Налоговая служба и ее взаимодействие с государственными органами

Актуальность выбранной темы обусловлена событиями, происходящими в течение последних нескольких десятилетий: наблюдается тенденция повышения количества налоговых преступлений, появляются все новые и более сложные схемы ухода от налогообложения, прослеживается связь легализации доходов с уклонением от налогов.

Термин «налоговое преступление» является достаточно новым для России. Однако только в течение последних нескольких лет ежегодно фиксируется более 5 тыс. фактов совершения преступлений в налоговой сфере. Эти цифры продол-жают неуклонно расти.

В этой связи видится особенно важным взаимодействие налоговых органов России с Федеральной службой по финансовому мониторингу Российской Феде-рации (Росфинмониторинг), а также правоохранительными органами, в числе ко-торых: Министерство внутренних дел России (МВД России) и Следственный ко-митет Российской Федерации (СК РФ).

Таким образом, объектом изучения является организация взаимодействия налоговой службы России с государственными органами.

Целью работы является изучение взаимодействия налоговой службы России с государственными органами в процессе реализации ею мероприятий налогового контроля.

5

Можно выделить следующие задачи:

- рассмотрение особенностей организации государственного финансового контроля в РФ;

- изучение места и роли налоговой службы в системе государственного фи-нансового контроля;

- анализ взаимодействия налоговой службы с государственными органами в процессе реализации ею мероприятий налогового контроля;

- выявление проблем и перспектив взаимодействия налоговых органов с государственными органами.

Введение 3

1. Налоговая служба в системе государственного финансового контроля 6

1.1.Субъекты государственного финансового контроля в РФ и их взаимо-действие 6

1.2. Особенности организации деятельности налоговой службы в РФ и ос-новы ее взаимодействия с государственными органами 18

2. Анализ взаимодействия налоговой службы России с государственными органами 30

2.1. Анализ взаимодействия Федеральной налоговой службы России и Фе-деральной службы по финансовому мониторингу РФ 30

2.2. Анализ взаимодействия Федеральной налоговой службы России, Мини-стерства внутренних дел России и Следственного комитета РФ 41

3. Совершенствование взаимодействия налоговых органов с Росфинмонито-рингом и правоохранительными органами 54

3.1.Проблемы взаимодействия налоговых органов с Росфинмониторигом и правоохранительными органами 54

3.2. Перспективы взаимодействия налоговых органов с Росфинмониторин-гом и правоохранительными органами 58

Заключение 66

Список использованных источников 71

1."Конвенция об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности" (заключена в г. Страсбурге 08.11.1990)

(Конвенция ратифицирована Российской Федерацией Федеральным законом от 28.05.2001 N 62-ФЗ с оговорками и заявлением) [Электронный ресурс] // СПС «КонсультантПлюс». Версия Проф. – Последнее обновление 06.05.2016 г.

2."Лимская декларация руководящих принципов контроля" (Принята в г. Лиме 17.10.1977 - 26.10.1977 IX Конгрессом Международной организации высших органов финансового контроля (ИНТОСАИ)) из информационного банка "Международное право"[Электронный ресурс] // СПС «КонсультантПлюс». Версия Проф. – Последнее обновление 06.05.2016 г.

3."Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосова-нием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) [Электронный ресурс] // СПС «Консуль-тантПлюс». Версия Проф. – Последнее обновление 06.05.2016 г.

4. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации (Федераль-ный закон от 18.12.2001 N 174-ФЗ) [Электронный ресурс] // СПС «Консуль-тантПлюс». Версия Проф. – Последнее обновление 06.05.2016 г.

5. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть первая от 31.07.1998 № 146-ФЗ, часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ[Электронный ресурс] // СПС «Гарант». Версия Проф. – Последнее обновление 06.05.2016 г.

6. Бюджетный кодекс Российской Федерации (Федеральный закон от 31.07.1998 № 145-ФЗ) [Электронный ресурс] // СПС «КонсультантПлюс». Вер-сия Проф. – Последнее обновление 06.05.2016 г.

7. Уголовный кодекс Российской Федерации (Федеральный закон от 13.06.1996 N 63-ФЗ) [Электронный ресурс] // СПС «КонсультантПлюс». Версия Проф. – Последнее обновление 06.05.2016 г.

72

8. Гражданский кодекс Российской Федерации, часть первая от 30.11.1994 № 51-ФЗ, часть вторая от 26.01.1996 № 14-ФЗ, часть третья от 26.11.2001 № 146-ФЗ, часть четвёртая от 18.12.2006 № 230-ФЗ [Электронный ресурс] // СПС «КонсультантПлюс». Версия Проф. – Последнее обновление 06.05.2016 г.

9. Федеральный закон от 29.06.2015 N 210-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утра-тившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Феде-рации" [Электронный ресурс] // СПС «КонсультантПлюс». Версия Проф. – По-следнее обновление 06.05.2016 г.

10. Федеральный закон от 29.06.2015 N 154-ФЗ "Об урегулировании осо-бенностей несостоятельности (банкротства) на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя и о внесении изменений в от-дельные законодательные акты Российской Федерации" [Электронный ресурс] // СПС «КонсультантПлюс». Версия Проф. – Последнее обновление 06.05.2016 г.

11. Федеральный закон от 08.06.2015 N 140-ФЗ (ред. от 05.04.2016) "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Россий-ской Федерации" [Электронный ресурс] // СПС «КонсультантПлюс». Версия Проф. – Последнее обновление 06.05.2016 г.

12. Федеральный закон от 23.05.2015 N 129-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" [Электронный ре-сурс] // СПС «КонсультантПлюс». Версия Проф. – Последнее обновление 06.05.2016 г.

13. Федеральный закон от 31.12.2014 N 505-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" [Электронный ре-сурс] // СПС «КонсультантПлюс». Версия Проф. – Последнее обновление 06.05.2016 г.

14. Федеральный закон от 29.12.2014 N 484-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" [Электронный ре-

73

сурс] // СПС «КонсультантПлюс». Версия Проф. – Последнее обновление 06.05.2016 г.

15. Федеральный закон от 29.12.2014 N 461-ФЗ "О внесении изменений в

в отдельные законодательные акты Российской Федерации" [Электронный ре-сурс] // СПС «КонсультантПлюс». Версия Проф. – Последнее обновление 06.05.2016 г.

16.Федеральный закон от 29.12.2014 N 461 – ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» [Электронный ре-сурс] // СПС «КонсультантПлюс». Версия Проф. – Последнее обновление 06.05.2016 г.

17.Федеральный закон от 29.12.2014 N 484 – ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» [Электронный ре-сурс] // СПС «КонсультантПлюс». Версия Проф. – Последнее обновление 06.05.2016 г.

18. Федеральный закон от 22.10.2014 N 308-ФЗ "О внесении изменений в Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации" [Электронный ре-сурс] // СПС «КонсультантПлюс»

19.Федеральный закон от 21.07.2014 N 213-ФЗ "Об открытии банковских счетов и аккредитивов, о заключении договоров банковского вклада хозяй-ственными обществами, имеющими стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности Российской Федерации, и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" [Элек-тронный ресурс] // СПС «КонсультантПлюс». Версия Проф. – Последнее об-новление 06.05.2016 г.

20.Федеральный закон от 28.06.2014 N 173 – ФЗ «Об особенностях осу-ществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридически-ми лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об админи-стративных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных по-ложений законодательных актов Российской Федерации» [Электронный ре-

74

сурс] // СПС «КонсультантПлюс». Версия Проф. – Последнее обновление 06.05.2016 г.

21.Федеральный закон от 05.05.2014 N 110 – ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» [Электронный ре-сурс] // СПС «КонсультантПлюс». Версия Проф. – Последнее обновление 06.05.2016 г.

22. Федеральный закон от 05.05.2014 N 130 – ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». [Электронный ре-сурс]// СПС «КонсультантПлюс». Версия Проф. – Последнее обновление 06.05.2016 г.

23. Федеральный закон РФ от 23.07.2013г. N251-ФЗ "О внесении измене-ний в отдельные законодательные акты РФ в связи с передачей Центральному банку РФ полномочий по регулированию, контролю и надзору в сфере финан-совых рынков" [Электронный ресурс] // СПС «КонсультантПлюс». Версия Проф. – Последнее обновление 06.05.2016 г.

24. Федеральный закон от 05.04.2013 N 41-ФЗ "О Счетной палате Россий-ской Федерации" [Электронный ресурс] // СПС «КонсультантПлюс». Версия Проф. – Последнее обновление 06.05.2016 г.