Налоговые доходы федерального бюджета

Актуальность выбранной для написания выпускной квалификационной работы темы заключается в том, что именно с помощью бюджета государство имеет возможность сосредотачивать финансовые ресурсы на решающих участках социального и экономического развития, сохраняя стабильность и способность к развитию даже в сложные для страны экономические и политические периоды. Учитывая тот факт, что большую часть доходов бюджета в Российской Федерации составляют именно налоговые доходы, вопросы анализа существующей динамики налоговых поступлений, уровня собираемости налоговых платежей и эффективности налоговой политики государства приобретают особенную важность в современных непростых экономических условиях.

Вопросы налоговых доходов федерального бюджета достаточно широко и полно освещены в научной литературе. Концептуальные аспекты формирования налоговых доходов бюджета рассматривают такие ученые, как: Быковская И.В., Гнатышина Е.И., Шафиева А.Р., Дубров A.M. К. и др.

Цель работы – анализ состава и структуры налоговых доходов федерального бюджета, определение факторов, от которых зависит объем поступивших в анализируемый период налоговых доходов.

Задачи, поставленные в работе:

- раскрыть экономическое содержание, значение и классификацию налоговых доходов федерального бюджета;

- рассмотреть историческую роль налоговых доходов в формировании федерального бюджета в Российской Федерации;

- проанализировать факторы, влияющие на формирование налоговых доходов федерального бюджета;

- проанализировать структуру и динамику налоговых доходов федерального бюджета;

- изучить зарубежный опыт формирования налоговых доходов федерального бюджета и возможности его применения в российской практике;

- предложить пути увеличения налоговых доходов федерального бюджета.

Методология исследования: изучение и анализ научной литературы, сравнительный метод, статистический метод.

Информационную базу работы составили:

- нормативно-правовые акты Российской Федерации, в частности, Бюджетный кодекс Российской Федерации, Налоговый кодекс Российской Федерации и принятые на его основании федеральные законы о налогах и сборах;

- данные государственной статистики Министерства финансов Российской Федерации, Федерального казначейства;

По структуре работа состоит из введения, трех глав основной части, заключения, списка источников и приложений.

В первой главе работы рассмотрены теоретические основы формирования налоговых доходов федерального бюджета.

Во второй главе работы проводится анализ налоговых доходов федерального бюджета.

В третьей главе работы рассмотрены возможности увеличения доходов федерального бюджета за счет налоговых поступлений.

В заключении приведены основные выводы по результатам проделанной работы.

Введение

3

1. Теоретические основы формирования налоговых доходов федерального бюджета 7

1.1. Экономическое содержание, значение и классификация налоговых доходов федерального бюджета 7

1.2. Историческая роль налоговых доходов в формировании федерального бюджета в Российской Федерации 14

2. Анализ налоговых доходов федерального бюджета 23

2.1. Анализ факторов, влияющих на формирование налоговых доходов федерального бюджета 23

2.2. Анализ структуры и динамики налоговых доходов федерального бюджета 31

3. Возможности увеличения доходов федерального бюджета за счет налоговых поступлений 43

3.1. Зарубежный опыт формирования налоговых доходов федерального бюджета и возможности его применения в российской практике 43

3.2. Пути увеличения налоговых доходов федерального бюджета в России 51

Заключение 59

Список использованных источников 63

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 г. N145-ФЗ ред. от 28.03.2017 [электронный ресурс]//Справочно-правовая система «Гарант».- Последнее обновление 20.02.2017. 2. Федеральный закон от 19.12.2016 N415-ФЗ «О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов»[электронный ресурс]//Справочно-правовая система «Консультант».- Последнее обновление 20.02.2016. 3. Первая часть налогового кодекса Российской Федерации, принятая Государственной Думой РФ 26.07.2000 и утв. Федеральным законом №117-Фз от 05.08.2000; Вторая часть, принятая Государственной Думой РФ 19.07.2000 и утв. Федеральным законом №117-ФЗ от 05.08.2000. 4. О совершенствовании налогового администрирования [электронный ресурс]: Федеральный закон от 1.05.2016 № 130-ФЗ //Справочно-правовая система «Консультант».- Последнее обновление 20.02.2016. 5. О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и отдельные законодательные акты РФ[электронный ресурс]: Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ//Справочно-правовая система «Консультант».- Последнее обновление 20.02.2016. 6. АйтхожинаГ.С. Налоговый контроль в России: внедрение новой формы // Экономика сегодня: проблемы и пути решения./ Айтхожина Г.С.//- Омск, 2015. 7. Алиев Б.Х., Мусаева Х.М., Сулейманов М.М. О Налоговом регулировании доходов субъектов федерации./Алиев Б.Х., Мусаева Х.М., Сулейманов М.М.– Махачкала, 2015. 8. Афанасьев М.П., Беленчук А.А., Кривогов И.В. Бюджет и бюджетная систем./ Афанасьев М.П., Беленчук А.А.– М.: Юрайт , 2013. 9. Ахметшин И.И., Минеева В.М. Налогообложение в цифрах./ Ахметшин И.И., Минеева В.М. - NovaInfo.RU, 2015.

10. Бадмаева К.Н. Эволюция налога на прибыль организаций и его перспективы в российской системе налогообложения. / Бадмаева К.Н. – диссертация, 2015 11. Вахрин П.И., Нешитой А.С. Бюджетная система Российской Федерации./ Вахрин П.И., Нешитой А.С. – М.:Дашков и К,2013. 12. Воронин Ю.М. Бюджетная система Российской Федерации/ Воронин Ю.М.// М.: ИПК Коста, 2014. 13. Горский И.В. О налоговом регулировании, налоговых льготах и функциях/Горский И.В.// Налоговая политика государства, 2014. 14. Денисова И.П., Рукина С.Н. Бюджетная система Российской Федерации./ Денисова И.П., Рукина С.Н. – Ростов н/Д: Феникс,2013. 15. Ермакова Е.А., Семернина Ю.В. Привлекательность облигационного финансирования расходных обязательств субъекта Российской Федерации в условиях роста региональных долгов // Региональная экономика: теория и практика / Ермакова Е.А., Семернина Ю.В. – Саратов, 2015. 16. Ермасова Н.Б. Бюджетная система. / Ермасова Н.Б// – М.: Высшее образование,2012. 17. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации. / Колчин С.П. // – М.: Юнити,2015. 18. Косарев И.М. Факторы, влияющие на налоговые поступления региональных бюджетов / Косарев И.М. // – Мн.: БГЭУ, 2015. 19. Максютова Р.И., Минеева В.М. Эффективность обеспечения уплаты налогов в РФ. / Максютова Р.И., Минеева В.М. – Сборник статей Международной научно-практической конференции, 2014. 20. Мещерякова О.В.Налоговые системы развитых стран мира / Мещерякова О.В.// Учебник. – М.: Правовая культура, 2012. 21. Минеева В.М., Давлетова Э.Ф. Налоговый контроль как форма финансового контроля, сложности его осуществления и пути их решения / Минеева В.М., Давлетова Э.Ф., Экономика и социум. – 2016. 22. Налог на доходы физических лиц в 2016 году. – М.: Омега-Л , 2017.