Оценка налоговой системы России в соответствии с критериями оптимизации / Курсовая работа / 38.03.04 Государственное и муниципальное управление

Оценка налоговой системы России в соответствии с критериями оптимизации является важным аспектом экономического анализа. В данном случае, оптимизация налоговой системы означает достижение наилучшего соотношения между собранными налоговыми поступлениями и их влиянием на экономическую активность и социальное благополучие.

Одним из критериев оптимизации налоговой системы является эффективность, то есть способность системы максимизировать собранные налоговые поступления при минимальных влиянии на экономику. Например, высокие налоговые ставки или сложные налоговые процедуры могут отталкивать предпринимателей от инвестиций и развития бизнеса, что в конечном итоге снижает общий объем налоговых поступлений.

Другим важным критерием оптимизации является прогрессивность налоговой системы. Прогрессивность означает, что большая доля налоговых платежей взимается с лиц с высокими доходами, что способствует снижению неравенства в обществе и повышению социальной справедливости.

Еще одним важным критерием оптимизации является нейтральность налоговой системы. Нейтральность означает отсутствие искажений в экономике, вызванных налоговыми ставками или правилами. Например, налог на добавленную стоимость может быть считаться нейтральным, поскольку он применяется ко всем товарам и услугам без исключений и не искажает рыночные цены.

Наконец, важным критерием оптимизации является простота налоговой системы. Чем проще и понятнее налоговые ставки и процедуры, тем меньше возможностей для налоговых уклонений и собирания необоснованных налоговых вычетов.

В целом, оценка налоговой системы России в соответствии с критериями оптимизации может помочь идентифицировать ее сильные и слабые стороны и предложить рекомендации для улучшения системы с целью достижения более высокой эффективности, справедливости и прозрачности.

Актуальность данной темы заключается в том, что эффективная налоговая система является одним из важнейших условий результативного функционирования финансовой системы практически любого государства.

Цель работы – выявить пути оптимизации налоговой системы Российской Федерации.

Исходя из цели в работе определены следующие задачи:

- рассмотреть теоретические аспекты налоговой системы России;

- изучить понятие и цели налоговой системы;

- выявить правовые основы налоговой системы России;

- изучить содержание и функции налоговой системы, классификация налогов;

- провести анализ поступления основных налогов в бюджет РФ за 2020-2022гг;

- определить оптимальность налоговой системы России;

- выявить проблемы действующей налоговой системы;

- определить пути оптимизации налоговой системы России.

Объектом исследования является налоговая система Российской Федерации.

Предмет исследования – состав и структура налоговой системы.

Используемые методы в исследовании: анализ и синтез.

Цель и задачи курсовой работы предопределяют ее структуру: введение, три главы, заключение, список использованных источников.

Антиплагиат.ру - 100%, Антиплагиат.ВУЗ - 50%.

ВВЕДЕНИЕ 3

Глава 1. Теоретические аспекты налоговой системы России 5

1.1 Понятие и цели налоговой системы 5

1.2 Правовые основы налоговой системы России 8

1.3 Содержание и функции налоговой системы, классификация налогов 13

Глава 2. Оценка современной налоговой системы России 19

2.1. Анализ поступления основных налогов в бюджет РФ 19

2.2. Оптимальность налоговой системы России 22

2.3. Проблемы действующей налоговой системы 25

Глава 3. Пути оптимизации налоговой системы России 28

3.1. Критерии оптимизации налоговой системы России 28

3.2. Направления оптимизации налоговой системы 31

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 36

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 38

1. Конституция Российской Федерации: Принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020 // СПС «Консультант Плюс». URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28399/

2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях: Федеральный закон от 30.12.2001 N 195-ФЗ (посл. ред) // СПС «Консультант Плюс». URL: https://www.consultant.ru/ document/cons_doc_LAW_34661/

3. «Бюджетный кодекс Российской Федерации» от 31.07.1998 N 145-ФЗ (посл. ред.)

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): Федеральный закон от 31.07.1998 N 146-ФЗ (посл. ред) // СПС «Консультант Плюс». URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/

5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): Федеральный закон от 05.08.2000 N 117-ФЗ (посл. ред.) // СПС «Консультант Плюс». URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/

6. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов: Утверждены Минфином России // СПС «Консультант Плюс». URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_429950/?ysclid=lj4t8mugno9 95312901/

7. Уголовный кодекс Российской Федерации: Федеральный закон от 13.06.1996 N 63-ФЗ (посл. ред) // СПС «Консультант Плюс». URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10699/

8. Агузарова, Ф.С. Российская налоговая система: понятие, проблемы и перспективы // Налоги и налогообложение. – 2022. – № 11. – С. 1024 –1028.

9. Андронова О.А., Изряднова О.И., Казакова М.В. Современная налоговая система России: основные принципы, реформы и роль в обеспечении экономической безопасности страны / О.А. Андронова, О.И. Изряднова, М.В. Казакова // Экономические отношения. – 2020. – Том 10. – № 4. – С. 1365-1386.

10. Ахметов А.В. Понятие "налоговая система" в российском праве // Вестник молодых ученых Самарского государственного экономического университета. 2020. № 1 (41). С. 102-105.

11. Баснукаев М.Ш., Исанбаева Д.В., Чандаева М.Д. Налоговое администрирование как фактор повышения результативности налоговых органов // Вестник Академии знаний. 2020. № 37 (2). С. 423-427.

12. Гоцкая, Н. Р., Туманян, Ю.Р. Проблемы экономического роста в России / Вестник СевКавГТИ. – 2021. – № 17. – С. 20-22.

13. Запольских Ю.А. Совершенствование механизма управления оборотными активами / Ю.А. Запольских // Актуальные проблемы науки и техники. Сборник трудов 2 Международной научной конференции молодых ученых. 2020. С. 55-56.

14. Колосов Д.И. Развитие системы добровольного соблюдения налогового законодательства // Труды кафедры финансового права Российского государственного университета правосудия. Сборник научных трудов. Под редакцией И.А. Цинделиани. Москва, 2020. С. 204-212.

15. Кузовенкова К.Е. Налоговое планирование как способ оптимизации налогообложения // Фундаментальные и прикладные исследования в области экономики и финансов. Сборник научных статей VI международной научно-практической конференции. Орел, 2020. С. 124-128.

16. Мясоедов С.А. Анализ процесса формирования концепции устойчивого развития экономических отношений //Экономические науки. – М. - 2021. №04.(137) - С.13-17.

17. Мясоедов C.А. Анализ концептуальных основ устойчивого экономического развития//Экономические науки. – М. - 2022. №7(152). - С. 19- 22.

18. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для бакалавров / В.Г. Пансков. – 2-е изд., перераб. И доп. – М.: Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2022.

19. Пансков В.Г., Проблемы налогов и налогообложения на современном этапе // Журнал «Финансы», №7, 2022

20. Полунин, С. К. Налоговая система Российской Федерации / С. К. Полунин. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2017. — № 46 (180). — С. 239-241.

21. Рыбалка Е.А. Правовое регулирование государственных доходов и расходов: учебное пособие. Ростов-на- Дону: Изд-во «Ростовского юридического института МВД Российской Федерации, 2019. 80 с.

22. Урядова Т. Н., Лещева М. Г. Анализ инвестиционных процессов экономики региона // Экономика и управление: проблемы, решения. – 2022. – Т. 2. – № 3. – С. 162-166.

23. Федеральная налоговая служба. Налоговая аналитика [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://analytic.nalog.ru/portal/index.ru-RU.htm

24. Холодько В. В., Чекунов И. Н., Серебрякова Е. А. Пути повышения финансовой устойчивости организации в современных условиях // Университетская наука – региону : материалы VII ежегодной научно-практической конференции Северо-Кавказского федерального университета преподавателей, студентов и молодых ученых. Под ред. Л. И. Ушвицкого, А. В. Савцовой. – 2019. – С. 253-255.

25. Цокова В.А. Кабисова В.Р. Халина А.А., Методические аспекты анализа сущности налоговой системы на основе системного подхода // Журнал «Экономические исследования» №1 (13), 2023

26. Черник, Д.Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для вузов / Д. Г. Черник [и др.]; под ред. Е.А. Кировой. — 6-е изд., перераб. и доп. — Москва: Изд-во Юрайт, 2023. – 483 с.