Налогообложение доходов физических лиц от операций с ценными бумагами

Дата изготовления: июль 2023 года.

Объект исследования - ПАО «Сбербанк России».

Проведен анализ данных за 2018-2022 годы.

Цель исследования – провести анализ и предложить пути совершенствования налогообложения доходов физических лиц от операций с ценными бумагами.

Задачи исследования:

-               рассмотреть сущность и особенности операций с ценными бумагами;

-               рассмотреть банки как налоговые агенты по налогообложению операций физических лиц с ценными бумагами;

-               рассмотреть особенности налогообложения операций по индивидуальным инвестиционным счетам;

-               провести характеристику ПАО «Сбербанк»;

-               провести анализ операций банка с ценными бумагами;

-               рассмотреть порядок налогообложения доходов физических лиц по операциям с ценными бумагами;

-               определить возможные направления совершенствования налогообложения операций с ценными бумагами;

-               провести расчет экономического эффекта от внедрения рекомендаций Объект исследования - ПАО «Сбербанк России». 

Работа была успешно сдана - заказчик претензий не имел.

Готовые работы я могу оперативно проверить на оригинальность по Antiplagiat .ru и сообщить Вам результат

Введение 3

1. Теоретические основы налогообложения доходов физических лиц от операций с ценными бумагами 6

1.1. Экономическая сущность налогообложения доходов физических лиц 6

1.2. Теоретические положения и нормативное регулирование налогообложения доходов физических лиц от операций с ценными бумагами 15

1.3. Организация налогового учета доходов физических лиц от операций с ценными бумагами 30

2. Организационно-правовая, экономическая характеристика и оценка состояния налогового учета доходов физических лиц от операций с ценными бумагами в ПАО Сбербанк 40

2.1. Организационно-правовая характеристика банка 40

2.2 Оценка основных показателей деятельности банка 47

2.3 Оценка состояния налогового учета доходов физических лиц от операций с ценными бумагами банка 54

3. Состояние и пути развития налогообложения доходов физических лиц от операций с ценными бумагами ПАО Сбербанк 76

3.1 Состояние налогообложения доходов физических лиц от операций с ценными бумагами в банке 76

3.2 Разработка рекомендаций по совершенствованию налогового учета доходов физических лиц от операций с ценными бумагами банка 79

3.3 Оценка эффективности рекомендаций по совершенствованию налогового учета доходов физических лиц от операций с ценными бумагами банка 83

Заключение 89

Список использованной литературы 94

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 03.08.2022) // Собрание законодательства РФ. - 1994. - № 32. - Ст. 3302. 

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 29.08.2022) // Собрание законодательства РФ. - 1996. – № 5. – Ст. 41. 

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): Федеральный закон от 31.07.1998 N 146-ФЗ: (с изменениями и дополнениями) // Собрание законодательства РФ. - 2000. - № 15 (ч. I). - Ст. 11. 

4. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 27.12.2022) // Российская газета, № 27, 10.02.1996. 

5. Федеральный закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (ред. от 27.12.2022) // Российская газета, № 79, 25.04.1996. 

6. Аброкова Л.С. Формирование депозитной политики коммерческого банка // Научный альманах. 2020. № 11-1 (13). С. 29-32. 

7. Банки.ру Информационный портал [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.banki.ru 

8. Банковское дело: учебник / под ред. Н.Н. Наточеевой. – М.: Дашков и К°, 2020. – 272 с. 

9. Батова В.Н., Павлов А.Ю. Рынок ценных бумаг: учебное пособие / 

В.Н. Батова, А.Ю. Павлов. – Пенза: ПензГТУ, 2022. – 203 с.  

10. Богданов А.М. Особенности налогообложения операций с ценными бумагами в РФ // Вестник ИЭАУ. - 2022. - № 21. - С. 3-11. 

11. Букато, В.И. Банки и банковские операции в России / В.И. Букато, Ю.И. Львов. – М.: Финансы и статистика, 2019. – 498 с.  

12. Бычихина К. В. Проблемы налогообложения НДФЛ в РФ и мероприятия по их улучшению [Электронный ресурс] // Традиционная и инновационная наука: история, современное состояние, перспективы: сб. ст. 

Междунар. науч.-практ. конф. Уфа,2020. - С. 40-44.  

13. Галанов В. А. Рынок ценных бумаг: Учебник. -М.: Инфра-М. -2020. 

- 379 с. 

14. Завгородняя А. С., Аджиева А. Ю. Деятельность коммерческих банков на рынке ценных бумаг // Вопросы науки и образования. - 2022. - №4 

(16). - С. 20–22.  

15. Зиновьева Н. М. Виды банковских депозитов и их особенности//Территория науки. - 2020. - № 5. - С. 133-137.  

16. Ильина Е.В., Илюшин В.Е. Влияние Центрального Банка на депозитную политику коммерческих банков // Ученые записки Тамбовского отделения РоСМУ. - 2020. - № 4. - С. 133-138. 

17. Инфраструктура рынка ценных бумаг : сборник научных статей /под ред. П. М. Ланскова. — М. : Магистр, 2022. — 148 c. 

18. Кочемайкина Л.А., Шеремета С.В., Хайрулина Н.Г. Процесс формирования депозитной политики банка // Инновационное образование и экономика. 2020. Т. 1. № 18 (18). С. 10-13. 

19. Кравченко, П.П. Инвестиционная стратегия населения на рынке российских акций / П.П. Кравченко: монография. – М.: Издательство Aegitas, 2021. – 171 с. 

20. Кузьмин А.И. Банковская система и Сбербанк России: Новые выводы и импульсы роста // Деньги и кредит. – 2020. – № 10. – С. 6-7. 

21. Мандрон В.В., Харитоненкова К.А. Организация работы банка с ценными бумагами // В сборнике: Человек и научное познание. Социокультурные аспекты науки Сборник научных трудов по материалам Международной научно-практической конференции. - 2022. - С. 128-130. 

22. Мандрон В.В., Никонец О.Е. Финансовые рынки. Брянск: ООО «Новый проект», 2020. 

23. Маркарян И. Н., Аракелов Л. А. Современные тенденции деятельности коммерческих банков на рынке ценных бумаг//Молодой ученый. - 2022. - № 24. - С. 143-144. 

24. Мезенина А.С. Инвестиционные стратегии инвесторов на фондовом рынке // Молодой ученый. – 2021. – №15. – С. 429-431. 

25. Миленький А.В., Миленький И.А. Рекомендации по повышению эффективности политики в области налога на прибыль в Российской Федерации // Современные проблемы науки и образования. - 2019. - № 1-2. 

26. Монгуш Ю.Ю. Роль и тенденции деятельности коммерческих 

банков на рынке ценных бумаг // Аллея науки. – 2022. – Т 4. - № 1(28). – С. 476479. 

27. Нефедьева А.С., Корнева Е. В. Актуальные проблемы налогообложения доходов физических лиц и пути их решения в налоговой системе РФ // Современные проблемы науки и образования. - 2019. - № 2-1. 

28. Официальный сайт Центрального Банка Российской Федерации. [Электронный ресурс]. URL: https://www.cbr.ru/ 

29. Официальный сайт Агентства по страхованию вкладов 

[Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.asv.org.ru/ 

30. Официальный сайт Ассоциации российских банков [Электронный 

ресурс] Режим доступа: http://arb.ru/ 

31. Официальный сайт ПАО «Сбербанк» [Электронный ресурс] Режим доступа: https://www.sberbank.ru. 

32. Петрова О.Г. Оценка организации операций с ценными бумагами коммерческого банка // Новое слово в науке: стратегии развития : материалы V Междунар. науч.–практ. конф. (Чебоксары, 18 июня 2022 г.) / редкол.: О.Н. 

Широков [и др.] – Чебоксары: ЦНС «Интерактив плюс», 2022. – С. 264-267.  

33. Пинаев М.Е., Еремеева С.В. Формирование информационной базы для расчета налога на доходы физических лиц при работе на рынке ценных бумаг // Учет, анализ и аудит: проблемы теории и практики. - 2022. - № 20. - С. 95-101.

34. Рынок ценных бумаг: учебник для студентов вузов / под ред. Е.Ф. 

Жукова. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2019. – 567 с. 

35. Рынок ценных бумаг: Учебник/Под ред. В. А. Галанова, А. И. 

Басова. -2-е изд., перераб. и доп. -М.: Финансы и статистика, 2021. - 448 С.  

36. Старчук С.Б. Правовое регулирование оборота ценных бумаг по законодательству РФ // Вопросы науки и образования. - 2022. - № 29 (41). - С. 68-71. 

37. Стригина Е.Е., Смагин А.А. Инвестиционные стратегии граждан на фондовом рынке // В сборнике: Актуальные вопросы науки и образования в XXI веке. Материалы Международной (заочной) научно-практической конференции. под общей редакцией А.И. Вострецова. – Нефтекамск, 2022. - С. 204-207. 

38. Финансовый менеджмент/ Под ред. проф. Н.Ф.Самсонова.- М.: 

Финансы, ЮНИТИ, 2021. – 49 с. 

39. Центральный банк Российской Федерации – Официальный сайт [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.cbr.ru/ 

40. Шаихов А.Е. Депозитная политика коммерческих банков в системе управления банковскими рисками // Вестник Алматинского технологического университета. 2021. № 2. С. 61-66.