Ситуационная (практическая) задача №1 Организация А осуществляет реализацию товаров через комиссионера – организацию В – по договору комиссии. В течение налогового периода организацией А было реализовано товаров на сумму 826 000 рублей, в том числе НДС. Комиссионное вознаграждение комиссионера составило 118 000 рублей, в том числе НДС. Комиссионер участвует в расчетах в соответствии с условиями договора. В рассматриваемом периоде на расчетный счет комиссионера было перечислено от покупателей, кроме 826 000 рублей, еще 100 000 рублей в виде авансовых платежей. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет комитентом и комиссионером по указанным операциям.
Ситуационная (практическая) задача №2 Организация осуществляет забор воды из реки Дон в Центральном экономическом районе. Фактический объем забора воды за налоговый период составил 775000 куб. метров, в том числе в пределах установленного лимита водопользования – 695000 куб. метров. Сброс сточных вод в водный объект произведен в размере 220000 куб. метров. Определите сумму водного налога за налоговый период.
Тестовые задания: 1. Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются: А. организации и физические лица, признаваемые в соответствии с настоящим НК РФ налогоплательщиками или плательщиками сборов Б. физические лица В. государство
2. Из перечисленных ниже лиц плательщиками НДС не являются: А. индивидуальный предприниматель реализует товары собственного производства Б. обособленное структурное подразделение организации реализует мебель В. некоммерческая организация оказывает консультационные услуги
3. Акцизы относятся к: А. федеральным налогам Б. региональным налогам В. местным налогами
4. Денежные средства, поступившие комиссионеру в связи с исполнением обязательств по договору комиссии помимо комиссионного вознаграждения: А. учитываются в составе доходов от реализации Б. учитываются в составе внереализационных доходов В. не учитываются при определении налоговой базы
5. Плательщиками государственной пошлины являются: А. физические лица, в интересах которых специально уполномоченные органы совершают действия и выдают документы, имеющие юридическое значение Б. граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства и юридические лица, обращающиеся за совершением юридически значимых действий или выдачей документов В. юридические и физические лица, в интересах которых рассматриваются судебные дела
6. Налогоплательщиками транспортного налога признаются: А. лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения Б. юридические лица, на балансе которых числятся транспортные средства В. лица, использующие в своей предпринимательской деятельности транспортные средства
7. Не являются плательщиками налога на имущество организаций: А. Банк России и его организации Б. органы законодательной и исполнительной власти В. бюджетные учреждения и организации
8. Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, подлежат налогообложению, если: А. они получены из источников на территории РФ в денежной и натуральной форме Б. они получены из источников на территории РФ в иностранной валюте и натуральной форме В. они начислены к выплате на территории РФ
9. Плательщиками земельного налога признаются: А. организации или физические лица, являющиеся собственниками земли или арендаторами земельных участков Б. только организации – собственники земли В. организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения
10. Плательщиками НДПИ признаются: А.организации, осуществляющие добычу углеводородного сырья на территории РФ Б. организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр В. организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на добычу полезных ископаемых