Бухгалтерский учет и анализ расчетов организации с бюджетом по налогам и страховым взносам

Дата изготовления:  сентябрь 2024 года. 

Учебное заведение: неизвестно.

 Объект исследования - ООО «УМИТЭКС» (г. Южно-Сахалинск) 

Основной вид деятельности – торговля оптовая отходами и ломом.

Проведен анализ данных за 2021-2023 годы.

Цель исследования – разработать мероприятия по совершенствованию расчетов с бюджетом по налогам и страховым взносам в организации.

Для достижения данной цели в работе поставлены и решены следующие задачи исследования:

–                  изучить теоретические аспекты организации бухгалтерского учета и анализа расчетов организации с бюджетом по налогам и страховым взносам;

–                  дать организационно-экономическую характеристику предприятия ООО «УМИТЭКС»;

–                  проанализировать особенности бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогам и страховым взносам на предприятии;

–                  провести анализ расчетов с бюджетом по налогам и страховым взносам;

–                  разработать мероприятия по совершенствованию расчетов с бюджетом по налогам и страховым взносам в ООО «УМИТЭКС» и дать оценку их эффективности.

Есть приложения.

Работа была успешно сдана - заказчик претензий не имел.

Введение 3

Глава 1. Теоретические аспекты организации бухгалтерского учета и анализа расчетов организации с бюджетом по налогам и страховым взносам 7

1.1. Понятие и нормативно-правовое регулирование учета расчетов организации с бюджетом по налогам и страховым взносам 7

1.2. Основы организации бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогам и страховым взносам 15

1.3. Методика анализа расчетов с бюджетом по налогам и страховым взносам 20

Глава 2. Бухгалтерский учет и анализ расчетов с бюджетом по налогам и страховым взносам в ООО «УМИТЭКС» 26

2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия 26

2.2. Особенности бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогам и страховым взносам 33

2.3. Анализ расчетов с бюджетом по налогам и страховым взносам 47

Глава 3. Разработка мероприятий по совершенствованию расчетов с бюджетом по налогам и страховым взносам в ООО «УМИТЭКС» 55

3.1. Рекомендации по улучшению организации бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогам и страховым взносам 55

3.2. Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий 62

Заключение 68

Список использованных источников 73

Приложения 78

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.05.2024) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.06.2024). Глава 25. Налог на прибыль организаций // Консультант Плюс. – Режим доступа: URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ (дата обращения: 10.05.2024).

2. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 12.12.2023) «О бухгалтерском учете» // Консультант Плюс. – Режим доступа: URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/ (дата обращения: 11.05.2024).

3. Федеральный закон от 24.07.2002 № 110-ФЗ (ред. от 27.11.2017) «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации» // Консультант Плюс. – Режим доступа: URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_37833/ (дата обращения: 12.05.2024).

4. Федеральный закон от 01.04.1996 № 27-ФЗ (ред. от 25.12.2023) «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования» // Консультант Плюс. – Режим доступа: URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_9839/ (дата обращения: 12.05.2024).

5. Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ (ред. от 25.12.2023) «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации». Статья 10. Страховые взносы в Фонд // Консультант Плюс. – Режим доступа: URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34447/ (дата обращения: 12.05.2024).

6. Федеральный закон от 29.11.2010 № 326-ФЗ (ред. от 25.12.2023) «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024) // Консультант Плюс. – Режим доступа: URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_107289/ (дата обращения: 13.05.2024).

7. Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ (ред. от 29.05.2024) «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» // Консультант Плюс. – Режим доступа: URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19559/ (дата обращения: 14.05.2024).

8. Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ (ред. от 25.12.2023) «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024) // Консультант Плюс. – Режим доступа: URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_64871/ (дата обращения: 14.05.2024).

Специальная литература

9. Алисенов, А.С. Бухгалтерский финансовый учет / А.С. Алисенов. – М.: Юрайт, 2023. – 522 c.

10. Аронов, А.В. Налоги и налогообложение / А.В. Аронов, В.А. Кашин. – М.: Магистр, 2022. – 576 с. 

11. Асмин, Л. Бухгалтерский финансовый учет и экономический анализ / Л. Асмин. – М.: Феникс, 2022. – 255 с.

12. Быков, В.А. Нормативное регулирование учета расчетов по налогам и сборам / В.А. Быков // В сборнике: Актуальные вопросы развития науки и технологий. Сборник статей молодых учёных 73-й студенческой научной конференции. Караваево, 2022. – С. 439-445.

13. Елицур, М.Ю. Экономика и бухгалтерский учет / М.Ю. Елицур, В.П. Наумов, О.М. Носова, М.В. Фролова. – М.: ИНФРА-М, 2021. – 544 с.

14. Зарук, Н.Ф. Налоги и налогообложение / Н.Ф. Зарук, А.В. Носов, М.Ю. Федотова, О.А. Тагирова. – М.: ИНФРА-М, 2024. – 249 с. 

15. Ибрагимова, Г.А. Учет расчетов по налогам и сборам / Г.А. Ибрагимова // В сборнике: Актуальные вопросы развития науки и технологий. сборник статей молодых учёных. Караваево, 2023. – С. 805-810.

16. Крутякова, Т.Л. Бухгалтерский и налоговый учет / Т.Л. Крутякова. – М.: АйСи Групп, 2021. – 224 c.

17. Кувалдина, Т.Б. Учет расходов в виде сумм налогов и сборов / Т.Б. Кувалдина // Бухгалтерский учет. – 2023. – № 3. – С. 23-28.

18. Кукшинова, А.В., Дейч, О.И. Отражение в учете расчетов по видам налогов и сборов / А.В. Кукшинова, О.И. Дейч // В сборнике: Интеграционные взаимодействия молодых ученых в развитии аграрной науки. материалы Национальной научно-практической конференции молодых ученых. В 3 т. Ижевск, 2020. – С. 150-154.

19. Петров, А.М. Бухгалтерский учет, налогообложение и налоговое планирование / А.М. Петров. – М.: Проспект, 2023. – 466 c.

20. Рыбина, Ю.В. Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам / Ю.В. Рыбина // Трибуна ученого. – 2020. – № 6. – С. 558-564.

21. Сергушина, Е.С., Пронькина, Л.Э. Организация и учет расчетов по налогам и сборам: проблемы и перспективы / Е.С. Сергушина, Л.Э. Пронькина // Агрофорсайт. – 2021. – № 3 (34). – С. 71-75.

22. Сидорова, Е.Ю. Налоги и налогообложение / Е.Ю. Сидорова, Д.Ю. Бобошко. – М.: ИНФРА-М, 2024. – 235 с.

23. Сытник, О.Е., Ерюкина, Е.В. Учет расчетов по налогам и сборам / О.Е. Сытник, Е.В. Ерюкина // Молодой ученый. – 2022. – № 34 (429). – С. 31-33.

24. Ткачева, С.В., Кузнецова, И.В., Горлова, Н.А. Изменения в налоговом законодательстве и их влияние на учет расчетов по налогам и сборам / С.В. Ткачева, И.В. Кузнецова, Н.А. Горлова // В сборнике: Молодежный вектор развития аграрной науки. материалы 74-й национальной научно-практической конференции студентов и магистрантов. – 2023. – С. 296-300.

25. Фахретдинова, Э.Н., Нуриева, Р.И. Особенности бухгалтерского учета расчетов по налогам и сборам в условиях перехода на единый налоговый платеж / Э.Н. Фахретдинова, Р.И. Нуриева // В сборнике: Цифровая трансформация бизнеса: вызовы и перспективы. Волгоград, 2023. – С. 214-217.

26. Фельдман, И.А. Бухгалтерский учет / И.А. Фельдман. – М.: Юрайт, 2023. – 287 с.

27. Ханавова, Д.Э., Белоусов, А.И. Методика исчисления и учет налогов и сборов в хозяйствующих субъектах // Д.Э. Ханавова, А.И. Белоусов // В сборнике: Актуальные проблемы социально-экономической статистики и цифровизации экономических расчетов. Нижний Новгород, 2024. – С. 342-345.

28. Яшина, Н.И. Налоги и налогообложение / Н.И. Яшина, М.Ю. Гинзбург, Л.А. Чеснокова, Е.А. Иванова. – М.: РИОР, 2024. – 128 с. 

Ресурсы информационно-телекоммуникационной сети «Интернет»

29. Зайнутова, З.М. Учет налоговых платежей по новым правилам / З.М. Зайнутова // Journal of Monetary Economics and Management, 2024. – [Электронный ресурс]. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/uchet-nalogovyh-platezhey-po-novym-pravilam (дата обращения: 12.06.24).

30. Найденова, Т.А. Налоговая культура как необходимое условие обеспечения наполняемости бюджетов / Т.А. Найденова // Вестник Бурятского государственного университета. Экономика и менеджмент, 2022. – [Электронный ресурс]. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovaya-kultura-kak-neobhodimoe-uslovie-obespecheniya-napolnyaemosti-byudzhetov (дата обращения: 14.06.24).