Задачи по налогам

Объем работы 6 страниц.

Состав работы, все задание указаны в демо-версии файла.

Тема 6. Федеральные налоги.

Задача 1. Организация в соответствии с лицензией оказывает услуги по проведению предрейсовых медицинских осмотров локомотивных бригад и водителей. По мнению ИФНС РФ работы и услуги по предрейсовым медицинским осмотрам водителей транспортных средств подлежат обложению НДС в общеустановленном порядке, поскольку не относятся к профилактическим услугам и услугам амбулаторно-поликлинической помощи, а являются прочими работами и услугами. 

Правомерно ли утверждение ИФНС РФ? Освобождаются ли данные услуги от обложения НДС?

Задача 2 Общество представило 20.09.2006 г. в инспекцию налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 % за август 2006 г. и документы, предусмотренные ст. 165 НК РФ. В декларации обществом заявлен вычет по налогу на добавленную стоимость, уплаченному поставщикам при приобретении товаров (работ, услуг), впоследствии реализованных на экспорт. По результатам камеральной проверки декларации инспекцией принято решение от 20.12.2006 г., которым применение обществом налоговой ставки 0 % по операциям реализации товаров (работ, услуг) в августе 2006 г. признано обоснованным. В возмещении налога на добавленную стоимость обществу отказано, поскольку им не представлены в инспекцию документы, подтверждающие применение налоговых вычетов, несмотря на требование о представлении документов от 25.09.2006 г. Запрашиваемые инспекцией документы по операциям с поставщиками, формирующие налоговые вычеты, обществом не представлены, поскольку требование об их представлении от 25.09.2006 г. получено обществом по факсу только 23.12.2006 г. 

Каков порядок предоставления вычета по НДС? Правомерны ли действия налоговых органов?

Задача 3.Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам проведена выездная налоговая проверка ОАО «Прокат» по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах, в частности уплаты налога на доходы физических лиц за период с 01.01.2001 по 17.10.2004 гг. По результатам проверки на основании акта от 10.12.2004 г. и возражений к нему от 23.12.2004 г. инспекцией принято решение от 11.01.2005 г., в соответствии с которым общество привлечено к налоговой ответственности по ст. 123 Налогового кодекса Российской Федерации. Кроме того, обществу предложено уплатить налог на доходы физических лиц и пени. Одним из оснований доначисления налога послужило невключение в налоговую базу для исчисления налога на доходы физических лиц компенсационных выплат работникам, занятым на тяжелых работах и работах с вредными условиями труда. По мнению инспекции, данные компенсационные выплаты должны рассматриваться как одна из составных частей повышенной оплаты труда за работу в особых условиях, являются доходом физического лица и подлежат включению в налоговую базу при исчислении налога на доходы физических лиц.

Подлежат ли данные выплаты включению в налоговую базу для исчисления налога на доходы физических лиц? Правомерны ли требования налогового органа? 

Задача 4. Инспекция ФНС РФ провела выездную налоговую проверку предпринимателя по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах и установила, что налогоплательщик занизил налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц и единому социальному налогу в связи с неправомерным использованием профессионального налогового вычета за аренду холодильной камеры и за оказание транспортных услуг предпринимателем. В результате в проверяемый период налогоплательщик недоплатил налог на доходы физических лиц и единый социальный налог. Руководитель Инспекции ФНС РФ принял решение о привлечении предпринимателя к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ. Налогоплательщику предложено уплатить в бюджет суммы налоговых санкций, налога на доходы физических лиц, единого социального налога, пеню соответственно за неуплату этих налогов. Предприниматель не согласился с решением налогового органа и обратился с заявлением в арбитражный суд. 

При каких условиях предоставляются профессиональные налоговые вычеты? Правомерны ли требования налогового органа? 

нет

нет