Особенности налогообложения индивидуального предпринимателя

Сделана в июне 2019 года.

Цель настоящей курсовой работы – исследование особенностей налогообложения индивидуального предпринимателя.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

-    проанализировать упрощенную систему налогообложения;

-    исследовать единый налог на вмененный доход;

-    рассмотреть патентную систему налогообложения.

Объектом исследования являются правоотношения, возникающие в связи с выбором специального режима налогообложения индивидуальными предпринимателями.

Предмет исследования – налоговое законодательство Российской Федерации, регулирующее налоговый статус индивидуального предпринимателя.

В процессе написания данной работы использовались формально-логический метод, сравнительно-правовой, метод анализа и иные методы научного познания.

Структура работы определена исходя из поставленных при проведении исследования задач. Работа включает в себя введение, основную часть, где глава разделена на четыре параграфа, заключение и библиографический список.

 Работа была успешно сдана - заказчик претензий не имел.

Уникальность работы по Antiplagiat.ru на 14.07.2020 г. составила 84%.

ВВЕДЕНИЕ 3

1 УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 5

2. ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД 14

3. ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 22

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 29

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 30

1. Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12.12.1993 (ред. от 21.07.2014) // Собрание законодательства РФ. – 2014. – № 31. – Ст. 4398.

2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 25.12.2018) // Собрание законодательства РФ. – 1998. – № 31. – Ст. 3823.

3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 29.07.2018) // Собрание законодательства РФ. – 1996. – № 5. – Ст. 410.

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.05.2019) // Собрание законодательства РФ. – 2000. – № 32. – Ст. 3340.

5. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ (ред. от 01.04.2019) // Собрание законодательства РФ. – 2002. – № 1 (ч. 1). – Ст. 3.

6. Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» (ред. от 28.12.2017) // Собрание законодательства РФ. – 2016. – № 27 (ч. I). – Ст. 4176.

7. Федеральный закон от 02.06.2016 № 178-ФЗ «О внесении изменений в статью 346.32 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 5 Федерального закона «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» // Собрание законодательства РФ. – 2016. – № 23. – Ст. 3302.

8. Постановление Правительства РФ от 25.07.2006 № 458 «Об отнесении видов продукции к сельскохозяйственной продукции и к продукции первичной переработки, произведенной из сельскохозяйственного сырья собственного производства» (ред. от 23.05.2019) // Собрание законодательства РФ. – 2006. – № 31 (2 ч.). – Ст. 3500.

9. Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2018 год» (Зарегистрировано в Минюсте России 13.11.2017 № 48845) // Российская газета. – 2017. – № 259.

10. Письмо Минфина России от 15.12.2017 № 03-15-03/84440 // Консультант Плюс: Справочно-правовая система [Электронный ресурс] / АО «Консультант Плюс». – Версия 2019. – Заглавие с экрана. – Режим доступа: (внутриуниверситетская компьютерная сеть).

11. Письмо ФНС России от 30.07.2018 № КЧ-4-7/14643 «Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 НК» (вместе с «Обзором практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства», утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018) // Официальные документы. – 2018. – № 31.

12. Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2018 № 595 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2019 год» (Зарегистрировано в Минюсте России 15.11.2018 № 52690) // Российская газета. – 2018. – № 259.

13. Решение Совета депутатов муниципального образования Кингисеппский муниципальный район Ленинградской области от 14.02.2018 № 492/3-с «Об установлении ставки единого налога на вмененный доход для организаций потребительской кооперации с 1 января 2018 года» // Восточный берег. – 2018. – № 9.

14. Решение Думы Новолялинского городского округа от 25.10.2018 № 78 «О ставке единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Новолялинского городского округа на 2019 год» // Муниципальный вестник Новолялинского городского округа. – 2018. – № 47. 

15. Письмо ФНС России от 17.05.2019 № СД-4-3/9272@ «О направлении письма Минфина России от 01.03.2019 № 03-11-09/13546» (вместе с Письмом Минфина России от 01.03.2019 № 03-11-09/13546) // Консультант Плюс: Справочно-правовая система [Электронный ресурс] / АО «Консультант Плюс». – Версия 2019. – Заглавие с экрана. – Режим доступа: (внутриуниверситетская компьютерная сеть).

16. Федеральный закон от 29.12.1995 № 222-ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства» (ред. от 31.12.2001, с изм. от 19.06.2003) (Документ утратил силу) // Собрание законодательства РФ. – 1996. – № 1. – Ст. 15.

Материалы судебной практики

17. Определение Конституционного Суда РФ от 21.03.2013 № 469-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Сеткина Виктора Ивановича на нарушение его конституционных прав положениями пунктов 1 и 4 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации» // Консультант Плюс: Справочно-правовая система [Электронный ресурс] / АО «Консультант Плюс». – Версия 2019. – Заглавие с экрана. – Режим доступа: (внутриуниверситетская компьютерная сеть).

18. Постановление Конституционного Суда РФ от 06.06.2019 № 22-П «По делу о проверке конституционности положений подпункта 3 пункта 8 статьи 346.43, статьи 346.47 и пункта 1 статьи 346.48 Налогового кодекса Российской Федерации, а также положений Закона Мурманской области «О патентной системе налогообложения на территории Мурманской области» в связи с жалобой гражданина С.А. Глухова» // Консультант Плюс: Справочно-правовая система [Электронный ресурс] / АО «Консультант Плюс». – Версия 2019. – Заглавие с экрана. – Режим доступа: (внутриуниверситетская компьютерная сеть).

19. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157 «Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с применением положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации» // Экономика и жизнь (Бухгалтерское приложение). – 2013. – № 23.

20. Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 29.01.2016 № Ф06-4859/2015 по делу № А72-3380/2015 // Консультант Плюс: Справочно-правовая система [Электронный ресурс] / АО «Консультант Плюс». – Версия 2019. – Заглавие с экрана. – Режим доступа: (внутриуниверситетская компьютерная сеть).

21. Определение Верховного Суда РФ от 01.06.2016 № 306-КГ16-4814 по делу № А72-3380/2015 // Консультант Плюс: Справочно-правовая система [Электронный ресурс] / АО «Консультант Плюс». – Версия 2019. – Заглавие с экрана. – Режим доступа: (внутриуниверситетская компьютерная сеть).

22. Постановление Арбитражного суда Московского округа от 29.08.2017 № Ф05-12160/2017 по делу № А41-57555/2016 // Консультант Плюс: Справочно-правовая система [Электронный ресурс] / АО «Консультант Плюс». – Версия 2019. – Заглавие с экрана. – Режим доступа: (внутриуниверситетская компьютерная сеть).

23. Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 25.12.2018 № Ф01-6063/2018 по делу № А79-7860/2017 // Консультант Плюс: Справочно-правовая система [Электронный ресурс] / АО «Консультант Плюс». – Версия 2019. – Заглавие с экрана. – Режим доступа: (внутриуниверситетская компьютерная сеть).

Научная и специальная литература

24. Богатый И. Уплата страховых взносов «упрощенцами» // Практический бухгалтерский учет. – 2018. – № 5. – С. 46 - 60.

25. Галочкина А.Б. Применение спецрежима в виде ЕНВД: розничная торговля // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. – 2018. – № 8. – С. 18 - 27.

26. Гришина О.П. Особенности применения ИП ставки 0% по «упрощенному» налогу // Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2018. – № 5. – С. 18 - 22.

27. Зобова Е.П. С «упрощенки» на общий режим: трудности переходного периода // Налог на прибыль: учет доходов и расходов. – 2018. – № 3. – С. 51 - 61.

28. Кукин А.В. Малый бизнес: проблема аффилированности и искусственного дробления / А.В. Кукин, Ю.В. Еременко, О.П. Плешанова // Журнал «Закон». – 2017. – № 12. – С. 126-141.

29. Леонова О.И. Актуальные вопросы применения единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности //Все для бухгалтера. – 2015. – № 2 (282). – С. 27-31.

30. Логинова Е.А. Пониженный тариф страховых взносов при совмещении УСНО и ЕНВД // Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2018. – № 2. – С. 52 - 60.

31. Ногина О.А. О понятии и признаках специального налогового режима // Актуальные проблемы российского права. – 2017. – № 11 (84). – С. 68-73.

32. Семенихин В.В. Единый налог на вмененный доход: ЕНВД - специальный налоговый режим, переход, обязанности налогоплательщиков, их учет // Налоги. – 2015. – № 20. – С. 3 - 6.

33. Семенихин В.В. Патентная система налогообложения. 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2018. – 261 с.

34. Серебренникова Е.С. Особенности применения патентной системы налогообложения // Финансовое право. – 2015. – № 7. – С. 38 - 43.