НАЛОГОВАЯ ПРЕСТУПНОСТЬ: УГОЛОВНО-ПРАВОВЫЕ И КРИМИНОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ
Работа написана мной самостоятельно, качественно, БЕЗ применения технического поднятия оригинальности и ИИ.
На момент написания работы, оригинальность составляла от 60% Антиплагиат.Вуз.
ГЛАВА I. ТЕОРЕТИКО ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ УГОЛОВНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА УКЛОНЕНИЕ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ, СБОРОВ, И (ИЛИ) СТРАХОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ.. 6
1.1 Этапы развития законодательства об ответственности за налоговые преступления. 6
1.2 Анализ зарубежного законодательства, регламентирующего ответственность за преступления против налоговой системы.. 15
ГЛАВА II. УГОЛОВНО-ПРАВОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА УКЛОНЕНИЯ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ СБОРОВ, И (ИЛИ) СТРАХОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ И ПРОБЛЕМЫ КВАЛИФИКАЦИИ.. 29
2.1 Особенности объективных признаков составов преступлений, предусмотренных ст.198, 199 УК РФ.. 29
2.2 Особенности субъективных признаков составов преступлений, предусмотренных ст.ст. 198, 199 УК РФ. 45
2.3 Особенности объективных и субъективных признаков иных преступлений в налоговой сфере. 54
ГЛАВА III. КРИМИНОЛОГИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ И ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ИХ ПРЕДУПРЕЖДЕНИЯ.. 67
3.1 Криминологическая характеристика налоговой преступности. 67
3.2 Проблематика и проблемы противодействия налоговых преступлений в российской федерации. 73
Официальные документы:
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) (в ред. от 04.10.2022 №8-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ. – 2022. – №41. – Ст.6933;
2. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 25.12.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 30.12.2023) // Собрание законодательства РФ. – 2023. – Ст.6145;
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 19.12.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024) // Собрание законодательства РФ. – 2023. – №49.– Ст.8656;
Список отечественной и зарубежной литературы по теме:
4. Абуева, С. А. Уголовная ответственность за налоговые преступления / С. А. Абуева // Проблемы совершенствования законодательства: сборник научных статей студентов юридического факультета. Том Выпуск-81/19. – Махачкала: Общество с ограниченной ответственностью "АЛЕФ", 2019. – С. 73-75;
5. Ашарина, Т. А. Содержание и квалификация налоговых преступлений / Т. А. Ашарина // Теоретические аспекты юриспруденции и вопросы правоприменения. – Москва: Общество с ограниченной ответственностью "Интернаука", 2023. – С. 130-132;
6. Балабанов, В. О. Об истории ответственности за налоговые преступления в России / В. О. Балабанов // E-Scio. – 2021. – № 6(57). – С. 116-121;
7. Безбородов, Д. А. Уклонение страхователя - физического лица от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в государственный внебюджетный фонд (ст. 199.3 УК РФ) // Уголовное право. – 2017. – № 6. – С. 6-12;
8. Вахрушева, А. С. Зарубежный опыт привлечения к ответственности за нарушения налогового законодательства / А. С. Вахрушева. — Текст: непосредственный // Молодой ученый. — 2023. — № 34 (481). — С. 78-81;
9. Гармаев, Ю. П. Проблемные вопросы квалификации преступлений, попадающих под признаки уклонения от уплаты налогов и сборов / Ю. П. Гармаев, Я. С. Панарина. — Текст: непосредственный // Молодой ученый. — 2020. — № 39 (329). — С. 110-112;
10. Гасанова, Ш. Ш. г. Некоторые аспекты преступности в сфере экономической деятельности / Ш. Ш. г. Гасанова // Проблемы экономики и юридической практики. – 2020. – Т. 16, № 5. – С. 266-270;
11. Гордиенко, И. В. Российская история налогообложения / И. В. Гордиенко, А. В. Шулаева // Развитие науки и образования: новые подходы и актуальные исследования. – Анапа: ООО «Научно-исследовательский центр экономических и социальных процессов» в ЮФО, 2021. – С. 87-92;
12. Дороденко, Т. А. Налоговые преступления как один из дистабилизирующих факторов экономики и проблемы объективной стороны налоговых преступлений / Т. А. Дороденко // Теория и практика современной науки. – Пенза: "Наука и Просвещение" (ИП Гуляев Г.Ю.), 2020. – С. 91-93;
13. Егоров, И. Д. Понятие страхования. Формы и виды страхования / И. Д. Егоров // Молодой исследователь: вызовы и перспективы. – Москва: Общество с ограниченной ответственностью "Интернаука", 2023. – С. 121-124;
14. Ершова, Л. И. Уголовная ответственность за налоговые преступления / Л. И. Ершова // Бухгалтерский учет. – 2020. – № 4. – С. 5-1;
15. Ефимова, Д. В. Уголовная ответственность за налоговые преступления / Д. В. Ефимова // Стратегические направления противодействия преступности на национальном и транснациональном уровнях. – Ханты-Мансийск: Югорский государственный университет, 2019. – С. 214-221;
16. Ефимова, В. В. Понятие схемы налогового преступления и ее анализ / В. В. Ефимова // Сибирские уголовно-процессуальные и криминалистические чтения. – 2020. – № 4(30). – С. 41-46;
17. Заидова, М. У. Уголовно-правовая характеристика преступлений в сфере экономической деятельности / М. У. Заидова // NovaInfo.Ru. – 2022. – № 134. – С. 87-90;
18. Зиновьева, Е. С. Уголовно-правовое противодействие неисполнению обязанностей налогового агента: проблема определения способа совершения преступления. – Новосибирск, Новокузнецк: Новосибирский государственный университет экономики и управления; Кузбасский институт ФСИН России, 2021. – С. 52-54;
19. Исмаилов, Э. Э. Анализ зарубежного законодательства, регламентирующего ответственность за налоговые преступления / Э. Э. Исмаилов // Научное наследие иркутских ученых уголовно-правовой науки. – Иркутск: Байкальский государственный университет, 2021. – С. 38-46;
20. Караханов, А. Н. Спорные вопросы квалификации деяния, предусмотренного статьей 199.2 УК РФ / А. Н. Караханов // Актуальные проблемы теории и практики применения уголовного закона: Материалы IX Международной научно-практической конференции, Москва, 01–30 ноября 2021 года / Отв. редактор А.В. Бриллиантов. – Москва: Издательство "Юрлитинформ", 2022. – С. 85-91;
21. Кон, В. А. Исторический аспект развития налоговой системы России / В. А. Кон, А. С. Андреищева // Проблемы развития современного общества. – Курск: Юго-Западный государственный университет, 2023. – С. 207-211;
22. Кондраткова, Н. В. Уголовно-правовая характеристика и проблемы квалификации налоговых преступлений / Н. В. Кондраткова. – Новосибирск: Новосибирский государственный университет экономики и управления "НИНХ", 2019. – 148 с.;
23. Королев, А. С. Пределы Руси в представлении Константина Багрянородного / А. С. Королев // Известия высших учебных заведений. Поволжский регион. Гуманитарные науки. – 2018. – № 3(47). – С. 3-14;
24. Куликова, М. А. Пути эволюционного развития налоговой системы РФ / М. А. Куликова. — Текст: непосредственный // Молодой ученый. — 2020. — № 2 (292). — С. 278-281;
25. Курлова, Ю. О. Особенности уголовной ответственности за налоговые преступления / Ю. О. Курлова // Развитие науки и практики в глобально меняющемся мире в условиях рисков: сборник материалов XVIII Международной научно-практической конференции, Москва, 30 апреля 2023 года. – Москва: АЛЕФ, 2023. – С. 150-154;
26. Макарова, Т. В. Особенности квалификации преступлений в сфере экономической деятельности / Т. В. Макарова // Юность. Наука. Культура: Материалы IX Всероссийской научно-практической конференции, Саранск, 16 декабря 2021 года / Редколлегия: Г.П. Кулешова (отв. ред.) [и др.]. – Саранск: Общество с ограниченной ответственностью "ЮрЭксПрактик", 2022. – С. 347-352;
27. Мурзагалиев, Е. Ч. К вопросу о конвенционном регулировании борьбы с транснациональными налоговыми преступлениями / Е. Ч. Мурзагалиев // Вестник Нижегородского университета им. Н.И. Лобачевского. – 2020. – № 1. – С. 138-141;
28. Пеганова, Т. И. История развития налогообложения на Руси до XIX века / Т. И. Пеганова // Студенческий вестник. – 2019. – № 11-2(61). – С. 39-40;
29. Писарев, Д. И. Неисполнение обязанностей налогового агента / Д. И. Писарев // Бухгалтерский учет. – 2023. – № 3. – С. 138-143;
30. Понкратова, Р. А. Понятие и признаки налоговых преступлений / Р. А. Понкратова. — Текст: непосредственный // Молодой ученый. — 2019. — № 50 (288). — С. 556-558;
31. Прокопьева, А. С. История налогообложения: с чего все начиналось / А. С. Прокопьева // Налоги и налогообложение: Материалы Всероссийского конкурса научных работ, Барнаул, 29 марта 2022 года. – Барнаул: Алтайский филиал федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего образования «Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации»., 2022. – С. 184-186;
32. Решетов, К. Ю. Сравнение степени ответственности за совершенные налоговые правонарушения в России и за рубежом / К. Ю. Решетов, А. П. Радулева // Вестник Национального Института Бизнеса. – 2022. – № 2(46). – С. 141-148;
33. Сидоров, А. А. Причины возникновения уклонения от уплаты налогов / А. А. Сидоров. — Текст: непосредственный // Молодой ученый. — 2019. — № 21 (259). — С. 409-412;
34. Смирнов, Д. А. Реформирование и совершенствование принципов налогообложения в эпоху Петра I / Д. А. Смирнов // Общество и право. – 2012. – № 5(42). – С. 44-50;
35. Смирнова, Ю. А. Налоговые преступления: уголовно-правовой и криминологический аспект / Ю. А. Смирнова. — Текст: непосредственный // Новый юридический вестник. — 2020. — № 3 (17). — С. 10-12;
36. Телина, Е. М. Основания для привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения / Е. М. Телина, Н. А. Бикалова. — Текст: непосредственный // Молодой ученый. — 2020. — № 47 (337). — С. 170-174;
37. Ходыкин, Д. Ответственность директора по неуплате налогов: что решат в судах сегодня / Д. Ходыкин // Административное право. – 2018. – № 4. – С. 103-109;
38. Цветков, Н. Д. Ретроспективный анализ отечественного законодательства об уголовной ответственности за налоговые преступления / Н. Д. Цветков // Правовое просвещение: диалог теории и практики. – Чебоксары: Чебоксарский кооперативный институт (филиал) автономной некоммерческой образовательной организации высшего образования Центросоюза Российской Федерации "Российский университет кооперации", 2020. – С. 370-383;
39. Цепелев, К. В. Проблемы применения статьи 199.2 УК РФ: вопросов меньше не стало / К. В. Цепелев // Налоги. – 2020. – № 3. – С. 42-46;
40. Чиркова, У. Н. Сравнительная характеристика налогового законодательства России и США в сфере привлечения к ответственности за налоговые правонарушения / У. Н. Чиркова, О. А. Коротаева. — Текст: непосредственный // Молодой ученый. — 2023. — № 21 (468). — С. 370-372;
41. Ширкин, А. А. Налоговые правонарушения и их классификация в Российской Федерации / А. А. Ширкин, А. Б. Назарова, Е. П. Радченко // Проблемы экономики и юридической практики. – 2020. – Т. 16, № 6. – С. 201-204;
42. Яшков, С. А. Об уголовно-правовой характеристике мотива неисполнения обязанностей налогового агента / С. А. Яшков // Вестник Академии Следственного комитета Российской Федерации. – 2018. – № 3(17). – С. 77-81;
Интернет-ресурсы:
43. 837 млн рублей составила сумма ущерба налоговых преступлений в Петербурге в 2023 году: сайт. – Режим доступа: https://www.spb.kp.ru/online/news/5629464/ - Загл. с экрана. (дата обращения: 10.01.2024);
44. Сводные статистические сведения о состоянии судимости в России // Официальный сайт Судебного департамента при Верховном Суде РФ: Сайт. – Режим доступа: http://www.cdep.ru/index.php?id=79 – Загл. с экрана. (дата обращения: 10.01.2024);
45. Уголовный кодекс Грузии: сайт. – Режим доступа: https://www.matsne.gov.ge/ru/document/view/16426?publication=254 – Загл. с экрана. (дата обращения: 01.12.2023);
46. Уголовный кодекс Литовской республики: сайт. – Режим доступа: https://studylib.ru/doc/3734814/ugolovnyj-kodeks-litovskoj-respubliki - Загл. с экрана. (дата обращения: 01.12.2023);
Судебная практика:
47. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 № 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» // Бюллетень ВС РФ. – 2020. – № 1.;
48. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 28.02.2001 г. №5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Доступ из СПС «КонсультантПлюс»;
49. Приговор Пристенского районного суда Курской области от 25 февраля 2020 г. по делу № 1-1/2020. Судебные и нормативные акты РФ: сайт. – Режим доступа: sudact.ru/regular/doc/rFqcBjOkExxJ/ - Загл. с экрана. (дата обращения: 03.01.2024);
50. Приговор Шахтинского городского суда Ростовской области № 1-487/2020 от 26 мая 2020 г. по делу № 1-487/2020. Судебные и нормативные акты РФ: сайт. – Режим доступа: sudact.ru/regular/doc/cwZ7PkIhISVK/ - Загл. с экрана. (дата обращения: 03.01.2024);
51. Приговор Энгельсского районного суда Саратовской области от 16 июля 2019 года по делу № 1-121/2019. Судебные и нормативные акты РФ: сайт. – Режим доступа: sudact.ru/regular/doc/X36DviTC45Yc/ - Загл. с экрана. (дата обращения: 03.01.2024);
52. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» // Бюллетень ВС РФ. – 2007. – № 3 (утратило силу);
53. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 04.07.1997 № 8 «О некоторых вопросах применения судами Российской Федерации уголовного законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов» // Бюллетень ВС РФ. – 1997. – № 9 (утратило силу).
