Бухгалтерский учет и анализ денежных средств в организации: теоретические аспекты, практика на примере ООО «Лифтсервис» и предложения по совершенствованию

Перед настоящим исследованием стоит основная цель, заключающаяся в анализе бухучета финансовых ресурсов в компании Общество с ограниченной ответственностью «Лифтсервис», а также в изучении потоков денежных средств и выработке практических рекомендаций, сориентированных на повышение качества и эффективности финансового менеджмента в коммерческой организации.

Чтобы достигнуть намеченной в настоящей ВКР цели, нужно разрешить комплекс задач, в том числе:

- раскрыть и проанализировать закрепленные на теоретическом уровне аспекты анализа и учета финансовых ресурсов на предприятиях;

- охарактеризовать с экономической и организационной точки зрения компанию ООО «Лифтсервис»;

- выделить и проанализировать специфические черты бухучета перемещения финансовых ресурсов на коммерческом предприятии;

- изучить процессе перемещения финансовых ресурсов на коммерческом предприятии;

- выработать практические рекомендации, позволяющие увеличить уровень качества и эффективности учета финансовых ресурсов в настоящем Обществе.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 8

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 11

1.1 Экономическая сущность и значение денежных средств 11

1.2 Организация и нормативное регулирование бухгалтерского учета денежных средств 16

1.3 Проблемы учета и анализа, источники информации денежных средств, и методы анализа экономической деятельности организации 22

2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И АУДИТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «ЛИФТСЕРВИС» 27

2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 27

2.2 Бухгалтерский учет движения денежных средств в организации 32

2.3 Анализ движения денежных средств в организации 37

3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 44

3.1 Рекомендации по совершенствованию бухгалтерского учета движения денежных средств 44

3.2 Предложения по оптимизации денежных потоков в организации 48

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 55

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 58

ПРИЛОЖЕНИЕ А 62

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ООО «ЛИФТСЕРВИС» НА 31.12.2021 62

ПРИЛОЖЕНИЕ Б 64

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ООО «ЛИФТСЕРВИС» ЗА 2021 Г. 64

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 28.06.2021, с изм. от 08.07.2021) // Консультант Плюс [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/, свободный (дата обращения 16.11.2021).

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 02.07.2021) // Консультант Плюс [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/, свободный (дата обращения 18.11.2021).

3. О бухгалтерском учете: [Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 18.07.2020)] // Консультант Плюс [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/, свободный (дата обращения 22.11.2021).

4. Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: [Приказ Минфина России от 29.07.1998 № 34н (ред. от 11.04.2018)] // Консультант Плюс [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/, свободный (дата обращения 22.11.2021).

5. Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению: [Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. от 08.11.2010)] // Консультант Плюс [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/, свободный (дата обращения 09.12.2021).

6. О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства: [Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (ред. от 05.10.2020)] // Консультант Плюс [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/, свободный (дата обращения 09.12.2021).

7. Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств»: [Введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 № 217н (ред. от 04.06.2018) ] // Консультант Плюс [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/, свободный (дата обращения 09.12.2021).

8. Абляметова М.А. Типичные ошибки и нарушения в учете денежных средств, выявляемые в ходе аудита, и пути их решения / М.А. Абляметова, В.А. Грекова // Современные научные исследования и инновации. – 2020. – № 4 (72). – С. 258-263.

9. Агаркова А.С., Колесников В.В. Аудит денежных средств как путь к оптимизации бизнес-процессов предприятия // Ученые записки Тамбовского отделения РоСМУ. – 2017. – №7. – С.41-45.

10. Алексеева А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев. – M.: Финансы и статистика. 2018. – 529 с.

11. Астахов В. П. Теория бухгалтерского учета. – Ростов н/Д: ИПЦ «Март», 2015. – 448 с.

12. Бердникова Л. Ф., Хохрина Е. В. Влияние денежных потоков на состояние и результаты финансовой деятельности предприятия // Молодой ученый. – 2019. – №16. – С. 137-141.

13. Буряковский В.В. Финансы предприятий / В.В. Буряковский. – М.: Финансы и статистика, 2017. – 349 с.

14. Бухгалтерский учет: Учебник/ И.И. Бочкарева, В.А. Быков и др.; Под ред. Я.В. Соколова. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2019. – 768 с.

15. Бухгалтерский финансовый учет: учеб. / Т. М. Рогуленко [и др.]. – М.: КноРус, 2015. – 277 с.

16. Васильчук О.И. Бухгалтерский учет и анализ: Учебное пособие / О.И. Васильчук, Д.Л. Савенков; Под ред. Л.И. Ерохина. – М.: Форум, НИЦ ИНФРА-М, 2016. – 496 c.

17. Гавирова Д. Л. Управление денежным потоком коммерческого предприятия // Молодой ученый. – 2018. – №20. – С. 255-256.

18. Галимова Э. И. Основные направления совершенствования организации внутреннего контроля расчётов с контрагентами // Известия ОГАУ. – 2017. – №1 (63). – С.18-25.

19. Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Л.Т. Гиляровская и др. – М.: ТК Велби, Проспект, 2017. – 360 с.

20. Гинзбург А.И. Экономический анализ: учебник для вузов /А.И. Гинзбург . – 2-е изд. перераб. и доп. – Спб.: Питер, 2017. – 528 с.

21. Григоренко Ю . А. Проблема учета и контроля (аудита) денежных средств // Economics. – 2016. – №12 (21). – С.54-59.

22. Долгушина В.А., Слободян М.Л. Неденежные способы погашения дебиторской и кредиторской задолженности // Экономика и управление в XXI веке: тенденции развития. – 2016. – №28-1. – С.29-34.

23. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебник / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2016. – 368 с.

24. Доронина А. И. Методы анализа и оптимизации денежных потоков в современных условиях // Молодой ученый. – 2019. – №3. – С. 491-494.

25. Захаров И.В. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник для академического бакалавриата / И.В. Захаров, О.Н. Калачева; под ред. И.М. Дмитриевой. – М.: Издательство Юрайт, 2017. – 423 с.

26. Золотарева, А. Д., Филенко, А. А. Денежные средства как источник формирования денежных потоков // Молодой ученый. – 2019. – №8. – С. 535-537.

27. Касьянова Г.Ю. Бухгалтерский учет. Просто о сложном: учебник / Г.Ю. Касьянова. – М.: Инфра-М, 2017. – 752 с.

28. Климентов А. Д., Патеева А. В. Влияние документации по учёту денежных средств на аудит денежных средств // International scientific review. – 2019. – №LXV. – С.19-24.

29. Климова М.А. Бухгалтерский учет: Учебное пособие / М.А. Климова. – М.: ИЦ РИОР, 2016. – 193 c.

30. Комментарии к положениям по бухгалтерскому учету / Глинистый В. Д. и др.; отв. ред. А. С. Бакаев. – 2-е изд., доп. – М.: Юрайт., 2018. – 419 с.

31. Краснова М.В. Специфика денежных средств как объекта бухгалтерского учета // Актуальные вопросы экономических наук. – 2018. – №3-2. – С.29-36.

32. Кутер М. И. Теория бухгалтерского учета: Учебник для студ. вузов, обуч. по экон. спец.. – 3-е изд., перераб. и доп.. – М.: Финансы и статистика, 2016. – 591 с.

33. Ларионов А. Д., Нечитайло А. И. Бухгалтерский учет: учеб. – М.: ТК Велби, Издательство Проспект, 2015. – 360 с.

34. Любимцев Ю., Дудкин В. Финансовые потоки как объект индикативного планирования и регулирования // Российский экономический журнал. – 2018. – № 3. – С.25-29.

35. Макаров Г.В. Денежные средства как объект бухгалтерского учета и аудита // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. – 2017. – №12. – С.31-34.

36. Малыгина С.Р., Бессонова В.Е. Организация бухгалтерского учёта и аудит движения денежных средств // Проблемы экономики и менеджмента. – 2016. – №4(56). – С.16-21.

37. Медведев А.В. Бухгалтерский учет, анализ, аудит: Учебное пособие / П.Г. Пономаренко, А.В. Медведев, А.Н. Трофимова; Под общ. ред. П.Г. Пономаренко. – М.: Вышэйшая шк., 2017. – 558 c.

38. Медведева Н. И. Проблема учета и контроля (аудита) денежных средств в организации // Эпоха науки. – 2020. – №21. – С.19-22.

39. Мельникова Л.А. Бухгалтерский учет: Учебник для бакалавров / Ю.А. Бабаев, А.М. Петров, Л.А. Мельникова; Под ред. Ю.А. Бабаев. – М.: Проспект, 2018. – 432 c.

40. Платежные системы и организация расчетов в коммерческом банке: учебное пособие / В. М. Усоскин, В. Ю. Белоусова; Высш. шк. экономики – нац. исследовательский ун-т. – М.: Издательский дом Высш. шк. экономики, 2017. – 190 с.

41. Потапова Е.А. Бухгалтерский учет: конспект лекций / Е.А. Потапова. – М.: Проспект, 2018. – 344 c.

42. Правовые основы бухгалтерского учета: учеб. / Е. И. Арефкина [и др.]. – М.: Проспект, 2018. – 309 с.

43. Рогуленко Т.М. Бухгалтерский учет: Учебник / Т.М. Рогуленко, В.П. Харьков. – М.: ФиС, ИНФРА-М, 2018. – 464 c.

44. Самохвалова Ю.Н. Бухгалтерский учет: Практикум: Учебное пособие / Ю.Н. Самохвалова. – М.: Форум, НИЦ ИНФРА-М, 2017. – 232 c.

45. Сивков Е.В. Современный бухгалтерский учет. Основной курс от аудитора Евгения Сивкова / Е.В. Сивков. – М.: ИД «Евгений Сивков», 2016. – 320 c.

46. Сигидов Ю.И. Бухгалтерский учет и аудит: Учебное пособие / Ю.И.Сигидов, М.Ф.Сафонова , Г.Н.Ясменко и др. – М.: Инфра-М, 2016. – 223 c.

47. Слепов В.А. Финансы организаций (предприятий): учебник / В.А. Слепов, Т.В. Шубина. М.: ИНФРА-М, Магистр, 2018. – 352 с.

48. Уланович Д.К. Учет и аудит денежных средств – правовые аспекты и актуальные вопросы // Инновационная наука. – 2021. – №4. – С.57-59.

49. Хахонова Н.Н. Управление денежными потоками предприятия. // Аудит и финансовый анализ. – 2018. – № 4. – С.35-39.

50. Хвостик Т.В. Бухгалтерский учет для юристов: Учебное пособие / Т.В. Хвостик. – М.: ИД ФОРУМ, ИНФРА-М, 2017. – 256 c.

51. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник / А.Д. Шеремет. – М.: ИНФРА-М, 2017. – 415 с.