Анализ и пути совершенствования деятельности органов Федеральной налоговой службы в регионе

Диплом 2023 года. Оригинальность высокая.

Цель работы – разработка рекомендаций по совершенствованию деятельности органов Федеральной налоговой службы в Ямало-Ненецком автономном округе.

Задачи работы:

– рассмотреть теоретические аспекты организации деятельности органов Федеральной налоговой службы в регионах;

– провести анализ деятельности органов Федеральной налоговой службы в субъекте РФ (на примере Ямало-Ненецкого автономного округа);

– разработать направления совершенствования деятельности органов Федеральной налоговой службы в субъекте РФ (на примере Ямало-Ненецкого автономного округа).

Объект исследования: деятельность органов Федеральной налоговой службы в регионе. 

Предмет исследования: факторы, современное состояние, проблемы в деятельности органов Федеральной налоговой службы.

Введение…………………………………………………………………… 4

1 Теоретические аспекты организации деятельности органов Федеральной налоговой службы в регионах.................................…….. 7

1.1 Понятие и сущность деятельности органов Федеральной налоговой службы в субъекте РФ…………………………………………………… 7

1.2 Факторы и условия, влияющие на деятельность органов Федеральной налоговой службы в субъекте РФ…………………….…. 14

2 Анализ деятельности органов Федеральной налоговой службы в субъекте РФ (на примере Ямало-Ненецкого автономного округа)…… 29

2.1 Современное состояние деятельности органов Федеральной налоговой службы Ямало-Ненецкого автономного округа…………… 29

2.2 Динамика показателей деятельности органов Федеральной налоговой службы Ямало-Ненецкого автономного округа…………… 40

3 Направления совершенствования деятельности органов Федеральной налоговой службы в субъекте РФ (на примере Ямало-Ненецкого автономного округа) ……………………………………………….…54

3.1 Проблемы в деятельности органов Федеральной налоговой службы в субъекте РФ (на примере Ямало-Ненецкого автономного округа) .. 58

3.2 Перспективные направления развития в деятельности органов Федеральной налоговой службы в субъекте РФ (на примере Ямало-Ненецкого автономного округа) ………………….  61

Заключение………………………………………………………………... 70

Список использованных источников……………………………….…… 73

1. О Государственной налоговой службе Российской Федерации: Указ Президента РФ от 31 декабря 1991 г. №340. // Гарант: [сайт]. - URL: https://base.garant.ru/10106902/ (дата обращения 15.05.2023). -Текст: электронный.

2. О государственной гражданской службе Российской Федерации: федеральный закон от 27 июля 2004 г. №79–ФЗ: [принят Государственной Думой 7 июля 2004 года: одобрен Совет Федерации 15 июля 2004 года] // Право: [сайт]. – URL: http://pravo.gov.ru/proxy/ips/?docbody&nd=102088054 (дата обращения: 15.05.2023). - Текст: электронный.

3.О представлении гражданами, претендующими на замещение должностей федеральной государственной службы, и федеральными государственными служащими сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера: Указ Президента РФ от 18 мая 2009 г. №559. // МИНТРУД РОССИИ: [сайт] - URL: https://mintrud.gov.ru/docs/president/ukaz/28 (дата обращения 15.05.2023). -Текст: электронный. 

4. Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе: Постановление Правительства РФ №506 30 сентября 2004. // Право: [сайт]. – URL http://pravo.gov.ru/proxy/ips/?docbody=&prevDoc=102394911&backlink=1&&nd=102088804(дата обращения 15.05.2023). -Текст: электронный.

5. Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2021 год: приказ Федеральной налоговой службы от 23 октября 2020 г. №ЕД-7-1/774@. - Текст: электронный // Гарант. – URL: https://base.garant.ru/74807674/5da741911cf9399494368b18de80fbe8/ (дата обращения: 15.05.2023).

6. Агабекян О.В. Налоговая система Российской Федерации: учебное пособие для вузов / О.В. Агабекян. – Москва: Юрайт, 2023. – 293 с. - ISBN 978-5-534-15289-0. – Текст: непосредственный.

7. Агирбова А. А. Налоговая система как правовая категория и институт финансовой системы государства / А. А. Агирбалова – Текст: электронный // Аллея науки. – 2021. – № 15. – С.565-569. - URL: https://www.procuror.spb.ru/izdanija/2020_03_09.pdf (дата обращения: 15.05.2023).

8. Боброва Ю. М. Государственная политика в области информатизации и использования информационных технологий в органах государственной власти: конспект лекции / Ю. М. Боброва. –– Текст: электронный //Санкт-Петербургский юридический институт (филиал) Университета прокуратуры Российской Федерации, 2020. – 32 с. – URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=32300014 (дата обращения: 15.05.2023).

9. Болатаева А. А. Налоговая система РФ: актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы / А. А. Болатаева – Текст: электронный // Научные Известия. – 2019. – № 6. – С.41-45. - URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovaya-sistema-rossiyskoy-federatsii-aktualnye-problemy-i-puti-sovershenstvovaniya-sovremennoy-nalogovoy-sistemy (дата обращения: 15.05.2023).

10. Борисова А. М. Цифровизация налогового права на примере реформы Федеральной налоговой службы / А. М. Борисова. – Текст: электронный // Молодой ученый. – 2022. – № 50. – С. 196-198. – URL: https://moluch.ru/archive/445/97826 (дата обращения: 15.05.2023).

11. Борисова, А. М. Цифровизация налогового права на примере реформы Федеральной налоговой службы / А. М. Борисова. — Текст: электронный // Молодой ученый. — 2022. — № 50 (445). — С. 196-198. — URL: https://moluch.ru/archive/445/97826/ (дата обращения: 16.05.2023).

12. Борисова Е.К. Понятие государственного управления / Е. К. Борисова – Текст: непосредственный //International scientific review. – 2020. – №8. – С.77-78.

13.Бочарова О. Ф. Налоги как инструмент инновационного развития / О. Ф. Бочарова, Е. Ю. Волошина – Текст: электронный // Современные научные исследования и разработки. – 2017. – № 5 (13). – С.69-70. –URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovaya-sistema-i-obektivnaya-neobhodimost-nalogov (дата обращения: 16.05.2023).

14.Брякина А. В. Система налогов и сборов как неотъемлемая часть налоговой системы / А. В. Брякина – Текст: электронный // Вестник Воронежского института экономики и социального управления. – 2022. – № 3. – С.57-61. –URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovaya-sistema-i-obektivnaya-neobhodimost-nalogov (дата обращения: 16.05.2023).

15. Воробьева Е. В. Налоговая система России: основные направления модернизации / Е. В. Воробьева – Текст: электронный // Вестник образовательного консорциума Среднерусский университет. Серия: Экономика и управление. – 2021. – № 9. – С.75-76. –URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osobennosti-gosudarstvennogo-nalogovogo-regulirovaniya-v-rossii (дата обращения: 16.05.2023).

16. Герб А. А. Оценка эффективности внедрения риск-ориентированного подхода в систему налогового контроля Российской Федерации / А. А. Герб. – Текст: электронный // Молодой ученый. – 2021. – № 25– С. 262-264. –URL: https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-effektivnosti-risk-orientirovannogo-podhoda-v-nadzornoy-deyatelnosti-federalnoy-nalogovoy-sluzhby-v-sisteme-gosudarstvennogo (дата обращения: 16.05.2023).

17. Гончаренко Л. И. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник для вузов [Текст] / Л. И. Гончаренко. – 3-е издание, переработанное. - Москва: Юрайт, 2023. – 489 с. - ISBN 978-5-534-15999-8. - Текст: непосредственный.

18. Горшенина Е. В. Бюджетно – налоговая система государства / Е.В. Горгшенина – Текст: электронный // Экономические исследования. – 2020. – № 2. – С.8-12. –URL: https://cyberleninka.ru/article/n/byudzhetno-nalogovaya-sistema-gosudarstva (дата обращения: 16.05.2023).

19. Дубина Ю. Ю. Современная налоговая система России, основные направления ее развития/ Ю. Ю. Дубинина – Текст: электронный // Бенефициар. – 2021. – №14. – С.31-34. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osnovnye-napravleniya-reformirovaniya-i-puti-sovershenstvovaniya-rossiyskoy-nalogovoy-sistemy-na-sovremennom-etape-razvitiya (дата обращения: 16.05.2023).

20. Зотиков Н. З. Налоговая система России: проблемы и перспективы / Н. З. Зотиков – Текст: электронный // Журнал Науковедение. – 2022. – № 3. – С.76-79. –URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovaya-sistema-rossii-problemy-i-perspektivy-reformirovaniya (дата обращения: 16.05.2023).

21. Имыкшенова Е. А. Налоги и сборы: некоторые вопросы классификации / Е. А. Имыкшенова - Текст: электронный // Налоговед. – 2019. – № 9. – С.2-5. –URL: https://wiselawyer.ru/poleznoe/20890-nalogi-sbory-nekotorye-voprosy-kvalifikacii-klassifikacii (дата обращения: 16.05.2023).

22. Казакова О. Б. Инфраструктурное обеспечение инновационного развития экономики: монография / О. Б. Казакова. – Москва: Палеотип, 2019. – 164 c. – ISBN 978-5-94727-706-7. - Текст: непосредственный.

23. Калинкина О. А. Основные направления совершенствования организации деятельности налогового органа на территориальном уровне / О. А. Калинкина. – Текст : электронный // Молодой ученый. – 2021. – № 17. – С. 188-191. –URL: https://moluch.ru/archive/203/49661/ (дата обращения: 16.05.2023).

24. Кристиан А. Ф. Предпроверочный анализ как эффективный инструмент налогового контроля, направленный на создание благоприятной налоговой среды / А. Ф. Кристиан. – Текст: электронный // Молодой ученый. – 2022. – № 47 – С. 225-227. –URL: https://moluch.ru/archive/442/96819/ (дата обращения: 16.05.2023).

25. Крохина Ю. А. Налоговое право: учебник для вузов / Ю.А. Крохина. – 10-е издание, переработанное и дополненное – Москва: Юрайт, 2023. –503 с. - ISBN 978-5-534-14742-1. - Текст: непосредственный.

26. Крылов Д. В. Экономическая оценка организации и налогового администрирования / Д. В. Крылов – Текст: электронный // Вестник международных научных конференций. – 2022. №1. – С 22 - 25. –URL: (дата обращения: 16.05.2023)

27. Лукина А. И. Анализ структуры и динамики налоговых поступлений в бюджет РФ / А. И. Лукина, В. Г. Ключищева - Текст: электронный // Научное сообщество студентов XXI столетия. Экономические науки: научное сообщество LXI международной студенческой научно-практической конференции – 2018. - № 1. - С 61. –URL: (дата обращения: 16.05.2023).

28. Лыкова Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / Л. Н. Лыкова. - 3 издание переработанное и дополненное. – Москва: Юрайт, 2023. – 357с. - ISBN 978-5-534-16171-7. - Текст: непосредственный.

29. Маршавина Л. Я. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / Л. Я. Маршавина Л. А. Чайковской, Г. Н. Семеновой. – 3-е издание, переработанное и дополненное. – Москва: Юрайт, 2023. – 526 с. - ISBN 978-5-534-15924-0. - Текст: непосредственный.

30. Мухина Е. Р. Теоретические аспекты налогообложения: история, понятия, функции, принципы / Е. Р. Мухина - Текст: электронный // Apriori. Гуманитарные науки. – 2020. – № 5 – С.1-6. –URL: (дата обращения: 16.05.2023).

31. Ожегов С.И. Толковый словарь русского языка /С. И. Ожегов. – Межиздат, 2023. – 736 с. - ISBN 978-5-17-083039-8. - Текст: непосредственный.

32. Петкина, Е. И. Государственная гражданская служба как главный инструмент управления населением / Е. И. Петкина. — Текст: электронный // Молодой ученый. — 2020. — 2 ноября. — URL: https://moluch.ru/archive/338/75603/–URL: (дата обращения: 15.05.2023).

33. Польская Г.А. Теоретические аспекты управления налоговой системой на современном этапе / Г.А. Польская - Текст: электронный // Таврический научный обозреватель. – 2021. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/teoreticheskie-aspekty-upravleniya-nalogovoy-sistemoy-na-sovremennom-etape. (дата обращения 15.05.2023).

34. Поляк Г. Б. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для вузов / Г. Б. Поляк Е. Е. Смирнова. – 4-е издание переработанное и дополненное. – Москва: Юрайт, 2023. – 380 с. - ISBN 978-5-534-16902-7. - Текст: непосредственный.

35. Пономарев А. И. «Экономический и налоговый потенциал налоговой системы РФ» / А. И. Потомарев, И. В. Торопов - Текст: непосредственный // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. – 2019. – № 1– С. 47-51.

36. Рябинин А. В. О функциях налогов / А. В. Рябинин, О.А. Коротаева - Текст: электронный // Научное сообщество студентов XLI международной студенческой научно-практической конференции -2019. - № 6. - С 41. –URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sotsialnaya-funktsiya-nalogov-i-strahovyh-vznosov (дата обращения: 16.05.2023).

37. Сидорова А. В. Становление и развитие понятия «Налог» / А. В. Сидорова, Т. С. Черевиченко - Текст: электронный // Вестник Волжского университета им. В.Н. Татищева. – 2019. – № 1. – С.5-11. –URL: https://cyberleninka.ru/article/n/stanovlenie-i-razvitie-ponyatiya-nalog (дата обращения: 16.05.2023).

38. Страбыкина Ю.С. Налог на «роскошь»: тенденции развития и альтернативы / Ю. С. Страбыкина, А. В. Конкина, О.А. Коротаева - Текст: непосредственный // научное сообщество XXXIX международной студенческой научно-практическая конференции. –2018. - №3(39). – С. 74-79.

39. Троянская М. А. Информационное обеспечение деятельности органов государственного управления: понятие и значение / М. А. Троянская – DOI: 10.23670/JRJ.2020.95.5.055 - Текст: непосредственный //Международный научно-исследовательский журнал. – 2020. – №5. – С. 100-104.

40. Ушаков Д. Н. Большой толковый словарь русского языка / Д. Н. Ушаков. – Хит-книга, 2020. – 816 с. - ISBN 978-5-6043768-7-4. - Текст: непосредственный.

41. Худяков А. И. Основы налогообложения: учеб. пособие / А.И. Худяков, Г. М. Бродский. – Санкт Петербург: Европейский Дом, 2019. – 432 с. - ISBN 5-8015-0131-2. - Текст: непосредственный.

42. Черник Д. Г. Налоги и налогообложение: налоговые проверки: учебник и практикум для среднего профессионального образования / Д.Г. Черник, Ю. Д. Шмелев, М. В. Типалина; – Москва: Юрайт, 2023. – 271 с. - ISBN 978-5-534-11334-1. - Текст: непосредственный. 

43. Черник Д. Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для вузов / Д. Г. Черник– 6-е издание, переработанное и дополненное – Москва: Юрайт, 2023. – 483 с. — ISBN 978-5-534-14806-0. — Текст непосредственный.

44. Якунина Е. В. Экономика и бизнес теория и практика: условия и факторы повышения эффективности деятельности организации / Е. В. Якунина. – DOI:10.24412/2411-0450-2021-10-2-164-167. – Текст: непосредственный // Алтайский государственный аграрный университет. - 2021. - № 31. – С. 164 - 167.

45. Федеральная налоговая служба: сайт. - URL: https://www.nalog.gov.ru/rn89/ (дата обращения 15.05.2023). – Текст электронный.

46. Kalinkina O. A. The main directions of improving the organization of the activities of the tax authority at the territorial level / O.A. Kalinkina. - Text: direct // Young scientist. – 2018. – № 17. – P. 188-191.

47. Zotikov N. Z. The tax system of Russia: problems and prospects / N. Z. Zotikov // Online journal of Science Studies.