Совершенствование упрощенной системы налогообложения

Дата изготовления: июнь 2024 года. 

Учебное заведение: неизвестно.

Объект исследования - ООО «Авантаж» (г. Москва).

Основной вид деятельности - покупка и продажа собственного недвижимого имущества.

Проведен анализ данных за 2021-2023 годы.

Целью исследования является разработка путей совершенствования системы налогообложения в ООО «Авантаж» и перспективы развития упрощенной системы налогообложения в России.

Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:

-             рассмотреть понятие субъектов малого предпринимательства и их роль в экономике России;

-             рассмотреть налогообложение на предприятиях, применяющих упрощенную систему налогообложения;

-             рассмотреть финансовые показатели, характеризующие эффективность использования упрощенной системы налогообложения и методы их оценки;

-             проанализировать организационно-экономическую характеристику предприятия;

-             рассмотреть налоговый учет доходов и расходов предприятия;

-             провести сравнительный анализ и оценку эффективности применения различных систем налогообложения организации;

-             разработать мероприятия, повышающих эффективность управления налоговой нагрузкой предприятия и провести оценку экономической эффективности от предложенных мероприятий;

-             определить перспективы развития упрощенной системы налогообложения в России.

Есть приложения.

Работа была успешно сдана - заказчик претензий не имел.

Готовые работы я могу оперативно проверить на оригинальность по Antiplagiat .ru и сообщить Вам результат.

ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА 6

1.1. Понятие субъектов малого предпринимательства и их роль в экономике России 6

1.2. Налогообложение на предприятиях, применяющих упрощенную систему налогообложения 13

1.3. Финансовые показатели, характеризующие эффективность использования упрощенной системы налогообложения и методы их оценки 21

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПРАКТИКИ ПРИМЕНЕНИЯ И ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «АВАНТАЖ» 26

2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Авантаж» 26

2.2. Налоговый учет доходов и расходов в ООО «Авантаж» 33

2.3. Сравнительный анализ и оценка эффективности применения различных систем налогообложения на примере ООО «Авантаж» 40

ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ООО «АВАНТАЖ» И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РОССИИ 44

3.1. Разработка мероприятий, повышающих эффективность управления налоговой нагрузкой предприятия ООО «Авантаж» и оценка экономической эффективности от предложенных мероприятий 44

Далее, проведем оценка экономической эффективности от предложенных мероприятий: 46

3.2. Перспективы развития упрощенной системы налогообложения в России 51

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 58

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 63

ПРИЛОЖЕНИЯ 68

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 29.05.2023)/ [Электронный ресурс] // Справочная правовая система «Консультант плюс»/ https://www.consultant.ru/document

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 19.07.2000 № 118-ФЗ (ред. от 25.12.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024) / [Электронный ресурс] // Справочная правовая система «Консультант плюс»/ https://www.consultant.ru/

3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 24.07.2023) (с изм. и доп. от 01.10.2023) [Электронный ресурс] // Справочная правовая система «Консультант плюс»

4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 24.07.2023)/ [Электронный ресурс] // Справочная правовая система «Консультант плюс»/ https://www.consultant.ru/

5. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 12.12.2023) «О бухгалтерском учете» / [Электронный ресурс] // Справочная правовая система «Консультант плюс»/ https://www.consultant.ru/

6. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 33н (ред. от 06.04.2015) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1790) / [Электронный ресурс] // Справочная правовая система «Консультант плюс»/ https://www.consultant.ru/

7. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 32н (ред. от 27.11.2020) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1791) / [Электронный ресурс] // Справочная правовая система «Консультант плюс»/ https://www.consultant.ru/ 

8. Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н (ред. от 11.04.2018) "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 N 1598) ) / [Электронный ресурс] // Справочная правовая система «Консультант плюс»/ https://www.consultant.ru/

9. Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 106н (ред. от 07.02.2020) "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)", "Положением по бухгалтерскому учету "Изменения оценочных значений" (ПБУ 21/2008)") (Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2008 N 12522) )/ [Электронный ресурс] // Справочная правовая система «Консультант плюс»/ https://www.consultant.ru/

10. Приказ Минфина России от 17.09.2020 N 204н "Об утверждении Федеральных стандартов бухгалтерского учета ФСБУ 6/2020 "Основные средства" и ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения" (Зарегистрировано в Минюсте России 15.10.2020 N 60399) / [Электронный ресурс] // Справочная правовая система «Консультант плюс»/ https://www.consultant.ru/

11. Приказ Минфина России от 15.11.2019 N 180н "Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 5/2019 "Запасы" (вместе с "ФСБУ 5/2019...") (Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2020 N 57837) / [Электронный ресурс] // Справочная правовая система «Консультант плюс»/ https://www.consultant.ru/

12. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"/ [Электронный ресурс] // Справочная правовая система «Консультант плюс»/ https://www.consultant.ru/

13. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010, с изм. от 29.01.2018) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99)" / [Электронный ресурс] // Справочная правовая система «Консультант плюс»/ https://www.consultant.ru/

14. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств"/ [Электронный ресурс] // Справочная правовая система «Консультант плюс»/ https://www.consultant.ru/

15. Агеева, О. А. Бухгалтерский учет и анализ в 2 ч. Часть 2. Экономический анализ: учебник для вузов / О. А. Агеева, Л. С. Шахматова. — Москва: Издательство Юрайт, 2020. — 240 с. 

16. Алборов, Р.А., Основы бухгалтерского учета: учебное пособие / Р.А. Алборов, С.М. Концевая, Г.Р. Концевой. - Ижевск: ФГБОУ ВО Ижевская ГСХА.-2019.- 101с.

17. Бабаев, Ю. А. Бухгалтерский учет и анализ. Основы теории для бакалавров экономики: учебник / Ю. А. Бабаев, А. М. Петров. — Москва: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2020. — 302 с.

18. Бобошко, Д. Ю. Система налогообложения физических лиц в Российской Федерации : монография / Д.Ю. Бобошко. — Москва : ИНФРА-М, 2024. — 209 с. — (Научная мысль). — DOI 10.12737/2085065. - ISBN 978-5-16-019066-2. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.ru/catalog/product/2085065 (дата обращения: 27.02.2024)

19. Бодрова, Т. В. Налоговый учет и налоговое планирование : учебник для бакалавров / Т. В. Бодрова. - 4-е изд., перераб. - Москва : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2023. - 310 с. - ISBN 978-5-394-05247-7. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/2083248 (дата обращения: 27.02.2024)

20. Кругляк З. И. Налоговый учет и отчетность в современных условиях : учебное пособие / З.И. Кругляк, М.В. Калинская. — 2-е изд. — Москва : ИНФРА-М, 2022. — 353 с.

21. Майбуров, И.А. Налоги и налогообложение : учебник / И. А. Майбуров, Е. В. Ядренникова, М. Б. Пархоменко [и др.] ; под ред. И. А. Майбурова. – 8-е изд., перераб. и доп. – Москва : Юнити-Дана, 2021. – 497 с. : схем., табл., ил. – Режим доступа: по подписке. – URL: https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=685371 (дата обращения: 18.02.2024). – Библиогр. в кн. – ISBN 978-5-238-03497-3. – Текст : электронный.

22. Мигунова М. И. Налоги и налоговый учет : учебное пособие / М. И. Мигунова. - Красноярск : Сиб. федер. ун-т, 2019. - 244 с. 

23. Орлова Н. Ю. Правовое регулирование бухгалтерского и налогового учета : учебник для магистратуры / О. Ю. Бубнова, А. В. Карташов, Н. Ю. Орлова; отв. ред. Е. Ю. Грачева, Н. Ю. Орлова. — Москва : Норма : ИНФРА-М, 2018. - 128 с. - ISBN 978-5-91768-914-2. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/960152

24. Проданова, Н. А. Бухгалтерский учет на предприятиях малого бизнеса : учебное пособие для вузов / Н. А. Проданова, Е. И. Зацаринная ; ответственный редактор Е. И. Зацаринная. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2023. — 220 с.

25. Райзберг Б. А. Современный экономический словарь / Б.А. Райзберг, Л.Ш. Лозовский, Е.Б. Стародубцева. — 6-е изд., перераб. и доп. — Москва : ИНФРА-М, 2023. — 512 с.

26. Сорокина, Л. Н. Упрощенная система налогообложения : учебное пособие / Л. Н. Сорокина. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : Дашков и К°, 2022. – 36 с. – (Учебные издания для бакалавров). – Режим доступа: по подписке. – URL: https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=697051 (дата обращения: 08.06.2023). – Библиогр. в кн. – ISBN 978-5-394-05060-2. – Текст : электронный.

27. Чернопятов, А. М. Налоги и налогообложение : учебник : [12+] / А. М. Чернопятов. – 2-е изд., стер. – Москва : Директ-Медиа, 2022. – 536 с. – Режим доступа: по подписке. – URL: https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=686604 (дата обращения: 18.02.2024). – Библиогр.: с. 515-519. – ISBN 978-5-4499-2650-0. – Текст : электронный.

28. Цыденова Э. Ч. Бухгалтерский и налоговый учет : учебник / Э.Ч. Цыденова, Л.К. Аюшиева. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : ИНФРА- М, 2020. — 399 с. 

29. Шалдохина С. Ю. Экономический анализ: учебно-методическое пособие / С. Ю. Шалдохина. — Волгоград : Волгоградский ГАУ, 2019. — 80 с. -Текст: электронный // Лань: электронно-библиотечная система. — URL: https://e.lanbook.com/book/139239

30. Шеремет, А. Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций: практическое пособие / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва: ИНФРА-М, 2021. 208 с.

31. Шеремет, А. Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия : учебник / А.Д. Шеремет. — 2-е изд., доп. — Москва : ИНФРА-М, 2021. — 374 с. 

32. Официальный сайт Министерства финансов РФ/ http://www1.minfin.ru/ru/accounting/audit/standarts/standarts_audit/

33. Бухгалтерский учет, налоги, аудит в РФ. Информационный портал/http://www.audit-it.ru/

34. Справочно-правовая система КонсультантПлюс. [Электронный ресурс]/ http://www.consultant.ru/.