Налоговое планирование и оптимизация налоговых отчислений предприятия

Сделана в январе 2018 года.

Объект работы - Открытое акционерное общество «Пищекомбинат Бежицкий» (г. Брянск).

Целью представленной работы является изучение налогового планирования и оптимизации налоговых отчислений на предприятии.

В рамках поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- рассмотреть теоретические аспекты налогообложения и оптимизации налогов на предприятии;

- провести анализ финансового состояния и налогового планирования в ОАО «ПК Бежицкий»;

- предложить меры по повышению эффективности налогового планирования и оптимизации налогов в исследуемой организации.

Объект исследования работы – ОАО «ПК Бежицкий», предмет – налоговое планирование и оптимизация налоговых отчислений на данном предприятии.

Методы, применяемые в исследовании: анализ литературных источников, обобщения, описания, расчетно-аналитический, сравнительно-сопоставительный и другие методы научного познания.

Информационной базой для работы послужила современная научная литература по финансовому менеджменту и вопросам налогообложения.

Работа включает в себя введение, три главы, заключение, список использованных источников и приложения.

Готовые работы я могу оперативно проверить на оригинальность по Antiplagiat .ru и сообщить Вам результат.

ВВЕДЕНИЕ 3

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ 5

1.1 Экономическое содержание налогового планирования 5

1.2 Классификация налогового планирования 9

1.3 Основные принципы оптимизации налоговых платежей 12

2 АНАЛИЗ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В КОМПАНИИ ОАО «ПК БЕЖИЦКИЙ» 17

2.1 Общая характеристика организации 17

2.2 Анализ финансового состояния предприятия 23

2.3 Учетная и налоговая политика в организации 27

2.4 Оценка эффективности налогового планирования в организации 32

3 НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГОВ В ОАО «ПК БЕЖИЦКИЙ» 35

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 41

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 44

ПРИЛОЖЕНИЕ 1 46

ПРИЛОЖЕНИЕ 2 69

ПРИЛОЖЕНИЕ 3 71

ПРИЛОЖЕНИЕ 4 73

ПРИЛОЖЕНИЕ 5 74

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) (с изменениями и дополнениями) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». - Последнее обновление 08.01.2018.

2. Бабленкова, И.И. Прогнозирование и планирование в налогообложении: Учебник / И. И. Бабленкова, Л. С. Кирина, Г. Н. Карпова, Н. А. Горохова; науч. ред. И. И. Бабленкова. – М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2014. – 351 с.

3. Барулин, С.В. Налоговый менеджмент. – М.: Дашков и К, 2013 – 280 с.

4. Вылкова, Е.С. Налоговое планирование. Теория и практика. М.: – Юрайт, 2014. – 672 с.

5. Долгих, И.Н. Налоговое планирование и оценка его эффективности / И. Н. Долгих // Международный бухгалтерский учет. – 2013. – №21. – С. 41-47.

6. Евстигнеев, Е.Н. Налоговый менеджмент и налоговое планирование в России: монография / Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова. – М.: ИНРФА - М, 2015. – 270 с.

7. Захарьин, В.Р. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / В.Р. Захарьин. - М.: ИД ФОРУМ, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 320 c.

8. Крамаренко, Л.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Л.А. Крамаренко, М.Е. Косов. - М.: ЮНИТИ, 2016. - 576 c.

9. Налоговое планирование в бизнесе / под ред. Ф.Н. Филиной. – М.: ГроссМедиа, РОС-БУХ, 2015. – 336 с.

10. Налоговый менеджмент. Учебное пособие / С.В. Барулин, Е.А. Ермакова, В.В. Степаненко. – М.: ОМЕГА-Л, 2015. – 269 с

11. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение. Практикум: учебное пособие для вузов / В.Г. Пансков, Т.А. Левочкина. – М.: Издательство Юрайт, 2015. – 319 с.

12. Поляк, Г.Б. Налоги и налогообложение: учебник для бакалавров. – М.: Юрайт, 2013. - 463 с.

13. Попова, Л.В. Практика исчисления налогов: учебное пособие / Л.В. Попова, И. А. Маслова, И.А. Дрожжина. - М.: Дело и Сервис, 2016. - 288 с.

14. Селезнева, Н.Н. Налоговый менеджмент: администрирование, планирование, учет: учеб. пособие. – М.: Юнити-Дана, 2016. – 224 с.

15. Тихомиров Е.Ф. Финансовый менеджмент. Управление финансами предприятия: учебник / Е.Ф. Тихомиров. – М.: Академия, 2015. – 310 с.

16. Филимонова, Е.А. Использование учетной политики в налоговом планировании организации в целях обеспечения финансовой безопасности / Е. А. Филимонова, И. В. Овчинникова // Мир науки, культуры, образования. – 2015. – № 5 (30). – С. 427-429.

17. Фишер, О.В. Налоговое планирование на промышленном предприятии. – М.: Финансы и кредит, 2013. – 96 с.

18. Чуклайкина, М.Н. Роль налогового планирования и налоговой оптимизации в налогообложении юридических лиц / М.Н. Чуклайкина // Наука, техника и образование. – 2017. – №4(10). – С. 174-177.

19. Ядрихинский, С.А. Теоретические и прикладные аспекты налогового планирования / С.А. Ядрихинский // Законы России: опыт, анализ, практика. – 2015. – №3. – С. 23-26.

20. Псарева, О.В. Формирование налоговой стратегии промышленного предприятия в целях повышения эффективности планирования налоговых обязательств // [электронный ресурс] / Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.upruchet.ru. – Загл. с экрана. – (дата обращения: 08.01.2018).