Отчетность коммерческих банков и ее роль в системе управления ими Алтынбанк

Цель работы: исследование теоретических и практических подходов формирования управленческой отчетности коммерческого банка.

В соответствии с поставленной целью сформулированы следующие задачи исследования:

1. определить понятие и структурные элементы управленческой отчетности;

2. изучить содержание и задачи управленческой отчетности;

3. рассмотреть этапы формирования управленческой отчетности;

4. дать общую характеристику Обществу с ограниченной ответственностью «АЛТЫНБАНК»;

5. рассмотреть состав и провести анализ порядка формирования внутрибанковской управленческой отчетности ООО «АЛТЫНБАНК»;

6. выявить проблемы формирования внутрибанковской управленческой отчетности ООО «АЛТЫНБАНК»;

7. определить основные направления совершенствования формирования внутрибанковской управленческой отчетности ООО «АЛТЫНБАНК»;

8. предложить методику составления управленческого отчета «Стоимостная структура активов и пассивов».

Объектом исследования является ООО «АЛТЫНБАНК».

Предмет исследования – порядок формирования внутрибанковской управленческой отчетности коммерческого банка.

Методы исследования: общенаучные (анализ, синтез, системные, комплексный и динамический подходы) и частнонаучные (системно-структурный, традиционный анализ документов, сравнительно-аналитический и некоторые другие) методы.

Теоретическую и методологическую основу исследования составили научные работы российских ученых-экономистов: Н.Адамова, Г. Адамовой, Е.В. Анисимовой, Г.Н. Белоглазовой, Е.Р. Богатовой, Н.А. Бреславцевой, Ю.Б. Бубновой, Г.В. Васиной, О.Б. Вахрушевой, Т.А. Головиной, М.Е. Горчаковой, Е.Э.Гусевой, Е.М. Дусаевой, С.В. Духанина, А.В. Евсеевой, А.С. Енгалычева, Е.П. Жарковской, Ж.А. Ивановой, В.Б. Ивашкевича, Ю.А. Игошиной, С.В. Камысловской, Л.П. Кроливецкой, А.Карелина, Т.П. Карповой, Н.П. Кондракова, О.Н. Кореневой, О.Н. Корольковой, В.Л. Крылова, С.Е. Метелева, С.А. Потемкина, СВ. Пятенко и некоторых других.

ВВЕДЕНИЕ 3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ УПРАВЛЕНЧЕСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ 7

1.1. Понятие и структура управленческой отчетности кредитной организации 7

1.2. Содержание и задачи управленческой отчетности кредитной организации 14

1.3. Основные этапы формирования управленческой отчетности 19

2. АНАЛИЗ СОВРЕМЕННОЙ ПРАКТИКИ ФОРМИРОВАНИЯ ВНУТРИБАНКОВСКОЙ УПРАВЛЕНЧЕСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ НА ПРИМЕРЕ ООО «АЛТЫНБАНК» 27

2.1. Общая характеристика ООО «АЛТЫНБАНК» 27

2.2. Состав и анализ порядка формирования внутрибанковской управленческой отчетности ООО «АЛТЫНБАНК» 34

2.3. Проблемы формирования внутрибанковской управленческой отчетности ООО «АЛТЫНБАНК» 41

3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ФОРМИРОВАНИЯ ВНУТРИБАНКОВСКОЙ УПРАВЛЕНЧЕСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ООО «АЛТЫНБАНК»

47

3.1. Основные направления совершенствования формирования внутрибанковской управленческой отчетности ООО «АЛТЫНБАНК» 47

3.2. Методика составления управленческого отчета «Стоимостная структура активов и пассивов ООО «АЛТЫНБАНК»»

52

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 59

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 65

ПРИЛОЖЕНИЯ 71

Нормативные правовые акты

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.12.2016) [Электронный ресурс]. URL: www.consultant.ru (дата обращения: 15.05.2017)

2. О банках и банковской деятельности: федер. закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 03.07.2016) [Электронный ресурс]. URL: www.consultant.ru (дата обращения: 14.05.2017)

3. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): федер. Закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 28.03.2017) [Электронный ресурс] URL: www.consultant.ru (дата обращения 14.05.2017 г.) 4. О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации: Указание Банка России от 24.11.2016 N 4212-У (ред. от 27.02.2017) [Электронный ресурс] URL: www.consultant.ru (дата обращения 14.05.2017 г.)

5. Положение Банка России от 26.03.2004 г. № 254-П (ред. от 14.11.2016г.) «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» [Электронный ресурс] URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 15.05.2017) 6. О Методических рекомендациях «О порядке составления кредитными организациями финансовой отчетности»: письмо Банка России от 6 декабря 2013 г. № 234-Т [Электронный ресурс] URL: www.consultant.ru (дата обращения 14.05.2017 г.)

7. Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н (ред. от 29.03.2017) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» [Электронный ресурс]. URL: www.consultant.ru (дата обращения: 15.05.2017)

69

8. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99»: приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010) [Электронный ресурс]. URL: www.consultant.ru (дата обращения: 15.05.2017)

Учебники, монографии, диссертации 9. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М.: 2012. 480 с. 10. Бубнова Ю.Б., Горчакова М.Е. Бюджетирование и управленческий учет в коммерческих банках: учебное пособие. Иркутск: БГУЭП, 2015. 92 с. 11. Вахрушева О. Б. Управленческий учет: учеб. пособие. М.: Эксмо, 2014. 188 с.

12. Дусаева Е. М. Бухгалтерский управленческий учет: теория и практические задания: учебное пособие. М.: Финансы и статистика; ИНФРА-М, 2016. 488 с.

13. Енгалычев А.С. Методика формирования управленческой отчетности в кредитной организации: автореф. дис. канд. экон. наук. М., 2014. 25 с. 14. Жарковская Е.П. Банковское дело: учебник. 7-е изд. испр. и доп. М., 2015. 479 с. 15. Камысовская С.В., Захарова Т.В., Попова Н.Н. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке. М: КНОРУС, 2016.380 с.

16. Ивашкевич В. Б. Бухгалтерский управленческий учет: учебник. М.: Магистр, 2013. 574 с. 17. Карпова Т. П. Управленческий учет: учебник. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. 351 с.

18. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: учебник. М: ИНФРА-М, 2016. 392 с. 19. Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: учебник. М., 2016. 448с.