Оценка и учет движения денежных средств в организации (на примере ООО «Солнечный Круг»)

Каждый хозяйствующий субъект ежедневно осуществляет огромное количество расчетных операций со своими контрагентами, бюджетом, работниками, собственниками. Своевременность данных операций, а также тщательно поставленный их учёт, способствуют более эффективному функционированию предприятия. На текущий момент указанные аспекты расчетов является залогом сохранения деловой репутации компании.
Актуальность темы данной работы обусловлена значением правильно организованного учета движения денежных средств на предприятии для ведения финансово-хозяйственной деятельности. Для осуществления деятельности предприятию необходимы денежные средства, часть которых находится в виде наличных денег в кассе, а часть на расчетных и специальных счетах в банке. Деньги в условиях рыночной экономики являются средством реализации экономических взаимосвязей между субъектами экономики во всех фазах процесса воспроизводства. Чем выше степень разделения общественного труда, тем выше степень развития кредитно-денежных отношений и выше степень их влияния на экономику в целом. Учет движения денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения предприятия, для расчета платежеспособности и ликвидности. Денежные средства являются основной категорией денежного капитала. Их приумножение, правильное использование, контроль за сохранностью – важнейшая задача компании.

ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ И УЧЕТА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 6
1.1 Экономическая сущность денежных средств 6
1.2 Отражение движения денежных средств в финансовой отчетности 10
1.3 Оценка эффективности использования денежных средств 15
2 ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «СОЛНЕЧНЫЙ КРУГ» 23
2.1 Экономическая характеристика ООО «Солнечный круг» 23
2.2 Бухгалтерский учет движения денежных средств на предприятии 32
2.3 Анализ структуры и динамики денежных средств в ООО «Солнечный круг» 38
2.4 Оценка платежеспособности и ликвидности денежных средств исследуемого предприятия 44
3 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ОПТИМИЗАЦИИ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «СОЛНЕЧНЫЙ КРУГ» 49
3.1 Управление денежными потоками на исследуемом предприятии 49
3.2 Пути оптимизации движения денежных средств в ООО «Солнечный круг» 54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 57
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 60
ПРИЛОЖЕНИЕ А 63
ПРИЛОЖЕНИЕ Б 64
ПРИЛОЖЕНИЕ В 65