Упрощенная система налогообложения

В дипломной работе изучен порядок применения упрощенной системы налогообложения (УСН) и оценена налоговая нагрузка при УСН применительно к условиям исследуемой организации.

Введение 3
Глава 1. Понятие, особенности и порядок применения упрощенной системы налогообложения 5
1.1. Упрощенная система налогообложения 5
1.2. Критерии, порядок перехода на УСН и условия прекращения ее применения 11
1.3. Порядок ведения бухгалтерского и налогового учета при упрощенной системе налогообложения 19
Глава 2. Анализ состояния учета и налогообложения в ИП «-» 26
2.1. Общая характеристика деятельности ИП «-» 26
2.2. Анализ организации налогового учета 29
2.3. Анализ организации бухгалтерского учета 31
Глава 3. Оценка эффективности применения упрощенной системы налогообложения в ИП «-» 39
3.1. Порядок формирования и предоставления отчетности предприятия при упрощенной системе налогообложения 39
3.2. Оценка налоговой нагрузки и налогового бремени предприятия 42
3.3. Пути совершенствования организации бухгалтерского и налогового учета на предприятии 46
Заключение 52
Список литературы 56

1. Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 2001 г. N 146-ФЗ и часть четвертая от 18 декабря 2006 г. N 230-ФЗ (с изменениями от 21, 28, 30 ноября, 6, 8 декабря 2011 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 5 декабря 1994 г. N 32 ст. 3301.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изменениями от 3, 6, 7 декабря 2011 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 3 августа 1998 г. N 31 ст. 3824.
3. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ (с изменениями от 1, 11, 18, 20, 21 июля, 6, 7, 8, 16, 21, 30 ноября, 3, 6, 7, 8 декабря 2011 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 7 января 2002 г. N 1 (часть I) ст. 1.
4. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изменениями от 27 июля, 28 сентября 2010 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 25 ноября 1996 г. N 48, ст. 5369.
5. Федеральный закон от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (с изменениями от 18 октября 2007 г., 22, 23 июля 2008 г., 2 августа, 27 декабря 2009 г., 5 июля 2010 г., 1 июля, 6 декабря 2011 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 30 июля 2007 г. N 31 ст. 4006.
6. Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (с изменениями от 18 июля, 30 ноября, 6 декабря 2011 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 16 февраля 1998 г. N 7 ст. 785.
7. Федеральный закон от 29 декабря 1995 г. N 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" (с изменениями от 31 декабря 2001 г.) (утратил силу с 01.01.2003) // Собрание законодательства Российской Федерации от 1 января 1996 г. N 1 ст. 15.
8. Федеральный закон от 23 августа 1996 г. N 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике" (с изменениями от 1 марта, 19, 20, 21 июля, 6 ноября, 3 декабря 2011 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 26 августа 1996 г. N 35, ст. 4137.
9. Федеральный закон от 22 августа 1996 г. N 125-ФЗ "О высшем и послевузовском профессиональном образовании" (с изменениями от 18 июля, 6 октября, 6, 16, 21 ноября, 3 декабря 2011 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 26 августа 1996 г. N 35 ст. 4135.
10. Федеральный закон от 27 ноября 2010 г. N 310-ФЗ "О внесении изменения в статью 346.12 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" // Собрание законодательства Российской Федерации от 29 ноября 2010 г. N 48 ст. 6251.
11. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н) (с изменениями от 25 октября, 24 декабря 2010 г.) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 14 сентября 1998 г., N 23.
12. Приказ Минфина РФ от 31 декабря 2008 г. N 154н "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, и Порядков их заполнения" // Российская газета от 4 марта 2009 г. N 36.
13. Приказ Минфина РФ от 21 декабря 1998 г. N 64н "О Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства" // Финансовая Россия, январь 1999 г., N 3.
14. Приказ Минфина РФ от 2 июля 2010 г. N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (с изменениями от 5 октября 2011 г.) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 30 августа 2010 г. N 35.
15. Приказ Минфина РФ от 22 июня 2009 г. N 58н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения" (с изменениями от 20 апреля 2011 г.) // Российская газета от 19 августа 2009 г. N 153.
16. Информация Минфина РФ от 19 июля 2011 г. N ПЗ-3/2010 "Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности для субъектов малого предпринимательства" // Текст информации размещен на сайте Министерства финансов РФ в Internet (http://www.minfin.ru).
17. Приказ Федеральной налоговой службы от 13 апреля 2010 г. N ММВ-7-3/182@ "Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения" // Приложение к газете "Учет. Налоги. Право" - "Официальные документы" от 6 мая 2010 г. N 18.
18. Письмо Федеральной налоговой службы от 21 сентября 2009 г. N ШС-22-3/730 "О порядке перехода на