Задачи по налогам тема 7

Объем работы 4 страницы.

Состав работы, все задания указаны в демо-версии файла.

Тема 7. Специальные налоговые режимы. Региональные налоги.

Задача 1. Глава фермерского хозяйства Колобов получил свидетельство о постановке на учет в налоговом органе от 21 августа, а 25 августа подал в инспекцию ФНС по месту жительства заявление о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Он является сельскохозяйственным товаропроизводителем (п. 2 ст. 346.2 НК РФ) и отвечает прочим условиям перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога (п. 6 ст. 346.2 и п. 1 ст. 346.3 НК РФ). Однако Колобов получил уведомление инспекции ФНС о невозможности применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей ввиду несоответствия требованиям, установленным в части 2 п. 5 ст. 346.2 НК РФ. 

Кто прав в данной ситуации? Каковы должны быть действия главы фермерского хозяйства по защите своих прав в случае несогласия с позицией налогового органа?

Задача 2. ООО Градос является субъектом упрощенной системы налогообложения и применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. По итогам работы за календарный год доходы, исчисленные в целях главы 26.2 НК РФ, составили 300 тыс. руб., а расходы – 290 тыс. руб. 

Какой налог должно уплатить ООО Градос?

Задача 3. ОАО Гурман в первом квартале текущего года оказывало услуги общественного питания через два кафе с площадью зала обслуживания посетителей соответственно 100 и 110 кв.м. В городском округе, на территории которого оказывались названные услуги, введен единый налог на вмененный доход для такого вида предпринимательской деятельности, как оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв.м. по каждому объекту организации общественного питания. 

Обязано ли Общество перейти на уплату единого налога? Рассчитайте сумму налога, причитающуюся к уплате в бюджет. 

Справочная информация: К 1 = 1,096, К 2 = 0,5. 

Задача 4. В соответствии с условиями Соглашения о разделе продукции от 22 июня 1994 г. инвестор включает в состав возмещаемых расходы по организации питания персонала, по оплате проживания лиц в гостиницах, по ремонту жилых помещений, изданию книг, тиражированию журналов. По мнению налогового органа, данные расходы не соответствуют критериям, предъявляемым НК РФ к расходам, поэтому их следует исключить из состава возмещаемых инвестору расходов. 

Кто прав в данном споре? Какими нормами права следует руководствоваться в данной ситуации?

 Задача 5. Гражданин М. обратился в суд с заявлением о то, что п. 2 ст. 9 закона субъекта РФ нарушает его права как предпринимателя, осуществляющего деятельность по перевозке пассажиров, поскольку предоставляет льготу в размере 50% по транспортному налогу только организациям автотранспорта на городских, пригородных, междугородных, международных и межреспубликанских маршрутах, осуществляющим перевозки пассажиров, исключая легковые такси и автобусы (микроавтобусы), работающие в платном режиме маршрутных такси. 

По мнению заявителя, распространение оспариваемой нормой налоговых льгот только на организации исключает применение этих льгот к индивидуальным предпринимателям и тем самым ставит их в неравное положение по отношению к юридическим лицам при реализации одних и тех же работ (услуг), а потому эта норма нарушает конституционный принцип равного налогообложения и противоречит ст. 7 Закона РСФСР О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках, т.к. ставит его как предпринимателя в более тяжелое положение по сравнению с организациями автотранспорта, которые так же, как он, осуществляют пассажирские перевозки общего пользования. 

Правомерны ли требования налогоплательщика? Какое решение вынесет суд? 

нет

нет