тест налоговый менеджмент

ответы на тест

1. К основным организационным принципам налогового менеджмента

а) динамизм налогового управления;

в) взаимосвязь с общественностью и СМИ;

г) инвариантность подходов и управленческих решений, учёт факторов риска при принятии решений;

д) соблюдение секретности принимаемых управленческих налоговых решений.

2. К функциям субъекта налогового менеджмента относятся:

а) организация налогового процесса, налоговое планирование, налоговое регулирование;

б) социальная;

в) обеспечение роста налоговой прибыли;

г) налоговый контроль;

д) фискальная.

3. К функциям объекта налогового менеджмента относятся:

а) фискальная, регулирующая,  контрольная;

б) аналитическая; относятся:

а) взаимосвязь с общей системой управления экономикой и финансами;

б) комплексный и стратегический характер принимаемых управленческих налоговых решений

в) распределительная;

д) прогнозирования;

д) бюджетирования.

4. К элементам налогового менеджмента на микроуровне относятся:

а) налоговый контроль;

б) налоговое право;

в) налогообложение;

г) налоговая схема;

д) налоговая политика, налоговое регулирование.

5. К элементам налогового менеджмента на макроуровне относятся:

а) налоговое право, налогообложение, налоговая система и налоговый механизм;

б) налоговая схема;

в) методы оптимизации налогов;

г) методы минимизации налогов.

6.Что понимается под налогом:

а)  плата за право пользования имуществом или право осуществления деятельности;

б) плата за осуществление действий государственными органами;

в) обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня;

г) плата за использование ресурсов;

д) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств на праве хозяйственного ведения или оперативного управления.

7.Какой из перечисленных элементов налогообложения не является обязательным при установлении налога:

а) налоговая база;

б) налоговая ставка;

в) налоговая льгота;

г) налоговый период.

8. Налоговая база – это:

а) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;

б) величина налоговых начислений на единицу чистой прибыли

предприятия;

в) выручка от продажи, сумма основных средств, чистая прибыль.

9. Налоговый период – это период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется:

а) налогоплательщик и объект налогообложения;

б) объект налогообложения и порядок исчисления налога;

в) налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

10. Смысл кадастрового способа уплаты налогов определяется в том, что:

а) налог взимается на основе внешних признаков предполагаемого среднего дохода налогоплательщика;

б) момент уплаты налога предшествует моменту получения доходов;

в) налогоплательщик представляет заявление о своих налоговых обязательствах в срок, установленный законодательством.

11. Налоговая ставка – это:

а) процентная величина от объекта налогообложения;

б) величина налоговых начислений на единицу измерений налоговой базы;

в) представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения.

12. При реализации регулирующей функции государство:

а) обеспечивает наполняемость бюджета;

б) регулирует количество налогов;

в) регулирует экономические процессы внутри страны.

13. Уклонение от уплаты налогов – это:

а) определенный порядок взаимоотношений между несколькими субъектами хозяйственных отношений, направленных на уменьшение бюджетных платежей в рамках действующего законодательства;

б) нелегальный путь уменьшения налоговых обязательств, основанный на уголовно наказуемом сознательном использовании методов сокрытия учета доходов и имущества от налоговых органов, а также искажения бухгалтерской и налоговой отчетности;

в) организационные мероприятия в рамках действующего законодательства, связанные с выбором времени, места и видов деятельности, созданием и сопровождением наиболее эффективных схем и договорных взаимоотношений, с целью увеличения денежных потоков компании за счет минимизации налоговых платежей.

14.Налоговая система – это…

а) взаимосвязанная совокупность действующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения;

б) взимаемые в установленном законодательством порядке налоги, сборы, пошлины и другие налоговые платежи;

б) общие принципы налогообложения, характерные для многих стран.

15. К элементам налогового менеджмента на макроуровне относятся:

а) налоговое право, налогообложение, налоговая система и налоговый механизм;

б) налоговая схема;

в) методы оптимизации налогов;

г) методы минимизации налогов.

16. К элементам налогового менеджмента на микроуровне относятся:

а) налоговый контроль;

б) налоговое право;

в) налогообложение;

г) налоговая схема;

17. Под налогом понимается…

а) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачи разрешений (лицензий);

б) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организации и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;

в) сбор, взимаемый с физических и юридических лиц, а также с индивидуальных предпринимателей при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами Российской федерации, законодательными актами субъектов РФ и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершение в отношении этих лиц юридически значимых действий, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями Российской Федерации;

18) Под сбором понимается…

а) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организации и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;

б) платёж, который поступает в бюджет независимо от того, кому он непосредственно уплачивается (так называемая фискальная такса)

в) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачи разрешений (лицензий).

19) Под государственной пошлиной понимается…

а) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачи разрешений (лицензий);

б) сбор, взимаемый с физических и юридических лиц, а также с индивидуальных предпринимателей при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами Российской федерации, законодательными актами субъектов РФ и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершение в отношении этих лиц юридически значимых действий, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями Российской Федерации;

в) обязательный платеж, который не входит в налоговую систему государства, отношения по установлению и взиманию этих платежей в бюджеты и внебюджетные фонды регламентируются финансово-правовыми нормами.

20. Реализация практического назначения налогов осуществляется посредством функций налогообложения, важнейшими из которых являются…

а) фискальная, регулирующая, социальная и контрольная;

б) бюджетная, финансовая, регулирующая и международная;

в) финансовая, фискальная, международная.

21. Социальная функция реализуется посредством:

а) неравного обложения налогом разных сумм доходов (прогрессивная школа налогообложения); применения стандартных налоговых вычетов; введение акцизов на предметы роскоши и т.д.

б) системы льгот и освобождений, при этом происходит переориентация доходной части бюджета (например, льготы для субъектов предпринимательства, сельскохозяйственных производителей);

в) влияние системы налогообложения на инвестиционный процесс, предпринимательскую деятельность, спад или рост производства, а также его структуру.

22. Регулирующая функция реализуется посредством:

а) влияние системы налогообложения на инвестиционный процесс, предпринимательскую деятельность, спад или рост производства, а также его структуру;

б) формирование государственных доходов путем аккумулирования в бюджете и внебюджетных фондах денежных средств для финансирования общественно необходимых потребностей: социальные услуги и хозяйственные нужды, поддержка внешней политики и безопасности, административно-управленческие расходы, платежи по госдолгу;

в) неравного обложения налогом разных сумм доходов (прогрессивная школа налогообложения); применения стандартных налоговых вычетов; введение акцизов на предметы роскоши и т.д.

23. Фискальная функция реализуется посредством:

а) влияния системы налогообложения на инвестиционный процесс, предпринимательскую деятельность, спад или рост производства, а также его структуру;

б) формирования государственных доходов путем аккумулирования в бюджете и внебюджетных фондах денежных средств для финансирования общественно необходимых потребностей: социальные услуги и хозяйственные нужды, поддержка внешней политики и безопасности, административно-управленческие расходы, платежи по госдолгу;

в) неравного обложения налогом разных сумм доходов (прогрессивная школа налогообложения); применения стандартных налоговых вычетов; введение акцизов на предметы роскоши и т.д.

24. Под стабильностью налогового законодательства понимается:

а) влияние системы налогообложения на инвестиционный процесс, предпринимательскую деятельность, спад или рост производства, а также его структуру;

б) неизменность норм и правил, регулирующих сферу налоговых взаимоотношений. В соответствии с этим принципом изменения в законодательство о налогах не должны вноситься в течение финансового года, а правила, дающие льготы и преференции, не должны изменяться (отменяться) до того срока, который первоначально был установлен законодателем;

в) формирования государственных доходов путем аккумулирования в бюджете и внебюджетных фондах денежных средств для финансирования общественно необходимых потребностей.

25. Принцип правовых взаимоотношений предполагает:

а) что поступления по налогам должны быть выше издержек по организации сбора налогов и контролю за соблюдением налогового законодательства;

б) взаимную ответственность сторон в сфере налогового права;

в) неизменность норм и правил, регулирующих сферу налоговых взаимоотношений. В соответствии с этим принципом изменения в законодательство о налогах не должны вноситься в течение финансового года, а правила, дающие льготы и преференции, не должны изменяться (отменяться) до того срока, который первоначально был установлен законодателем.

26.Принцип соразмеримости взимаемых налогов с доходами налогоплательщиков заключается:

 а) в том, что после уплаты всех налогов у налогоплательщика должны оставаться средства, достаточные для нормальной жизнедеятельности и расширения экономической деятельности, но и в том, что в период внесения налоговых платежей, последние не должны превышать уровня текущих поступлений;

б) в том, что приобретение оборудования, сырья, материалов и т.д., создание новых предприятий, подразделений, филиалов, ассоциаций и фондов предприятия должны осуществляться на основе целей и задач повышения эффективности производства, а не в зависимости от условий налогообложения, особенностей или специфических требований налогового законодательства;

в) в том, что поступления по налогам должны быть выше издержек по организации сбора налогов и контролю за соблюдением налогового законодательства.

27. Принцип сведения к минимуму издержек по сбору налогов и контролю за соблюдением налогового законодательства заключается:

а) в том, что после уплаты всех налогов у налогоплательщика должны оставаться средства, достаточные для нормальной жизнедеятельности и расширения экономической деятельности, но и в том, что в период внесения налоговых платежей, последние не должны превышать уровня текущих поступлений;

б) в том, что поступления по налогам должны быть выше издержек по организации сбора налогов и контролю за соблюдением налогового законодательства;

в) в формировании государственных доходов путем аккумулирования в бюджете и внебюджетных фондах денежных средств для финансирования общественно необходимых потребностей.

28. Принцип нейтральности налогообложения в отношении форм и методов экономической деятельности заключается:

а) в том, что после уплаты всех налогов у налогоплательщика должны оставаться средства, достаточные для нормальной жизнедеятельности и расширения экономической деятельности;

б) в том, что поступления по налогам должны быть выше издержек по организации сбора налогов и контролю за соблюдением налогового законодательства;

в) в том, что приобретение оборудования, сырья, материалов и т.д., создание новых предприятий, подразделений, филиалов, ассоциаций и фондов предприятия должны осуществляться на основе целей и задач повышения эффективности производства, а не в зависимости от условий налогообложения, особенностей или специфических требований налогового законодательства.

29. По способу взимания различают налоги:

а) прямые (реальные и личные) и косвенные (универсальные, индивидуальные, фискальные монополии и таможенные пошлины);

б) федеральные, региональные и местные;

в) общеобязательные и факультативные.

30. По уровню бюджета, в который зачислен налоговый платеж, различают налоги:

а) федеральные, региональные и местные;

б) закрепленные и регулирующие;

в) общеобязательные и факультативные.

31. К обязательным элементам закона о налоге, без которых налоговое обязательство и порядок его исполнения не могут считаться определенными (ст. 17 НК РФ), относят:

а) налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога;

б) налогоплательщики, объект налогообложения, предмет налога, налоговая база, масштаб налога, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, источник уплаты налога;

в) налогоплательщики, объект налогообложения, предмет налога, налоговая база, масштаб налога, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, источник уплаты налога.

32. К факультативным элементам закона о налоге, отсутствие которых не влияет на степень определенности налогового обязательства (ст. 17 НК РФ), относят:

а) налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога;

б) порядок удержания и возврата, неправильно удержанных сумм налога, ответственность за налоговые правонарушения, налоговые льготы, форма отчетности по этим налогам;

в) налогоплательщики, объект налогообложения, предмет налога, налоговая база, масштаб налога, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, источник уплаты налога.

33. К дополнительным элементам закона о налоге, которые не предусмотрены законодательно для установления налога, но полнее характеризуют налоговое обязательство и порядок его исполнения (ст. 17 НК РФ), относят:

а) налогоплательщики, объект налогообложения, предмет налога, налоговая база, масштаб налога, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, источник уплаты налога;

б) налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога;

в) предмет налога, масштаб налога, единица налога, источник налога, налоговый оклад, получатель налога.

34. Налоги характеризуются следующими признаками:

а) индивидуальная безвозмездность, безвозвратность, обязательность, финансовое обеспечение деятельности государства, общие условия установления налогов и сборов;

б) индивидуальная безвозмездность, безэквивалентность, обязательность;

в) индивидуальная безвозмездность, обязательность, обеспеченность государственным принуждением.

35. Отличительной чертой сбора является:

а) возмездный характер платежа;

б) единовременный характер платежа;

в) возвратный характер платежа.

36. Отличительной чертой парафискалитетов является:

а) принудительный характер взимания;

б) взимание в пользу лиц, не являющихся органами власти или управления;

в) возвратный характер платежа.

37. Различие налогов и пошлин состоит в том, что:

а) пошлинам присуща специальная цель, а налогам – нет;

б) пошлинам присущи специальные интересы (возмездность), а налогам – нет;

в) пошлины устанавливаются в твердой сумме, а налоги могут устанавливаться в процентах от налоговой базы.

38. Реальные налоги – это:

а) налоги, учитывающие условную доходность;

б) налоги, учитывающие фактическую доходность;

в) налоги, учитывающие фактически произведенные плательщиком расходы.

39. Налог, твердая сумма которого устанавливается исходя из потребности покрыть определенный расход и доводится до каждого налогоплательщика, называется:

а) раскладочным;

б) закрепленным;

в) целевым.

40. Налог можно отнести к категории местных налогов, если:

а) налог полностью зачисляется в местный бюджет;

б) представительные органы местного самоуправления вправе определять ставку налога и/или льготы;

в) представительные органы местного самоуправления вправе принимать решение о введении налога на своей территории.

41. В отличие от местных налогов федеральные налоги:

а) зачисляются только в федеральный бюджет;

б) устанавливаются федеральным органом государственной власти;

в) вводятся федеральным органом власти.

42. Установление целевых налогов:

а) допускается, если при этом не нарушается принцип стабильности бюджета;

б) допускается, если введение целевого налога обосновано с конституционных позиций;

в) допускается только на региональном и местном уровнях, если введение целевого налога обосновано с конституционных позиций.

43. Существом принципа «справедливость по вертикали» является:

а) перераспределение дохода путем установления повышенных ставок налога;

б) одинаковое налогообложение лиц, получающих одинаковый налогооблагаемый доход;

в) изъятие в виде налога одинаковых долей дохода.

44. Согласно принципу нейтральности налогообложение…

а) должно проводиться способами и в формах, удобных для налогоплательщиков;

б) не должно оказывать разрушающего влияния на рынок;

в) не должно зависеть от гражданства лица, места происхождения капитала и других оснований, носящих дискриминационный характер.

45. В соответствии с Конституцией РФ общие принципы налогообложения и сборов должны быть установлены:

а) федеральным законом РФ;

б) Налоговым кодексом Российской Федерации;

в) федеральным конституционным законом РФ.