Внутрибанковские операции - это операции, связанные с обеспечением хозяйственной деятельности банка: управление его имуществом, расчеты по хозяйственным договорам и др.
К внутрибанковским операциям принято относить операции в отношении движения имущества и обязательств кредитной организации, операции по формированию капитала и фондов, учет доходов и расходов, прибыли кредитной организации.
Актуальность изучения данного вида операций обусловлена тем, что они обеспечивают основную - хозяйственную деятельность коммерческого банка.
Бухгалтерский учет имущества должен обеспечить:
а) корректное и своевременное оформление документов, отражение движения имущества;
б) достоверное определение первоначальной стоимости объекта с учетом всех затрат;
в) полное отражение фактических затрат по содержанию имущества;
г) контроль за сохранностью имущества, принятого к учету;
д) достоверное определение результатов от выбытия имущества;
е) получение полной информации об имуществе, необходимой для раскрытия в отчетности.
Аналитический учет имущества в коммерческом банке во многом аналогичен бухгалтерскому учету коммерческой организации.
Объектам основных средств присваивается инвентарный номер, учет ведется с применением инвентарных карточек. По материальным ценностям ведется количественно-суммовой учет и учет по материально ответственным лицам. Синтетический учет имущества банка осуществляется с применением оборотных ведомостей и мемориальных ордеров. Для расчетов с поставщиками применяются банковские документы, предусмотренные по безналичным операциям, - платежные поручения, требования, аккредитивы, расчетные чеки. В качестве плательщика выступает коммерческий банк, а в качестве получателей средств - поставщики. При приобретении материальных ценностей подотчетными лицами основанием для принятия их к учету служат авансовые отчеты.
Хозяйственная операция состоит из фактов хозяйственной жизни. Каждый факт хозяйственной жизни фиксируется в определенном первичном документе. Каждый факт хозяйственной жизни, отраженный в первичном документе должен быть учтен методом двойной записи, на счетах банка для оперативного внутреннего учета и поддержки принятия решений ведется аналитический учет каждой хозяйственной операции банка. Аналитический учет ведется на лицевых счетах, сформированных в соответствии с методом бухгалтерского учета, принятом в кредитной организации. Каждому договору присваивается номер лицевого счета, который затем проставляется на всех поступивших по нему документах.
Предметом изучения курсовой работы является порядок оформления и отражения в бухгалтерском учете внутрибанковских операций.
Цель данной работы заключается в изучении порядка оформления и отражения в бухгалтерском учете внутрибанковских операций.
Для выполнения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
а) раскрыть сущность и характеристику внутрибанковских операций;
б) рассмотреть состав внутрибанковских операций;
в) изучить учет средств и имущества коммерческих банков;
г) рассмотреть порядок проведения инвентаризации.
Структура работы определяется её целью и состоит из введения, двух глав с двумя подглавами, заключения и библиографического списка.
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ВНУТРИБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ: ПОНЯТИЕ, ХАРАКТЕРИСТИКА И СОСТАВ 5
1.1. Понятие и характеристика внутрибанковских операций 5
1.2. Состав внутрибанковских операций 6
2. УЧЕТ И ПОРЯДОК ОРГАНИЗАЦИИ ВНУТРИБАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ В ЧАСТИ СРЕДСТВ И ИМУЩЕСТВА КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ 11
2.1. Учет средств и имущества кредитной организации 11
2.2. Инвентаризация материальных ценностей 18
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 20
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 22
1. Конституция Российской Федерации [Текст]: офиц.текст: принята всенародным голосованием 12 дек.1993 г.: с изм. от 21 июля 2014 г. - М.: ЭКСМО, 2016. -72 с.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая. [Текст]: офиц.текст: принят ГД ФС РФ 21.10.1994 № 51-ФЗ: с изм. от 03 августа 2018г.- М.: ЭКСМО, 2016. - 241с.
3. О банках и банковской деятельности [Электронный ресурс]: федеральный закон РФ от 02.12.1990 N 395-1 // Доступ из справ.-прав. системы «Консультант Плюс». - (С изм. на 28.11.2018).
4. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) [Электронный ресурс]: федеральный закон РФ от 10.07.2002 № 86-ФЗ // Доступ из справ.-прав. системы «Консультант Плюс». - (С изм. на 28.11.2018).
5. О бухгалтерском учете [Электронный ресурс]: федеральный закон РФ от 06.12.2011. № 402-ФЗ // Доступ из справ.-прав. системы «Консультант Плюс». - (С изм. на 28.11.2018).
6. О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения [Электронный ресурс]: положение Банка России от 27.02.2017 № 579-П // Доступ из справ.-прав. системы «Консультант Плюс». - (С изм. на 15.02.2018).
7. Отраслевой стандарт бухгалтерского учета вознаграждений работникам в кредитных организациях [Электронный ресурс]: положение Банка России от 15.04.2015 № 465-П // Доступ из справ.-прав. системы «Консультант Плюс». - (С изм. на 28.04.2018).
8. О порядке бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов, недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, в кредитных организациях [Электронный ресурс]: положение Банка России от 22.12.2014 г. № 448-П // Доступ из справ.-прав. системы «Консультант Плюс». - (С изм. на 16.06.2016).
9. Воробьева И.П. Бухгалтерский учет и отчетность в коммерческих банках / И.П. Воробьева - Томск: Издательский Дом Томского государственного университета, 2015. - 111 с.
10. Белоглазова Г.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках (в проводках) / Г.Н. Белоглазова - М.: Издательство Юрайт, 2017. - 290 с.
11. Жуков Е.Ф., Соколов Ю.А. Банковские операции / Е.Ф. Жуков - М.: Издательство Юрайт, 2017. - 210 с.
12. Курныкина О.В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках / О.В. Курныкина - М.: Проспект, 2016. - 59 с.
13. Нижникова Г.П. Организация бухгалтерского учета в коммерческом банке / Г.П.Нижникова - Воронеж: Бизнес-школа ВГУ, 2004. - 33 с.
14. Кируца Г.А. Учет в коммерческом банке / Г.А. Кируца - Архангельск: Северный федеральный университет, 2010. - 140 с.
15. Каджаева М.Р., Дубровская С.В. Банковские операции / М.Р.Каджаева - М.: Академия, 4-е изд., 2008. - 354 с.
16. Димитренко Н.В. Бухгалтерский учет в банках / Н.В. Димитренко - Владивосток: Издательство Дальневосточного университета, 2015. - 121 с.
17. Заглядова М.Х. Бухгалтерский учет в банках / М.Х. Заглядова - Пермь: ИПЦ «Прокростъ», 2016. - 65 с.
18. Банк В.Р., Семенов С.К. Организация и учет внутрибанковских операций / В.Р. Банк – М.: Финансы и статистика, 2010. - 342 с.
19. Лаврушин О.И. Банковское дело / О.И. Лаврушин.- М.: "КноРус", 2016г. - 576с.
20. Основные средства в бухгалтерском учете в 2019 году [Электронный ресурс] / ООО «Актион группа Главбух» - 2018. - N 4. - Режим доступа: https://www.glavbukh.ru/art/95654-osnovnye-sredstva-v-2019-godu.