Диплом по банковскому делу. Тема: Анализ взаимодействия банков с налоговыми органами

Диплом по банковскому делу.

Тема: Анализ взаимодействия банков с налоговыми органами

Актуальность дипломной работы взаимодействия коммерческих банков с налоговыми органами обусловлена их центральной ролью в современной экономике и финансовой системе. Коммерческие банки являются ключевыми игроками, обеспечивающими кредитование и управление денежными потоками. Налогообложение коммерческих банков требует особого внимания, так как оно влияет на экономическую стабильность, финансовую прозрачность и бюджетное обеспечение государства.

ВВЕДЕНИЕ. 4

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ БАНКОВ С НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ.. 8

1.1 Понятие, роль коммерческих банков и способы взаимодействия с налоговыми органами. 8

1.2 Налогообложения коммерческих банков как самостоятельного налогоплательщика 12

1.3 Коммерческих банк как информационных и налоговый агент в части исполнения требований налоговыми органами. 17

2 АНАЛИЗ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРИМЕРЕ ПАО «МКБ». 21

2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика ПАО «МКБ». 21

2.2 Анализ динамики и структуры налоговых платежей в ПАО «МКБ». 31

2.3 Оценка эффективности проведения налоговых платежей в ПАО «МКБ». 35

3 ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ БАНКОВ С НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ В ПАО «МКБ». 41

3.1 Проблемы налогообложения коммерческих банков в Российской Федерации. 41

3.2 Пути повышения взаимодействия банков с налоговыми органами в ПАО «МКБ» 46

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 50

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ. 53

ПРИЛОЖЕНИЯ. 60

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30.11.1994 г. N 51-ФЗ. Часть вторая от 26.01. 1996 г. № 14-ФЗ (ред. от 24.07.2023) [Электронный ресурс]. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http//www.consultant.ru.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 23.03.2024) [Электронный ресурс]. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа:

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 22.04.2024) [Электронный ресурс]. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: Федеральный закон "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" от 14.07.2022 N 263-ФЗ

4. О банках и банковской деятельности [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 27.12.2021) – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http//www.consultant.ru.

5. О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ– Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http//www.consultant.ru.

6. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности [Электронный ресурс]: Положение Банка России от 28.06.2017 № 590-П (ред. от 15.03.2023) – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http//www.consultant.ru.

7. Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией [Электронный ресурс]: Инструкции Банка России от 29.11.2019 № 199-И (ред. от 06.06.2023) – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http//www.consultant.ru.

8. Агаева, А. Налогообложения в коммерческих банках // Проблемы развития современного общества : сборник научных статей 7-й Всероссийской национальной научно-практической конференции, курск, 20–21 января 2022 года / Юго-Западный государственный университет. Том 1. Часть 1. – курск: Юго-Западный государственный университет, 2022. – С. 23-27.

9. Алабина, Т. А. Банковский менеджмент : учебное пособие для вузов [Текст] / Т. А. Алабина, И. Г. Грентикова, А. А. Юшковская. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 107 с.

10. Банковский менеджмент : учебник [Текст] / под ред. Ю. Ю. Русанова. — Москва : Магистр : ИНФРА-М, 2023. — 480 с.

11. Банковское дело : учебник [Текст] / под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Магистр : ИНФРА-М, 2023. — 592 с.

12. Банковское дело и банковские операции : учебник [Текст] / М. С. Марамыгин, Е. Г. Шатковская, М. П. Логинов, Н. Н. Мокеева, Е. Н. Прокофьева, А. Е. Заборовская, А. С. Долгов ; под ред. М. С. Марамыгина, Е. Г. Шатковской ; Министерство науки и высшего образования Российской Федерации, Уральский государственный экономический университет. – Екатеринбург : Изд-во Урал. ун-та, 2022. – 567 с.

13. Батракова, Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка : учебник [Текст] / Л. Г. Батракова. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Логос, 2020. — 368 с.

14. Бескоровайная, А. Е. Проблемы налогообложения прибыли коммерческих банков // Цифровая экономика: проблемы и перспективы развития : Сборник научных статей 5-й Всероссийской научно-практической конференции, Курск, 15 декабря 2023 года. – Курск: ЗАО "Университетская книга", 2023. – С. 45-48.

15. Брянцева, Л. В. Особенности деятельности коммерческих банков как плательщиков налога на прибыль // Электронный бизнес: проблемы, развитие и перспективы : материалы XX Всероссийской научно-практической интернет-конференции, посвященной 35-летию кафедры информационных технологий и математических методов в экономике, Воронеж, 14–15 июня 2022 года. – Воронеж: Воронежский государственный университет, 2022. – С. 38-43.

16. Будникова, О. Унификация методик расчета и представления в отчетности банков налогов на прибыль // Банковский вестник. – 2021. – № 5(694). – С. 21-31.

17. Выполскова, Е. Н. Особенности налогообложения коммерческих банков // Современные подходы к трансформации концепций государственного регулирования и управления в социально-экономических системах : Сборник научных трудов 12-й Международной научно-практической конференции. В 3-х томах, Курск, 21–22 февраля 2023 года. Том 1. – Курск: Курский филиал Финансового университета при Правительстве РФ, 2023. – С. 144-148.

18. Гамзатова, С. А. Особенности налогообложение коммерческих банков // Актуальные проблемы науки и образования в условиях современных вызовов : сборник материалов VI Международной научно-практической конфнренции, Москва, 06 декабря 2021 года. – Москва: ООО "Институт развития образования и консалтинга", 2021. – С. 289-291.

19. Гасанова, Н. В. Налогообложение коммерческих банков: проблемы и перспективы развития // Проблемы и перспективы социально-экономического развития России в XXI веке : Сборник научных статей по итогам III Всероссийской конференции, Хабаровск, 30 марта 2022 года / Под науч. редакцией А.С. Кима, О.К. Коробковой, О.И. Тишутиной, отв. редактор С.Н. Солдаткин. Том Выпуск 3. – Хабаровск: Хабаровский государственный университет экономики и права, 2022. – С. 28-31.

20. Глушко, Н. Ю. Налогообложение и его влияние на финансовые результаты деятельности коммерческого банка на примере ПАО «Росгосстрах банк» // ЦИФРОВАЯ ЭКОНОМИКА: ПРОБЛЕМЫ РАЗВИТИЯ и МЕХАНИЗМЫ РЕШЕНИЯ : сборник статей по итогам Международной научно-практической конференции, Таганрог, 29 ноября 2021 года. – Стерлитамак: Общество с ограниченной ответственностью "Агентство международных исследований", 2021. – С. 26-31.

21. Горелая, Н. В. Основы банковского дела : учебное пособие [Текст] / Н.В. Горелая, А.М. Карминский ; под ред. А.М. Карминского. — Москва : ИД «ФОРУМ» : ИНФРА-М, 2022. — 272 с.

22. Дегтярева, Е. К. Налогообложение коммерческих банков: действующая практика и перспективы развития // Студенческий форум. – 2021. – № 37-2(173). – С. 27-33.

23. Дрозд, О. В. Особенности налогообложения коммерческих банков в России // Социально-экономическое развитие регионов стран Прикаспия: глобальные вызовы и перспективы : Материалы III Международной научно-практической конференции, Астрахань, 01–30 апреля 2022 года / Сост. Е.В. Крюкова. – Астрахань: Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования "Астраханский государственный университет", 2022. – С. 42-48.

24. Задера, В. В. Объекты налогообложения в деятельности коммерческих банков // Инновационное развитие экономики России: вызовы и решения : Материалы III Всероссийской научно-практической конференции, Москва, 13 мая 2021 года. – Москва: Российский государственный университет правосудия, 2021. – С. 421-424.

25. Качур, О. В. Актуальные вопросы налогообложения коммерческих // Современные проблемы экономики и менеджмента : Материалы международной научно-практической конференции, Воронеж, 20 октября 2023 года. – Воронеж: Истоки, 2023. – С. 173-179.

26. Королев, О. Г. Проблемы расчета налоговой базы по налогу на прибыль в российских коммерческих банках на примере ПАО "ВТБ Банк" // Вектор науки Тольяттинского государственного университета. Серия: Экономика и управление. – 2022. – № 1(48). – С. 17-24. – DOI 10.18323/2221-5689-2022-1-17-24.

27. Лаптева, Е. В. Оптимизация налоговой политики коммерческого банка // Современные тенденции и проблемы науки в развитии цифровых и инновационных технологий : Сборник научных трудов VII Международной межвузовской научно-практической конференции преподавателей и студентов, Краснодар, 13 апреля 2023 года. – Краснодар: Краснодарский филиал федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего образования "Российский экономический университет имени Г.В. Плеханова", 2023. – С. 150-155.

28. Лаврушин, О. И., Банковское дело: современная система кредитования. : учебное пособие [Текст] / О. И. Лаврушин, О. Н. Афанасьева. — Москва : КноРус, 2019. — 358 с.

29. Любовцева, Е. Г. Особенности налогообложения коммерческих // Инновации в науке и практике : сборник статей по материалам XV международной научно-практической конференции, Барнаул, 21 марта 2019 года. Том Часть 1(2). – Барнаул: Общество с ограниченной ответственностью Дендра, 2019. – С. 184-192.

30. Магомедова, Э. С. Перспективы совершенствования налогообложения прибыли коммерческих банков // Актуальные проблемы науки и образования в условиях современных вызовов : Сборник материалов VIII Международной научно-практической конференции, Москва, 22 февраля 2022 года / Редколлегия: Л.К. Гуриева [и др.]. – Москва: Общество с ограниченной ответственностью "ИРОК", ИП Овчинников Михаил Артурович (Типография Алеф), 2022. – С. 257-263.

31. Мартазанов, А. К. Роль коммерческих банков в системе налогового администрирования в РФ // Естественно-гуманитарные исследования. – 2023. – № 6(50). – С. 563-566.

32. Нуруллаева, Г. И. Совершенствование методики налогового администрирования коммерческого банка // Аллея науки. – 2022. – Т. 2, № 6(69). – С. 193-200..

33. Румянцева, А. А. Специфика и основные проблемы налогового администрирования коммерческих банков // Молодой ученый. – 2023. – № 5(452). – С. 196-198.

34. Самсонов, Е. А. Налогообложение коммерческих банков // Вопросы устойчивого развития общества. – 2022. – № 6. – С. 70-74.

35. Сильвестрова, Т. Я. Совершенствование налогообложения банков: зарубежный опыт // Вестник Российского университета кооперации. – 2022. – № 3(49). – С. 49-52.

36. Синельник, В. В. Налогообложение организаций финансового сектора РФ (на примере ПАО банк "ФК Открытие") // Экономика, менеджмент, сервис: современные проблемы и перспективы : Материалы V Всероссийской научно-практической конференции, Омск, 09–10 ноября 2023 года. – Омск: Омский государственный технический университет, 2023. – С. 478-482.

37. Солодкова, Т. Е. Налогообложение коммерческих банков на современном этапе // Налоги и налогообложение : Материалы Всероссийского конкурса научных работ, Барнаул, 29 марта 2022 года. – Барнаул: Алтайский филиал федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего образования «Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации»., 2022. – С. 202-205..

38. Стародубцева, Е. Б. Банковские операции : учебник [Текст] / Е.Б. Стародубцева, О.М. Маркова. — 3-е изд., перераб. и доп.— Москва : ИНФРА-М, 2023. – 303 с.

39. Хамбулатова, З. Р. Роль коммерческих банков в банковской системе // Актуальные вопросы современной экономики. – 2023. – № 6. – С. 610-620.

40. Черкасова, О. С. Особенности налогообложения налогом на прибыль коммерческих банков в РФ // Траектории развития научно-образовательного пространства и глобальные вызовы XXI века / Международный научно-информационный центр «Наукосфера». – Смоленск : МНИЦ «Наукосфера», 2022. – С. 125-130.

41. Ассоциация банков России. Взаимодействие налоговых органов и банками при взыскании задолженности в условиях Единого налогового счета (ЕНС) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://asros.ru/upload/iblock/652/len2ikxdx0h1gp0mxurq9h1a61wop3ev/Opisanie-vzaimodeystviya-s-KO.002.pdf