дан. — Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn25/. 

20. НК Российской Федерации [Электронный ресурс] : часть вторая : от 26.07.2000 № 117-ФЗ : принят Гос. Думой 19.07.2000 : (ред. от 01.01.2020). – Режим доступа: компьютерные сети ДВФУ. – БД КонсультантПлюс. 

21. Алиева Э.Б., Салаутдинова Б. А., Агабалаева Р. Ш. Проблемы применения налога на прибыль организаций // Образование. Наука. Научные кадры. - 2020. - №1. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/problemyprimeneniya-naloga-na-pribyl-organizatsiy 

22. Петров О. В. Способы снижения налоговой базы по налогу на прибыль // Экономика и бизнес: теория и практика. - 2019. - №11-2. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sposoby-snizheniya-nalogovoy-bazy-ponalogu-na-pribyl