Проблемы формирования налоговых доходов субъекта РФ и пути их решения

Магистерская диссертация.

Написана в январе 2019 года .

Объект исследования - налоговые доходы Республики Бурятия

Проведен анализ динамики поступлений основных налогов в республиканский бюджет Бурятия за 2009-2017 годы.

Целью данной работы является исследование проблем формирования налоговых доходов Республики Бурятия и нахождения путей их решения.

Для достижения поставленной цели, необходимо выполнить следующий ряд задач:

- осветить экономическую сущность, характеристику основных элементов и роль налогов в формировании бюджета бюджетной системы РФ ;

- показать состав и структуру доходов в бюджетах субъектов РФ на примере сибирского федерального округа;

- изучить зарубежный опыт в формировании доходов субфедеральных бюджетов;

- провести анализ социально-экономического развития Республики Бурятия;

- рассмотреть формирования налоговых доходов бюджета Республики Бурятия;

- проанализировать структуру и динамику поступлений налоговых доходов в бюджет Республики Бурятия.

- раскрыть основные проблемы формирования налоговых доходов бюджета Республики Бурятия;

- показать пути повышения налоговых доходов бюджета Республики Бурятия.

Новизна данного исследования состоит в анализе текущего состояния с формированием налоговых доходов Республики Бурятия. Также в ходе исследования были выдвинуты несколько предложений по увеличению поступления налоговых доходов в бюджет Республики Бурятия.

Практическая значимость исследования состоит в том, что такие же мероприятия можно применить для роста налоговых доходов и в других субъектах РФ.

Объектом исследования в данной работе является налоговые доходы Республики Бурятия.

Предметом – проблемы формирования налоговых доходов Республики Бурятия и пути их решения.

Работа была успешно сдана - заказчик претензий не предъявлял.

Оригинальность по Antiplagiat.ru на 14.03.2021 г. со ставила 58%.

Свои готовые работы, я могу оперативно проверить на оригинальность по Antiplagiat .ru и сообщить Вам результат.

ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ БЮДЖЕТОВ РФ. 6

1.1. Экономическая сущность, характеристика основных элементов и роль налогов в формировании бюджета бюджетной системы РФ 6

1.2. Состав и структура доходов в бюджетах субъектов РФ на примере Сибирского федерального округа 21

1.3 Зарубежный опыт в формировании доходов субфедеральных бюджетов 26

ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ И ПРАКТИКА ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ БЮДЖЕТА РЕСПУБЛИКИ БУРЯТИЯ 39

2.1 Анализ социально-экономического развития Республики Бурятия 39

2.2 Анализ формирования налоговых доходов бюджета Республики Бурятия 47

2.3 Анализ структуры и динамики поступлений налоговых доходов в бюджет Республики Бурятия 55

ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ БЮДЖЕТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ БЮДЖЕТА РЕСПУБЛИКИ БУРЯТИЯ 62

3.1 Основные проблемы формирования налоговых доходов бюджета и проводимая налоговая политика Республики Бурятия 62

3.2 Пути повышения налоговых доходов бюджета Республики Бурятия 68

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 76

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 81

1. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть 1. от 31 июля 1998 №146-ФЗ (ред. от 23.04.2018) // Собрание законодательства РФ. – 1998. - № 31. - Ст. 3824

2. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть вторая. от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (в ред. 31.05.2018) // Собрание законодательства РФ. 2000. №32. Ст.3340

3. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. №145-ФЗ ( ред. 11.10.2018) // Собрание законодательства РФ. - 1998. - №31. - Ст. 3823

4. Закон Республики Бурятия от 08.12.2017 № 2796-V «О республиканском бюджете на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» [Электронный ресурс] : — Режим доступа: http://budget.govrb.ru/ebudget/Show/ Content/190

5. Распоряжение Правительства Республики Бурятия « Об утверждении плана мероприятий (комплекс мер) по росту доходов, оптимизации расходов, совершенствованию долговой политики Республики Бурятия и повышению качества бюджетного планирования и исполнения бюджета Республики Бурятия на 2018 - 2020 годы» от 05.04.2018 № 160-р [Электронный ресурс] : — Режим доступа: http://egov-buryatia.ru/ upload/iblock 7c2/7c28ce3abcdebc85681aea72eaa853bc.pdf

6. Распоряжение Правительства Республики Бурятия от 05.10.2017 №578-р «Об Основных направлениях бюджетной и налоговой политики Республики Бурятия на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» [Электронный ресурс] : - Режим доступа: http:// docs.cntd.ru/document/450358793

7. Распоряжение Правительства Республики Бурятия от 30.06.2017 №381-р «Об утверждении Плана мероприятий по устранению с 1 января 2018 года неэффективных налоговых льгот (пониженных ставок по налогам) в Республике Бурятия» // [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://docs.cntd.ru/document/ 450254173

8. Стратегия социально-экономического развития Республики Бурятия на период до 2035 года Электронный ресурс] : — Режим доступа: http://egov-buryatia.ru/

9. Гринкевич, Л.С. Теоретико-методические основы формирования современной системы межбюджетных отношений в региональных системах / Л.С. Гринкевич В.В. Казаков, Н.А. Урман / Монография. — Томск: Изд-во НТЛ, 2010.

10. Гуреев, В.И. Налоговое право / В.И. Гуреев. - М.: Экономика, 1997

11. Думнова, Н.А. Финансово-кредитные механизмы регулирования экономики. Глава 3. Налоги как элемент государственного регулирования экономики. Монография / Н.А. Думнова. - Орел: ОрелГИЭТ, 2015.

12. Данилевский, Ю.А. Налоги: учеб. пособие для студентов вузов / Ю.А. Данилевский, С.М. Шапигузов. - М.: Финансы и статистика, 2013.

13. Евстигнеев Е. Н. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Е. Н. Евстигнеев. - СПб : Питер, 2009.

14. Исаев, А.А. Очерки теории и политики налогов / А.А. Исаев. - Ярославль, 1887.

15. История налогообложения / под ред. А.В. Брызгали¬на. М.: «Аналитика-Пресс», 1997

16. Карамзин, Н.М. История государства Российского. Книга 1. Том. 11 / Н.М. Карамзин – М.: Книга, 1988.

17. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части первой (постатейный) / Сост. и авт. коммент. С.Д. Шаталов. М., 1999.

18. Курченко, Л. Ф. Бюджетная система Российской Федерации: субфедеральный и местный уровни: Учебное пособие / Л. Ф. Кур¬ченко. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2012.

19. Крохин, Ю.А. Налоговое право России / Ю.А. Крохин. - М.: НОРМА, 2007

20. Налоговое право: Учебник для вузов / Под ред. С.Г. Пепеляева. — М.: Альпина Паблишер, 2015.

21. Невская, М. А. Налоговое администрирование: учеб. пособие / М. А. Невская, М. А. Шалагина. - М. : Омега-Л, 2009.

22. Нестеров, В.В. Налоги и налогообложение / В.В. Нестеров. - М.: Финансы и статистика, 2010.

23. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение в РФ: Учебник для вузов / В.Г. Пансков. – М.: МЦФЭР, 2013.

24. Пансков, В.Г. Российская система налогообложения: проблемы развития / В.Г. Пансков. – М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2014.

25. Пискотин, М.И. Советское бюджетное право / М.И. Пискотин. - М.: Юридическая литература, 1971.

26. Попова Л. В. Налоговая система зарубежных стран: учеб. пособие / Л. В. Попова, И. А. Маслова, Ю. Д. Земляков. - М. : Финансы и кредит, 2007.

27. Соловьев, С.М. История России с древнейших времен. Книга 11. Том 3 / С.М. Соловьев – М.: Мысль, 1988.

28. Статистический сборник регионы России. Социально-экономические показатели.  М.: Росстат, 2017.

29. Тедеев, А.А. Налоговое право: учебник / А.А. Тедеев. - М., 2004.

30. Ходов, Л.Г. Основы государственной экономической политики / Л.Г. Ходов. - М.: БЕК, 1997.

31. Черник, Д.Г. Налоги / Д.Г. Черник. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.

32. Черник, Д.Г. Основы налоговой системы: Учебное пособие для вузов / Д.Г. Черник, А.П Починок, В.П. Морозов - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2014.

33. Янжул, И.И. Основные начала финансовой науки. Учение о государственных доходах / И.И. Янжул. - СПб.:, 1904

34. Басарева В.Г. Проблемы сибирского федерального округа в контексте задач восстановления экономического роста / В.Г. Басарева // Научно-технические ведомости СПбГПУ. – № 6(256). - 2016. -С. 73-85

35. Борисов, Г. О. Экономический коридор Китай - Монголия - Рос-сия: режим ожидания / Г. О. Борисов, З. Б.-Д.Дондоков В. О. Намжилова // ЭКО. - 2017. - № 5 (515). - С. 98-106.

36. Бурцева, А. М. Уклонение от налогов и налоговая оптимизация: зарубежный опыт / А. М. Бурцева // Российский налоговый курьер. - 2008. - №4. - С. 68-70

37. Горский, И. Сколько функций у налога?/ И. Горский // Налоговый вестник. - 2002. - № 3. – С. 161-163

38. Докальская, В.К. Бюджетный федерализм в России и мировой практике / В.К. Докальская // Финансы и кредит. - 2007. - № 35. – С. 17-24

39. Доржиева В. В. Современные тенденции экономического развития Республики Бурятия / В. В. Доржиева // Фундаментальные исследования. - 2016. - № 12-5. - С. 1076-1080.

40. Кашин В.А. НК РФ: Налоговые отношения и модели подоходного налогообложения / В.А. Кашин // Налоговая политика и практика. - 2009. - №3. – С. 16-20

41. Кибилдс, А.А. Мировая практика использования бюджетного федерализма в экономической системе государств федеративного типа / А.А. Кибилдс // Российский внешнеэкономический вестник. – 2010. - №7. - С. 68-74

42. Турбина, Н.М. Анализ преимуществ и недостатков применения пропорциональной ставки налога на доходы физических лиц / Н.М. Турбина // Социально-экономические явления и процессы. – 2012. - №11. – С. 237-241

43. Улыбина, Л.В. Актуальные проблемы налогообложения доходов физических лиц / Л.В.Улыбина, А.Ю. Романова // Вестник Российского Университета Кооперации . – 2012. - №3. – С.66-69

44. Черник Д. Г. Налоги зарубежных стран / Д. Г. Черник // Финансы. - 2008. - № 3. - С.24-35.

45. Заявления для прессы по итогам российско-китайских переговоров президента России и председателя КНР [Электронный ресурс] : — Режим доступа: http://kremlin.ru/events/president/ news/54979

46. Экономические итоги года в Бурятии: позитивная динамика и знаки вопроса [Электронный ресурс] : — Режим доступа: http://vtinform.com/ podrobnosti/116435/

47. Улан-Удэнский авиазавод будет производить лёгкий вертолет Ка-226Т для Индии [Электронный ресурс] : — Режим доступа: https:// www.baikal-daily.ru/news/15/227507/

48. https://www.nalog.ru/rn03/related_activities/statistics_and_analytics / forms /3949900/ - Официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ. Отчет по форме 1-НОМ по состоянию на 01.01.2013.

49. http://egov-buryatia.ru/minfin

50. https://www.pwc.ru/ru/publications/pwc-nalogoviy-reiting-rf-2017.pdf