Организация учета и анализа доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения

Диплом 2024 года. Оригинальность высокая.

Цель работы - разработка рекомендаций по совершенствованию учета и анализа доходов и расходов ООО «Стоик» при упрощенной системе налогообложения. Сфера деятельности организации - оказание услуг в области бухгалтерского учета и аудита.

Задачи работы: 

- исследовать особенности ведения бухгалтерского учета и осуществления анализа показателей деятельности предприятия в условиях применения упрощенной системы налогообложения;

- на примере ООО «Стоик» проанализировать современную практику организации ведения учета и анализа доходов и расходов предприятия, применяющего упрощенную систему налогообложения;

- выявить проблемы и разработать мероприятия по совершенствованию учета и анализа в организации в условиях применения упрощенной системы налогообложения.

Объект исследования - ООО «Стоик».

Предмет исследования - являются экономические отношения и процессы, обусловленные спецификой ведения бухгалтерского учета и анализа доходов и расходов предприятия в условиях применения упрощенной системы налогообложения.

Введение 3

1 Теоретические аспекты организации учета и анализа доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения 6

1.1 Сущность упрощенной системы налогообложения и особенности ее применения 6

1.2 Основные элементы упрощенной системы налогообложения, порядок и сроки уплаты единого налога 11

1.3 Доходы и расходы предприятия в условиях применения упрощенной системы налогообложения: особенности ведения бухгалтерского учета и применение анализа показателей 24

2 Организация ведения бухгалтерского учета и анализа показателей деятельности в условиях применения упрощенной системы налогообложения в ООО «Стоик» 36

2.1 Общая характеристика предприятия 36

2.2 Порядок ведения бухгалтерского учета и бухгалтерская отчетность предприятия при применении упрощенной системы налогообложения 41

2.3 Анализ показателей деятельности предприятия с учетом специфики налогообложения 45

3 Разработка и обоснование мероприятий по совершенствованию учета и анализа в организации ООО «Стоик» 64

Заключение 70

Список использованных источников 73

Приложения 82

1. О бухгалтерском учете [Электронный ресурс]: федер. закон РФ от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ. - Режим доступа: ГАРАНТ, в локальной сети УрГЭУ.

2. Агабекян О.В. Налоговая система Российской Федерации : учебное пособие для вузов / О.В. Агабекян. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2023. – 346 с. — (Высшее образование). – Текст : непосредственный. - Режим доступа: https://urait.ru/viewer/nalogovaya-sistema-rossiyskoy-federacii-532914#page/326;

3. Аскеров П.Ф. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности организации : учебное пособие / П.Ф. Аскеров, И.А. Цветков, Х.Г. Кибиров ; под общ. ред. П.Ф. Аскерова. - Москва : ИНФРА-М, 2022. - 176 с. - (Высшее образование: Бакалавриат). - DOI 10.12737/5971. - Режим доступа: https://znanium.ru/read?id=399353;

4. Бариленко В.И. Комплексный анализ хозяйственной деятельности : учебник и практикум для вузов / В.И. Бариленко [и др.] ; под редакцией В.И. Бариленко. - Москва : Издательство Юрайт, 2024. - 455 с. - (Высшее образование). - Текст : непосредственный. - Режим доступа: https://urait.ru/viewer/kompleksnyy-analiz-hozyaystvennoy-deyatelnosti-535789#page/2;

5. Бобошко Д.Ю. Система налогообложения физических лиц в Российской Федерации : монография / Д.Ю. Бобошко. - Москва : ИНФРА-М, 2024. - 209 с. - (Научная мысль). - DOI 10.12737/2085065. - Режим доступа: https://znanium.ru/catalog/document?id=439616;

6. Вахрушина М.А. Анализ финансовой отчетности : учебник / под ред. М.А. Вахрушиной. - 4-е изд., перераб. и доп. - Москва : ИНФРА-М, 2024. - 434 с. - (Высшее образование). - DOI 10.12737/textbook_5cfa59205f9890/46595973. - Режим доступа: https://znanium.ru/read?id=438963;

7. Войтоловский Н.В. Экономический анализ : учебник для вузов / Н.В. Войтоловский [и др.] ; под редакцией Н.В. Войтоловского, А.П. Калининой, И.И. Мазуровой. - 8-е изд., перераб. и доп. - Москва : Издательство Юрайт, 2024. - 631 с. - (Высшее образование). - Текст : непосредственный. - Режим доступа: https://urait.ru/viewer/ekonomicheskiy-analiz-544760#page/2

8. Ворожбит О.Ю. Налоги и налогообложение. Налоговая система Российской Федерации : учебное пособие / О.Ю. Ворожбит, В.А. Водопьянова. – Москва : РИОР : ИНФРА-М, 2023. - (Высшее образование). – 174 с. - Режим доступа: https://znanium.com/read?id=422350

9. Гарнов А.П. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия : учебник /А.П. Гарнов, В.Я. Поздняков, В.Ю. Гарнова [и др.] / под ред. А.П. Гарнова. - Москва : ИНФРА-М, 2023. - 366 с. - (Высшее образование: Бакалавриат). - DOI 10.12737/8240. - Режим доступа: https://znanium.ru/read?id=417098;

10. Герасимова Е.Б. Анализ финансово-хозяйственной деятельности : учебник / Е.Б. Герасимова. - Москва : ИНФРА-М, 2024. - 262 с. - (Среднее профессиональное образование). - DOI 10.12737/1225040. - Режим доступа: https://znanium.ru/read?id=436310;

11. Гетьман В.Г. Бухгалтерский учет : учебник / под ред. проф. В.Г. Гетьмана. - 3-е изд., перераб. и доп. - Москва : ИНФРА-М, 2023. - 591 с. - (Высшее образование: Бакалавриат). - DOI 10.12737/1093030. - Режим доступа: https://znanium.ru/read?id=425294;

12. Голубева Т.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности : учебное пособие / Т.М. Голубева. - Москва : ИНФРА-М, 2022. - 269 с. - (Среднее профессиональное образование). - DOI 10.12737/1081757. - Режим доступа: https://znanium.ru/read?id=393273;

13. Григорьева Т.И. Анализ финансового состояния предприятия : учебник для среднего профессионального образования / Т.И. Григорьева. - 3-е изд., перераб. и доп. - Москва : Издательство Юрайт, 2024. - 486 с. - (Профессиональное образование). - Текст : непосредственный. - Режим доступа: https://urait.ru/viewer/analiz-finansovogo-sostoyaniya-predpriyatiya-545011#page/1;

14. Губина О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Практикум : учебное пособие / О.В. Губина. - 2-е изд., перераб., и доп. - Москва : ИД «ФОРУМ» : ИНФРА-М, 2024. - 192 с. - (Высшее образование). - Режим доступа: https://znanium.ru/read?id=429905;

15. Губина О.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности : учебник / О.В. Губина, В.Е. Губин. - 2-е изд., перераб., и доп. - Москва : ИД «ФОРУМ» : ИНФРА-М, 2024. - 335 с. - (Среднее профессиональное образование). - Режим доступа: https://znanium.ru/read?id=435543;

16. Евстафьева И.Ю. Финансовый анализ : учебник и практикум для вузов / И.Ю. Евстафьева [и др.] ; под общей редакцией И.Ю. Евстафьевой, В.А. Черненко. - Москва : Издательство Юрайт, 2024. - 337 с. - (Высшее образование). - Текст : непосредственный. - Режим доступа: https://urait.ru/viewer/finansovyy-analiz-536461#page/2;

17. Жилкина А.Н. Финансовый анализ : учебник и практикум для вузов / А.Н. Жилкина. - Москва : Издательство Юрайт, 2024. - 285 с. - (Высшее образование). - Текст : непосредственный. - Режим доступа: https://urait.ru/viewer/finansovyy-analiz-535886#page/2;

18. Иванов И.Н. Экономический анализ деятельности предприятия : учебник / И.Н. Иванов. - Москва : ИНФРА-М, 2020. - 348 с. - (Высшее образование: Бакалавриат). - Режим доступа: https://znanium.ru/read?id=395789;

19. Казакова Н.А. Финансовый анализ : учебник и практикум для вузов / Н.А. Казакова. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва : Издательство Юрайт, 2024. - 490 с. - (Высшее образование). - Текст : непосредственный. - Режим доступа: https://urait.ru/viewer/finansovyy-analiz-544772#page/2;

20. Канке А.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия : учебное пособие / А.А. Канке, И.П. Кошевая. - 2-е изд., испр. и доп. - Москва : ИД «ФОРУМ» : ИНФРА-М, 2024. - 288 с. - (Среднее профессиональное образование). - Режим доступа: https://znanium.ru/read?id=430990;

21. Кобелева И.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности коммерческих организаций : учебное пособие / И.В. Кобелева, Н.С. Ивашина. - М. : ИНФРА-М, 2020. - 256 с. - (Среднее профессиональное образование). - Режим доступа: https://znanium.ru/read?id=362818;

22. Кобелева И.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности коммерческих организаций : учебное пособие / И.В. Кобелева, Н.С. Ивашина. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва : ИНФРА-М, 2024. - 292 с. - (Высшее образование). - DOI 10.12737/textbook_5c7503f88dcb37.68074981. - Режим доступа: https://znanium.ru/read?id=438730;

23. Кудрявцева Т.Ю. Финансовый анализ : учебник для вузов / Т.Ю. Кудрявцева, Ю.А. Дуболазова ; под редакцией Т.Ю. Кудрявцевой. - Москва : Издательство Юрайт, 2024. - 167 с. - (Высшее образование). - Текст : непосредственный. - Режим доступа: https://urait.ru/viewer/finansovyy-analiz-544501#page/2;

24. Кукукина И.Г. Управленческая экономика: анализ и диагностика деятельности предприятия : учебное пособие / И.Г. Кукукина, А.В. Макарова. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва : ИНФРА-М, 2023. - 248 с. - (Высшее образование: Магистратура). - DOI 10.12737/993280. - Режим доступа: https://znanium.ru/read?id=432177;

25. Малис Н.И. Налоговый учет и отчетность : учебник и практикум для среднего профессионального образования / Н.И. Малис, Л.П. Грундел, Д.И. Ряховский, А.С.Зинягина ; под редакцией Н.И. Малис. - 4-е изд., перераб. и доп. - Москва : Издательство Юрайт, 2023. - 411 с. - (Профессиональное образование). - Текст : непосредственный. - Режим доступа: https://urait.ru/book/nalogovyy-uchet-i-otchetnost-514636;

26. Мельник М.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия : учебное пособие / М.В. Мельник, Е.Б. Герасимова. - 3-е изд., перераб. и доп. - Москва : ФОРУМ : ИНФРА-М, 2024. - 208 с. - (Среднее профессиональное образование). - Режим доступа: https://znanium.ru/read?id=429821;

27. Миршук Т.В. Бухгалтерский учет: теория и практика : учебник / Т.В. Миршук. - Москва : ИНФРА-М, 2023. - 182 с. - (Среднее профессиональное образование). - DOI 10.12737/1018057. - Режим доступа: https://znanium.ru/read?id=424786; 

28. Мурзин Д.А. Учет и налогообложение на предприятиях малого и среднего бизнеса : учебное пособие для вузов / Д.А. Мурзин, Н.Г. Барышников, Д.Ю. Самыгин. - Москва : Издательство Юрайт, 2024. - 261 с. - (Высшее образование). - Текст : непосредственный. - Режим доступа: https://urait.ru/viewer/uchet-i-nalogooblozhenie-na-predpriyatiyah-malogo-i-srednego-biznesa-543930#page/2;

29. Никифорова Е.В. Анализ финансовой отчетности : учебник / Е.В. Никифорова, М.В. Боровицкая, Л.М. Куприянова, О.В. Шнайдер ; под общ. ред. Е.В. Никифоровой. - Москва : ИНФРА-М, 2023. - 211 с. - (Высшее образование: Бакалавриат). - DOI 10.12737/1839710. - Режим доступа: https://znanium.ru/read?id=424528;

30. Погорелова М.Я. Налоги и налогообложение : Теория практика : учебное пособие / М.Я. Погорелова. – 4-е изд., – Москва : РИОР : ИНФРА-М, 2023. – 208 с. – (Высшее образование). - Режим доступа: https://znanium.com/read?id=419998;

31. Поленова С.Н. Бухгалтерский учет и отчетность : учебник для бакалавров / С.Н. Поленова. - 3-е изд. - Москва : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2022. - 402 с. - Режим доступа: https://znanium.ru/read?id=431532;

32. Проданова Н.А. Бухгалтерский учет на предприятиях малого бизнеса : учебное пособие для вузов / Н.А. Проданова Е.И. Зацаринная ; ответственный редактор Е.И. Зацаринная. - 3-е изд., перераб. и доп. - Москва : Издательство Юрайт, 2023. - 220 с. (Высшее образование). - Текст : непосредственный. - Режим доступа: https://urait.ru/book/buhgalterskiy-uchet-na-predpriyatiyah-malogo-biznesa-509694;

33. Проданова Н.А. Основы бухгалтерского учета для малого бизнеса : учебное пособие для среднего профессионального образования / Н.А. Проданова, Е.И. Зацаринная ; ответственный редактор Е.И. Зацаринная. - 3-е изд., перераб. и доп. - Москва : Издательство Юрайт, 2024. - 220 с. - (Профессиональное образование). - Текст : непосредственный. - Режим доступа: https://urait.ru/viewer/osnovy-buhgalterskogo-ucheta-dlya-malogo-biznesa-538293#page/2;

34. Румянцева Е.Е. Экономический анализ : учебник и практикум для среднего профессионального образования / Е.Е. Румянцева. - 2-е изд. - Москва : Издательство Юрайт, 2024. - 533 с. - (Профессиональное образование). - Текст : непосредственный. - Режим доступа: https://urait.ru/viewer/ekonomicheskiy-analiz-537955#page/1;

35. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности : учебное пособие / Г.В. Савицкая. - 6-е изд., испр. и доп. - Москва : ИНФРА-М, 2023. - 284 с. - Режим доступа: https://znanium.ru/read?id=422479;

36. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия : учебник / Г.В. Савицкая. - 6-е изд., испр., и доп. - Москва : ИНФРА-М, 2024. - 378 с. - (Среднее профессиональное образование). - Режим доступа: https://znanium.ru/read?id=436727;

37. Сигидов Ю.И. Анализ финансовой отчетности : учебник / Ю.И. Сигидов, Н.Ю. Мороз, Е.А. Оксанич, Г.Н. Ясменко ; под ред. д-ра экон. наук, проф. Ю.И. Сигидова. - Москва : ИНФРА-М, 2023. - 356 с. - (Высшее образование: Бакалавриат). - DOI 10.12737/1844341. - Режим доступа: https://znanium.ru/read?id=426530;

38. Сорокина Е.М. Бухгалтерская (финансовая) отчетность : учебное пособие для вузов / Е.М. Сорокина. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва : Издательство Юрайт, 2023. - 124 с. - (Высшее образование). - Текст : непосредственный. [Режим доступа: https://urait.ru/book/buhgalterskaya-finansovaya-otchetnost-529241];

39. Сорокина Л.Н. Упрощенная система налогообложения : учебное пособие для бакалавров / Л.Н. Сорокина. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2022. – 36 с. - Режим доступа: https://znanium.com/read?id=421757;

40. Стринковская А.С. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия : учебно-методическое пособие [Электронный ресурс] / А.С. Стринковская. - Электрон. дан. - Омск : СибАДИ, 2022. - 99 с. - Режим доступа: https://znanium.ru/read?id=435730;

41. Фридман А.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Практикум : учебное пособие / А.М. Фридман. - Москва : РИОР : ИНФРА- М, 2024. - 204 с. - (Среднее профессиональное образование). - Режим доступа: https://znanium.ru/read?id=439708;

42. Хандрамай А.А. Налогообложение физических лиц : учебное пособие / А.А. Хандрамай, И.В. Корчагина. – Москва : ИНФРА-М, 2021. – 291 с. – (Высшее образование: Бакалавриат). - Режим доступа: https://znanium.com/catalog/document?id=373792;

43. Чернышева Ю.Г. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия (организации) : учебник / Ю.Г. Чернышева. - Москва : ИНФРА-М, 2023. - 421 с. - (Высшее образование: Бакалавриат). - DOI 10.12737/24681. - Режим доступа: https://znanium.ru/read?id=437563;

44. Чувикова В.В. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник для бакалавров / В.В. Чувикова, Т.Б. Иззука. - 4-е изд., стер. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2022. - 246 с. - Режим доступа: https://znanium.ru/read?id=431531;

45. Шадрина Г.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности : учебник для среднего профессионального образования / Г.В. Шадрина, К.В. Голубничий. - 4-е изд., перераб. и доп. - Москва : Издательство Юрайт, 2024. - 463 с. - (Профессиональное образование). - Текст : непосредственный. - Режим доступа: https://urait.ru/viewer/analiz-finansovo-hozyaystvennoy-deyatelnosti-538459#page/1;

46. Шадрина Г.В. Управленческий и финансовый анализ : учебник для вузов / Г.В. Шадрина, К.В. Голубничий. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва : Издательство Юрайт, 2024. - 288 с. - (Высшее образование). - Текст : непосредственный. - Режим доступа: https://urait.ru/viewer/upravlencheskiy-i-finansovyy-analiz-538458#page/2;

47. Шадрина Г.В. Экономический анализ : учебник для вузов / Г.В. Шадрина, К.В. Голубничий. - 4-е изд., перераб. и доп. - Москва : Издательство Юрайт, 2024. - 463 с. - (Высшее образование). - Текст : непосредственный. - Режим доступа: https://urait.ru/viewer/ekonomicheskiy-analiz-535973#page/2;

48. Шахбанов Р.Б. Бухгалтерский учет и налогообложение субъектов малого и среднего предпринимательства : учебное пособие / Р.Б. Шахбанов, Ж.Б. Рабаданова. - Москва : Магистр : ИНФРА-М, 2021. - 184 с. - Режим доступа: https://znanium.ru/read?id=380117;

49. Шеремет А.Д. Анализа и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия : учебник / А.Д. Шеремет. - 2-е изд., доп. - Москва : ИНФРА-М, 2024. - 374 с. - (Высшее образование). - DOI 10.12737/21493. - Режим доступа: https://znanium.ru/read?id=431440;

50. Шеремет А.Д. Бухгалтерский учет и анализ : учебник / А.Д. Шеремет, Е.В. Старовойтова ; под общ. ред. проф. А.Д. Шеремета. - 3-е изд., перераб. и доп. - Москва : ИНФРА-М, 2024. - 472 с. - (Высшее образование). - DOI 10.12737/textbook_5d51706e0cea34.84927128. - Режим доступа: https://znanium.ru/read?id=438868.

51. Консультант плюс [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.consultant.ru/;

52. Контур.Норматив [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://normativ.kontur.ru/;

53. Федеральная налоговая служба [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.nalog.gov.ru/rn66/, свободный.