Перемещение драгоценных металлов и драгоценных камней через таможенную границу: проблема и практика

Дата изготовления: июнь 2024 года.

Целью выпускной квалификационной работы является разработка рекомендаций по совершенствованию таможенного контроля драгоценных металлов и камней, перемещаемых через таможенную границу ЕАЭС. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Рассмотреть драгоценные металлы и драгоценные камни с позиции их специфичности как объекта таможенного контроля;

2. Провести анализ нормативно – правовой базы, регулирующей порядок совершения таможенных операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями;

3. Рассмотреть особенности осуществления государственного контроля за оборотом драгоценных металлов и драгоценных камней в России;

4. Выявить специфику совершения таможенных операций с драгоценными металлами и камнями в отношении ввозимых в Российскую Федерацию из стран, входящих в ЕАЭС, и вывозимых из Российской Федерации в эти страны;

5. Раскрыть порядок перемещения драгоценных металлов и драгоценных камней через таможенную границу ЕАЭС и совершения таможенных операций, связанных с их выпуском;

6. Исследовать специфику проведения таможенного контроля перемещения драгоценных металлов и драгоценных камней через таможенную границу ЕАЭС;

7. Провести анализ проблем, возникающих при проведении таможенного контроля в отношении перемещения драгоценных металлов и драгоценных камней через таможенную границу ЕАЭС и совершения с ними таможенных операций;

8. Разработать рекомендации по выявленным проблемам.

Есть приложения.

Работа была успешно сдана - заказчик претензий не имел.

Готовые работы я могу оперативно проверить на оригинальность по Antiplagiat .ru и сообщить Вам результат.

Введение 3

Глава 1 Теоретические аспекты совершения таможенных операций и проведения таможенного контроля с драгоценными металлами и драгоценными камнями 6

1.1 Анализ нормативно – правовой базы, регулирующей порядок совершения таможенных операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями 6

1.2. Государственный контроль за оборотом драгоценных металлов и драгоценных камней 11

Глава 2 Анализ специфики совершения таможенных операций и проведения таможенного контроля в отношении перемещения драгоценных металлов и драгоценных камней через таможенную границу ЕАЭС 21

2.1 Таможенные операции в отношении ввозимых в Российскую Федерацию из стран, не входящих в ЕАЭС, и вывозимых из Российской Федерации в эти страны 21

2.2 Порядок перемещения драгоценных металлов и драгоценных камней через таможенную границу ЕАЭС и совершения таможенных операций, связанных с их выпуском 34

2.3 Таможенных контроль перемещения драгоценных металлов и драгоценных камней через таможенную границу ЕАЭС 44

Глава 3 Разработка рекомендаций по совершенствованию таможенного контроля в отношении перемещения драгоценных металлов и драгоценных камней через таможенную границу ЕАЭС и совершения с ними таможенных операций 55

3.1 Анализ проблем, возникающих при проведении таможенного контроля в отношении перемещения драгоценных металлов и драгоценных камней через таможенную границу ЕАЭС и совершения с ними таможенных операций 55

3.2 Разработка рекомендаций по выявленным проблемам 67

Заключение 79

Список используемых источников 83

Приложения 93

1. Договор о Евразийском экономическом союзе (Подписан в г. Астане 29.05.2014) (ред. от 25.05.2023) // [электронный ресурс] http://pravo.gov.ru от 16.01.2015.

2. Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (ред. от 29.05.2019) (приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза) // Официальный сайт Евразийского экономического союза http://www.eaeunion.org/ 12.04.2017.

3. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 22.04.2024, с изм. от 24.05.2024) // Собрание законодательства РФ, 07.01.2002 N 1 (ч. 1), ст. 1.

4. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 06.04.2024) // Собрание законодательства РФ 17.06.1996, N 25, ст. 2954

5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.05.2024) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.06.2024) // Собрание законодательства РФ", 07.08.2000 N 32, ст. 3340

6. Федеральный закон от 03.08.2018 N 289-ФЗ (ред. от 26.02.2024) «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ", 06.08.2018 N 32 (часть I), ст. 5082.

7. Федеральный закон от 26.03.1998 N 41-ФЗ (ред. от 29.12.2022) «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2024) // Собрание законодательства РФ 30.03.1998, N 13, ст. 1463

8. Федеральный закон от 23.06.2020 N 188-ФЗ (ред. от 11.06.2021) «О внесении изменений в Федеральный закон «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» // Собрание законодательства РФ 29.06.2020, N 26, ст. 4002.

9. Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 21.04.2015 N 30 (ред. от 16.04.2024) «О мерах нетарифного регулирования» // Официальный сайт Евразийского экономического союза http://www.eaeunion.org/ 22.04.2015,

10. Решение Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 N 258 «О порядке проведения таможенной экспертизы при проведении таможенного контроля» // Официальный сайт Комиссии Таможенного союза http://www.tsouz.ru/ 02.06.2010

11. Постановление Правительства РФ от 26.02.2021 N 270 (ред. от 23.04.2024) «О некоторых вопросах контроля за оборотом драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них на всех этапах этого оборота и внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации» (вместе с «Правилами функционирования государственной интегрированной информационной системы в сфере контроля за оборотом драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них на всех этапах этого оборота») // Собрание законодательства РФ 08.03.2021, N 10, ст. 1608

12. Постановление Правительства РФ от 26.03.2020 N 342 (ред. от 06.05.2023) «О ставках и базе для исчисления таможенных сборов за совершение таможенных операций, связанных с выпуском товаров» // Собрание законодательства РФ, 06.04.2020, N 14 (часть I), ст. 2099

13. Указ Президента РФ от 28.10.2019 N 529 (ред. от 21.01.2020) «Об образовании Федеральной пробирной палаты» // Собрание законодательства РФ 04.11.2019, N 44, ст. 6186.

14. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 02.08.2017 № 124н «Об утверждении формы сертификата вывоза необработанных природных алмазов и порядка его выдачи» // Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru 24.08.2017

15. Приказ Минфина России от 04.05.2017 N 71н «Об утверждении Порядка представления юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями сведений о совершаемых ими сделках с необработанными драгоценными камнями для учета таких сделок» (Зарегистрировано в Минюсте России 21.08.2017 N 47880) // Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 22.08.2017

16. Приказ Минфина России от 31.10.2017 N 169н «Об утверждении Порядка идентификации драгоценных камней» (Зарегистрировано в Минюсте России 02.03.2018 N 50246) // Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 06.03.2018

17. Приказ ФТС России от 12.05.2011 № 971 (ред. от 06.05.2013) «О компетенции таможенных органов по совершению таможенных операций в отношении драгоценных металлов и драгоценных камней»

18. Приказ ФТС России от 12.05.2011 N 971 (ред. от 06.05.2013) «О компетенции таможенных органов по совершению таможенных операций в отношении драгоценных металлов и драгоценных камней» (Зарегистрировано в Минюсте России 20.06.2011 N 21051) // «Российская газета» N 136, 27.06.2011

19. Приказ ФТС РФ от 29.12.2011 N 2652 «Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов Российской Федерации, направленных на реализацию Положения о едином порядке контроля таможенными органами ввоза на таможенную территорию Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС и вывоза с этой территории лицензируемых товаров» // Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru

20. ГОСТ Р 52913-2008. Национальный стандарт Российской Федерации. Бриллианты. Классификация. Технические требования (утв. и введен в действие Приказом Ростехрегулирования от 14.04.2008 N 86-ст) .

Научная, учебная литература

21. Аветисян, А.У., Шевчук П.С. «Особенности перемещения через таможенную границу Евразийского экономического союза лицензируемых товаров». Экономика в теории и практике: Актуальные вопросы и современные аспекты. – 2020 г. С. 159 – 161.

22. Алешина П. В., Толкачева Э. Е. Актуальные проблемы идентификации ювелирных камней //НАУЧНЫЕ ТРУДЫ Северо-Западного института управления РАНХиГС. – 2021. – С. 17.

23. Афонов И. А., Язмырадов А. Я., Недорезова О. Ю. Драгоценные или полудрагоценные камни, драгоценные металлы и их фальсификация //Научный редактор. – 2021. – С. 6.

24. Бандурин Р.А. «Товароведческая и геммологическая экспертизы ювелирных изделий из драгоценных металлов, со вставками из драгоценных камней в таможенных целях». Научный журнал «Экономика. Социология. Право № 3 (7). – 2017 г. С. 9 – 13

25. Вальчук Р. С. Правовые вопросы международного сотрудничества в сфере экономической безопасности //Ответственный редактор. – 2023. – С. 83.

26. Гасанова Ш. Ш. Г. Некоторые аспекты преступности в сфере экономической деятельности //Проблемы экономики и юридической практики. – 2020. – №. 5. – С. 266-270.

27. Горокоев Х. И. Анализ новелл отечественного законодательства в сфере финансовых преступлений, связанных с незаконной предпринимательской деятельностью //Научный аспект. – 2021. – Т. 4. – №. 1. – С. 416-424.

28. Джабиев, А. П. Основы таможенного дела : учебник для вузов / А. П. Джабиев, К. О. Староверова, Т. С. Кудрявицкая ; под общей редакцией А. П. Джабиева. — 2-е изд. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 489 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-13241-0. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/538287 (дата обращения: 03.06.2024).

29. Еремеева, Н. В. Товароведение, экспертиза в таможенном деле (продовольственные и непродовольственные товары): Практикум : учебное пособие / Н. В. Еремеева, Т. Ю. Дуборасова. — Москва : Дашков и К, 2022. — 108 с. — ISBN 978-5-394-04222-5. — Текст : электронный // Лань : электронно-библиотечная система. — URL: https://e.lanbook.com/book/277604 (дата обращения: 03.06.2024). — Режим доступа: для авториз. пользователей.

30. Иванова Л. Н., Умгаева О. В. Цифровая маркировка ювелирных изделий: нивелирование рисков внедрения. – 2024. С. 2 – 10.

31. Иванова Л. Н., Умгаева О. В. Эффективность учета драгоценных металлов и камней в системе государственного регулирования ресурсов //Экономическое развитие России. – 2022. – Т. 29. – №. 2. – С. 52-57.

32. Идентификация и фальсификация непродовольственных товаров: учебное пособие /И. Ш. Дзахмишева [и др.]. – М. : Дашков и К, 2018. – 346 с.

33. Карагодин, В. П. Таможенная экспертиза : учебник и практикум для вузов / В. П. Карагодин, С. В. Золотова ; под редакцией В. П. Карагодина. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 212 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-15992-9. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/537275 (дата обращения: 03.06.2024).

34. Климова О. В., Зюганова Ю. А. Перемщение драгоценных камней и металлов через таможенную границу Евразийского экономического союза актуальные проблемы //Актуальные вопросы юридической науки и практики. – 2022. – С. 58-62.

35. Кучинская Л. В., Краснослободцева Ю. С. Современное состояние и перспективы прослеживаемости ювелирных товаров //Бюллетень инновационных технологий. – 2022. – Т. 6. – №. 2 (22). – С. 67-72.

36. Лапин А. С., Разумовская Е. А. Государственное регулирование ювелирной отрасли: перезагрузка //Журнал прикладных исследований. – 2021. – Т. 7. – №. 6. – С. 608-613.

37. Малышенко, Ю. В. Совершение таможенных операций в отношении отдельных категорий товаров. В 2х частях : учебник / Ю. В. Малышенко. — учебник. — Санкт-Петербург : Интермедия, 2024. — 556 с. — ISBN 978-5-4383-0288-9. — Текст : электронный // Лань : электронно-библиотечная система. — URL: https://e.lanbook.com/book/407843 (дата обращения: 03.06.2024). — Режим доступа: для авториз. пользователей.

38. Мокров, Г. Г. Евразийский экономический союз. Таможенное дело: инструментарий таможенного регулирования : монография / Г. Г. Мокров. — Москва : Проспект, 2023. — 399 с. — ISBN 978-5-392-39842-3. — Текст : электронный // Лань : электронно-библиотечная система. — URL: https://e.lanbook.com/book/398825 (дата обращения: 03.06.2024). — Режим доступа: для авториз. пользователей.

39. Непарко, М.В., Рыбакова М.А., Яковская Я.О. «Контрабанда драгоценных металлов и камней при перемещении таможенной границы РоссийскойФедерации». Дневник науки № 5 (29). – 2019. – 90 с.

40. Никонович, С.Л. «О совершении ст. 195 УПК РФ в свете особенностей применения специальных знаний при расследовании преступлений, совершаемых в сфере оборота драгоценных металлов и драгоценных камней». Современные тенденции развития науки и технологий № 2-4. С. 44-49

41. Основы таможенного дела : учебник / А. С. Логинова, М. Л. Горбунова, Л. А. Лушина, М. В. Клепоносова ; под общей редакцией А. С. Логиновой. — учебник. — Санкт-Петербург : Интермедия, 2024. — 256 с. — ISBN 978-5-4383-0269-8. — Текст : электронный // Лань : электронно-библиотечная система. — URL: https://e.lanbook.com/book/407840 (дата обращения: 03.06.2024). — Режим доступа: для авториз. пользователей.

42. Попова, Л. И. Товароведение и экспертиза в таможенном деле : учебное пособие для вузов / Л. И. Попова. — 4-е изд., испр. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 188 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-17980-4. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/534081 (дата обращения: 03.06.2024).

43. Новикова, С. А. Таможенное дело и таможенное регулирование в ЕАЭС : учебник для вузов / С. А. Новикова. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 380 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-18045-9. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/539560 (дата обращения: 03.06.2024).

44. Попова, Л. И. Таможенные процедуры : учебник для вузов / Л. И. Попова. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 162 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-15401-6. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/539112 (дата обращения: 03.06.2024).

45. Рудакова, Е. Н. Правоохранительная деятельность таможенных органов : учебное пособие / Е. Н. Рудакова, В. Ф. Волков, Н. Н. Зарубин ; под общей редакцией Е. Н. Рудаковой. — Санкт-Петербург : Интермедия, 2023. — 388 с. — ISBN 978-5-4383-0279-7. — Текст : электронный // Лань : электронно-библиотечная система. — URL: https://e.lanbook.com/book/371249 (дата обращения: 03.06.2024). — Режим доступа: для авториз. пользователей.

46. Скупова М. Д., Шамина Ю. А. Актуальные проблемы идентификации и выявления фальсификации драгоценных металлов и сплавов //Актуальные проблемы экономического развития государств-членов ЕАЭС. – 2022. – С. 169-177.

47. Сладкова, А. А. Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности : учебное пособие для вузов / А. А. Сладкова. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 172 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-15763-5. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/543953 (дата обращения: 03.06.2024).

48. Совершение таможенных операций в отношении отдельных категорий товаров : учебное пособие для вузов / А. А. Костин, Ю. В. Малышенко, М. А. Шаповалова, А. В. Кулешов ; под редакцией А. В. Кулешова. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 284 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-19179-0. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/556100 (дата обращения: 03.06.2024).

49. Филатов В. В. и др. Организационно-экономические аспекты таможенной экспертизы металлов, сплавов и изделий из них //Инновации и инвестиции. – 2023. – №. 2. – С. 242-247.

50. Халиков А. Н. Проблемы криминализации экономической деятельности в Российской Федерации //Евразийская адвокатура. – 2020. – №. 4 (47). – С. 83-88.

51. Хорошилова, Н.Ю. «О практике и некоторых актуальных вопросах осуществления прокурорского надзора за исполнением таможенного законодательства при выполнении экспортно-импортных операций с драгоценными металлами, драгоценными камнями и изделиями из них». Общество и право (73). – 2020 - №3 - С. 103-106.

52. Цокаев, А. С.М., Соколова Е.Н. «К вопросу о борьбе таможенных органов с контрабандой ювелирных украшений». Проблемы реформирования российской государственности. – 2019. – 297 с.

53. Шевченко, Ж.Д. «Теоретико-правовые аспекты таможенного регулирования таможенных операций, связанных с выпуском товаров». Вестник РТА – 2018 - №2 - С. 168 – 173.

54. Шифрина, Ю.Г., Илларионова К.В. «Инновационные методы оценки качества ювелирных изделий с бриллиантовыми вставками». Неделя науки СпбПУ. – 2018. С. 307 – 311.

55. Экономика таможенного дела : учебник и практикум для вузов / Г. П. Геращенко, В. Ю. Дианова, В. В. Жогличева, Т. С. Кудрявицкая ; под редакцией Г. П. Геращенко. — 3-е изд., испр. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 356 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-15773-4. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/536920 (дата обращения: 03.06.2024).

Электронные ресурсы

56. В России в тестовом режиме стартовала маркировка ювелирных изделий. Режим доступа: https://infostart.ru/journal/news/uchet-nalogi-pravo/v-rossii-v-testovomrezhime-startovala-markirovka-yuvelirnykh-izdeliy_1338454/ (дата обращения: 28. 05. 2024)

57. «Из России в 2020 году вывезено и продано рекордное количество золота, более 220 тонн. С чем это связано?» Режим доступа: https://zen.yandex.ru (дата обращения: 01.05.2024)

58. Как отличить натуральный изумруд от подделки? Режим доступа: https://kamnistar.com/interesnoe/kak-otlichit-naturalnyj-izumrud-ot-iskusstvennogo/ (дата обращения: 25.05.2024)

59. Материалы к расширенному заседанию Коллегии ФТС РФ «Таможенная служба Российской Федерации в 2020 году». Режим доступа: customs.gov.ru (дата обращения 26.05. 2024 )

60. Минпромторг России выступил за введение маркировки драгметаллов, камней и изделий. Режим доступа: https://news.myseldon.com/ru/news/index/218953608 (дата обращения: 10.05.2024)

61. Министерство финансов осуществляет контроль за оборотом драгоценных металлов и драгоценных камней. Режим доступа: https://minfin.gov.ru/ru/ (дата обращения: 13.05.2024)

62. О ГИИС ДМ ДК. Режим доступа: https://dmdk.ru/about/ (дата обращения: 01.06.2024)

63. «О серебре и формах контроля. Эдуард Уткин пояснил нововведения для ювелирных марок». Режим доступа: https://zolotoe-runo-sl.ru/dragocennyekamni/probirovanie-yuvelirnyh-izdelij.html (дата обращения: 27.05 .2024)

64. О системе контроля за оборотом драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них. Режим доступа: https://law115.ru/novosti/article_post/o-giis-dmdk(дата обращения: 23.05.2024)

65. «Совершенствование порядка перемещения драгоценных металлов и драгоценных камней через таможенную границу таможенного союза». Режим доступа: https://vuzlit.ru/11008/sovershenstvovanie_poryadka_peremescheniya_dragotsennyh_metal lov_dragotsennyh_kamney_tamozhennuyu_granitsu_tamozhennogo (дата обращения: 25.05.2024)

66. «Таможня отдает добро: подпольному часовщику вернут ценности на 5 млрд. руб». [Электронный ресурс]: РБК. Режим доступа: http://www.rbc.ru/investigation/society/25/07/2017/5964de189a7947c111694f1 (дата обращения: 23.05.2024)