Управление оборотным капиталом фирмы ООО "Транстехсервис-23"

Наличие у предприятия собственного оборотного капитала, его состав и

структура, скорость оборота оборотных средств во многом предопределяет

финансовое состояние предприятия и устойчивость его положения на рынке.

Эффективное использование оборотного капитала играет важную роль в

обеспечении нормализации работы предприятия.

При низком уровне оборотного капитала производственная деятельность

предприятия не поддерживается должным образом, отсюда возникает

возможная потеря ликвидности, снижение рентабельности, периодические сбои

в работе, тем самым, снижается прибыль. При некотором оптимальном уровне

оборотного капитала прибыль становится максимальной. Дальнейшее

повышение величины оборотных средств приведет к тому, что предприятие

будет иметь в распоряжении временно свободные, бездействующие текущие

активы, а также излишние издержки финансирования, что повлечет снижение

прибыли.

В условиях рыночных отношений проблема улучшения использования

оборотного капитала становится все более актуальной. Предприятия требуют

полной ответственности за результаты своей финансово-хозяйственной

деятельности. Так как финансовое положение предприятий напрямую зависит

от состояния оборотного капитала и предполагает соизмерение затрат с

результатами хозяйственной деятельности и возмещение затрат собственными

средствами, предприятия оказываются заинтересованными в рациональности

организации оборотных средств – организации их движения с минимальной

возможной суммой в целях извлечения наибольшего экономического эффекта.

Среди российских ученых, внесших вклад в изучение оборотного

капитала, особого внимания заслуживают: Шеремет А. Д., Ионова А. Ф.,

Ковалев В.В., Савицкая Г.В., Романовский М.В. и др.

Среди зарубежных ученых, чьи труды в области управления оборотным

капиталом представляют большой теоретический и практический интерес,

хотелось бы выделить следующих: Бригхем Ю., Ван Хорн Дж.К., Вахович

Дж.М. и др.

Объектом исследования выпускной квалификационной работы является

ООО «ТрансТехСервис - 23». Предметом исследования выступает процесс

управления оборотными средствами предприятия.

Цель выпускной квалификационной работы состоит в изучении

теоретических аспектов управления оборотным капиталом, анализ

практических аспектов управления оборотным капиталом, на примере

конкретной компании и разработке рекомендаций по её совершенствованию.

Для достижения цели были поставлены следующие задачи:

– раскрыть содержание базовых понятий связанных с управлением

оборотным капиталом компании;

– изучить источники финансирования и содержание процесса

управления оборотными средствами;

– изучить методы и критерии оценки управления оборотными

средствами;

– анализ управления оборотными средствами ООО «ТрансТехСервис-

23»;

– выявление проблем в системе управления оборотными средствами

ООО «ТрансТехСервис-23»;

– разработка рекомендаций по повышению эффективности управления

оборотным капиталом.

В процессе подготовки и написания выпускной квалификационной

работы были использованы такие методы исследования как системный анализ и

аналитические расчеты.

Информационной базой исследования послужили работы отечественных

и зарубежных ученых по вопросам управления оборотным капиталом,

нормативно-правовые материалы, а также финансовая предоставленная ООО

«ТрансТехСервис-23».

ВВЕДЕНИЕ 3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМ КАПИТАЛОМ

ФИРМЫ 5

1.1.Оборотный капитал и его роль в деятельности организации 5

1.2.Методы и критерии оценки управления оборотными средствами 16

1.3.Источники финансирования и содержание процесса управления

оборотными средствами 24

2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМ КАПИТАЛОМ НА ПРИМЕРЕ

ООО "ТРАНСТЕХСЕРВИС-23" 34

2.1.Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности

организации 34

2.2.Анализ управления оборотными средствами организации 45

2.3.Анализ источников финансирования и системы управления оборотными

средствами 50

3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМ

КАПИТАЛОМ 60

3.1.Анализ проблем управления оборотными средствами 60

3.2.Предложения по оптимизации управления запасами 69

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 78

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 82

ПРИЛОЖЕНИЯ 88

Нормативные правовые акты:

1. Приказ Минфина РФ от 6 июля 1999 г. N 43н "Об утверждении

Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации"

ПБУ 4/99" (с изменениями и дополнениями) // СПС «Гарант»

Однотомная книга одного автора:

2. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности

предприятия: учебник / А.Д. Шеремет. — 2-е изд., доп. — М. : ИНФРА-М,

2017. — 374 с.

3. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. М.: Омега-Л, 2012.

1330 с.

4. Ковалев В.В. Курс финансового менеджмента. М.: Проспект, 2014.

448 с.

5. Палий, В. Ф. Теория бухгалтерского учета: современные проблемы:

монография / В. Ф. Палий. – М.: Бухгалтерский учет, 2015. – 88 с.

6. Савицкая Г.В. Экономический анализ : учебник / Г.В. Савицкая. —

14-е изд., перераб. и доп. — М. : ИНФРА-М, 2017. — 649 с.

7. Стоянов, Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика / Пол ред.

Стояновой Е.С.-М.: Перспектива, 2008. – 344 с.

8. Финансовый менеджмент: теория и практика : учебное пособие /

В.В. Ковалев. — 3-е издание. — Москва : Проспект, 2014. — 1104 с.

9. Финансы предприятий : учебник / под ред. М. В. Романовского. –

СПб. : Издат. Дом «Бизнес-пресса», 2011. – 528 с.

10. Финансы организаций (предприятий) :учебник / под ред. Н. В.

Колчиной. – 5-е изд.,перераб. и доп. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 407 с.

11. Гаджинский А.М. Логистика: учебник. – М.: «Дашков и Ко», 2012 –

482 с.

12. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.:

Финансы и статистика, 2015. – 459 с.

13. Когденко В.Г. Экономический анализ. − 2-е изд., перераб. и доп. −

М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. − 399 с.

14. Медведева О.В. Комплексный экономический анализ деятельности

предприятия: учебник. - Ростов н/Д: Феникс, 2013. − 343 с.

Однотомная книга двух и более авторов:

15. Анализ финансовой отчетности: Учеб. пособие / Под ред. О.В.

Ефимовой, М.В. Мельник. - М.: Омега-Л, 2014. - 408 с.

16. Корпоративные финансы: Учебник для вузов / Под ред. М.В.

Романовского, А.И. Вострокнутовой. Стандарт третьего поколения. – СПб.:

Питер, 2014. – 592 с.

17. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности

коммерческих организаций / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. — 2-е изд., перераб.

и доп. — М. : ИНФРА-М, 2016. — 208 с.

18. Шеремет А. Д., Ионова А. Ф. Финансы предприятий: менеджмент и

анализ : учеб. пособие. – 2-е изд., испр. и доп. – М. : ИНФРА-М, 2013. – 479 с.

19. Бариленко В.И., Плотникова Л.К., Кузнецов С.И., Скачкова Р.В,

Плотникова В.В. Анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. − М.:

Издательство «Омега-Л», 2013. − 414 с.

20. Войтоловский Н.В., Калинина А.П. Комплексный экономический

анализ предприятия. − СПб.: Питер, 2014. − 256 с.

21. Герасимов Б.И. Комплексный экономический анализ финансово-

хозяйственной деятельности организации: учеб. пособие / Б.И. Герасимов, Т.М.

Коновалова, С.П. Спиридонов, Н.И. Саталкина. – Тамбов: Изд-во Тамб. гос.

техн. ун-та, 2015. – 160 с.

22. Козлова Г.Г., Кулабухова А.В. Применение ABC- и XYZ-анализа

для формирования ассортиментной политики вновь открывающейся компании.

– 2016. – 155с.

23. Бланк, И. А. Финансовый менеджмент. [Текст] / И.А. Бланк. - 2 изд.

перев. и доп. - Киев: Эльга, Ника-Центр, 2007. – 656 с.