курсовой по теоретическая и публично-правовой дисциплине. тема НИР Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах: проблемы определения.
курсовой по теоретическая и публично-правовой дисциплине. тема НИР Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах: проблемы определения.
-
Введение
Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что в последние годы в Российской Федерации не прекращается поиск оптимальной модели налогообложения, которая бы стимулировала налогоплательщиков к правомерному поведению, направленному на осознание того, что уплата налогов влечет за собой формирование в государстве социальных благ. Выполнение своих функций государством, невозможно без финансового обеспечения, важнейшим источником которого является государственный бюджет Российской Федерации. Поступление налогов в бюджет в полном объеме и в установленные сроки является особенно важным на сегодняшний день, поскольку за последние годы наблюдался рост бюджетного дефицита по сравнению с докризисным периодом. В то же время видим и рост налоговых нарушений, в связи с которыми государство недополучает средства, необходимые ему для реализации бюджетных расходов.
Несоблюдение налогового законодательства является негативным социальным явлением, которое требует долгой и упорной работы. На сегодняшний день, несоблюдение налогового законодательства влечет за собой определенные виды правовой ответственности, которые регламентированы действующим законодательством. Ответственность в сфере налоговых правоотношений, является гарантом обеспечения конституционной обязанности граждан по уплате налогов и сборов в бюджеты Российской Федерации.
Объектом курсовой работы являются общественные отношения связанные с ответственностью в сфере соблюдения налогового законодательства.
Предметом курсовой работы являются правовые нормы, обеспечивающие правовую ответственность за соблюдение действующего налогового законодательства Российской Федерации.
Целью курсовой работы является изучение основных аспектов регулирования ответственности в сфере налогообложения в Российской Федерации.
Задачами курсовой работы являются:
- установить основные аспекты несоблюдения обязанностей налогоплательщика, в качестве основания возникновения налоговой ответственности;
- определить сущность и понятие ответственности в сфере налоговых правоотношений;
- рассмотреть соотношение налоговой и административной ответственности за нарушение налогового законодательства;
- проанализировать гражданско-правовую ответственность за нарушение норм налогового законодательства;
- изучить проблематику привлечения к уголовной ответственности за нарушение налогового законодательства.
Структура курсовой работы состоит из введения, двух глав, пяти параграфов, заключения и списка использованной литературы.
Оглавление
Введение…………………………………………………………………………………...3
Глава 1. Характеристика ответственности в сфере налоговых правоотношений……..5
1.1. Несоблюдение обязанностей налогоплательщика, в качестве основания возникновения налоговой ответственности……………………………………………..5
1.2. Ответственность в сфере налоговых правоотношений……………………………10
Глава 2. Особенности видов ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах………………………………………………………………………….13
2.1. Соотношение налоговой и административной ответственности за нарушение налогового законодательства……………………………………………………………13
2.2. Гражданско-правовая ответственность за нарушение норм налогового законодательства…………………………………………………………………………16
2.3. Проблематика привлечения к уголовной ответственности за нарушение налогового законодательства……………………………………………………………19
Заключение……………………………………………………………………………….23
Список использованной литературы……………………………………………………25
Список использованной литературы
1. "Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) // Официальный текст Конституции РФ с внесенными поправками от 14.03.2020 опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 04.07.2020.
2. "Уголовный кодекс Российской Федерации" от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 23.03.2024) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2024) // "Российская газета", N 113, 18.06.1996, N 114, 19.06.1996, N 115, 20.06.1996, N 118, 25.06.1996.
3. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 11.03.2024) // "Российская газета", N 238-239, 08.12.1994.
4. "Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 11.03.2024) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2024) // "Парламентская газета", N 2-5, 05.01.2002
5. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 26.02.2024) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2024) // "Собрание законодательства РФ", N 31, 03.08.1998, ст. 3824.
6. Постановление Конституционного Суда РФ от 04.04.1996 N 9-П "По делу о проверке конституционности ряда нормативных актов города Москвы и Московской области, Ставропольского края, Воронежской области и города Воронежа, регламентирующих порядок регистрации граждан, прибывающих на постоянное жительство в названные регионы" // "Вестник Конституционного Суда РФ", N 2, 1996
7. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 N 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления" // СПС Консультант Плюс: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_338712/#dst100005
8. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 N 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления" // СПС Консультант Плюс: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_338712/#dst100005
9. Александров И.В. Налоговые преступления. Расследование // Юстиция. 2017. С. 141-146.
10. Зинов П.А. Пробелы ответственности в сфере налоговых правонарушений // Вестник науки. 2024. №1 (70). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/probely-otvetstvennosti-v-sfere-nalogovyh-pravonarusheniy (дата обращения: 08.04.2024).
11. Ключикова С.И. Правовая природа налогового правонарушения // E-Scio. 2020. №7 (46). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/pravovaya-priroda-nalogovogo-pravonarusheniya (дата обращения: 08.04.2024).
12. Клепицкий И.А. Оптимизация налогообложения в контексте уголовного права: проблемы теории и практики // Законы России: опыт, анализ, практика. 2018. №11. С. 22;
13. Матвеева Д.В. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение // Форум молодых ученых. 2020. №4 (44). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovye-pravonarusheniya-i-otvetstvennost-za-ih-sovershenie (дата обращения: 08.04.2024).
14. Попонова Н.А. О проблеме разграничения налоговых правонарушений и налоговых преступлений // Хроноэкономика. 2020. №5 (26). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/o-probleme-razgranicheniya-nalogovyh-pravonarusheniy-i-nalogovyh-prestupleniy (дата обращения: 08.04.2024).
15. Реймер Г.А. Проблемы, возникающие при квалификации налоговых правонарушений, и способы их устранения // Научный журнал. - 2017. - № 2. - С. 22-27.
16. Слабинская И.А. Налоговые правонарушения: виды, последствия и меры ответственности // Вестник Белгородского государственного технологического университета им. В.Г. Шухова. - 2016. - № 1. - С. 149-152.
17. Степашкина Е.Н., Долгинина Д.О. Правовое регулирование ответственности за налоговые правонарушения: опыт ЕС // Контентус. -2018. - № 10. - С. 41-47.
18. Соловьев И.Н. Выявление налоговых преступлений. Комплексное исследование // Проспект, 2018. С. 31-39.
19. Трайкун С.Ю. Квалификация налоговых преступлений // Образование и право. 2019. №4. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/kvalifikatsiya-nalogovyh-prestupleniy (дата обращения: 08.04.2024).
20. Ширкин А.А., Назарова А.Б. Налоговые правонарушения. Основные признаки // Закон и право. - 2020. - № 2. - С. 60-64.
21. Юсупов Р. З. О понятии налогового правонарушения // NOMOTHETIKA: Философия. Социология. Право. 2020. №1. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/o-ponyatii-nalogovogo-pravonarusheniya (дата обращения: 08.04.2024).
22. Цинделиани И.А., Бурова А.С. Налоговое право // Проспект.2019. С. 234-239.
23. Ястремский В.В. Налоговые правоотношения: характеристика понятийного аппарата // Вестник науки. 2022. №12 (57). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovye-pravootnosheniya-harakteristika-ponyatiynogo-apparata (дата обращения: 08.04.2024).
