Анализ и пути совершенствования деятельности структурного подразделения Федеральной налоговой службы

Диплом 2023 года. Оригинальность высокая.

Цель работы - разработка рекомендаций по совершенствованию деятельности ИФНС России по Ленинскому района г. Екатеринбурга.

Задачи работы:

- рассмотреть теоретические аспекты организации деятельности контрольных органов исполнительной власти;

- дать характеристику современного состояния деятельности контрольного органа исполнительной власти ИФНС России по Ленинскому района г. Екатеринбурга;

- проанализировать деятельность ИФНС России по Ленинскому района г. Екатеринбурга;

- дать рекомендации по совершенствованию деятельности ИФНС России по Ленинскому района г. Екатеринбурга.

Объект исследования – ИФНС России по Ленинскому района г. Екатеринбурга.

Предмет исследования – деятельность контрольного органа исполнительной власти.

Введение ……………………………………………………………………. 4

1 Теоретические аспекты организации деятельности контрольно-надзорных органов исполнительной власти …………………………...…. 6

1.1 Контрольно-надзорные органы исполнительной власти: понятие и сущность, особенности деятельности ……………………………………. 6

1.2. Нормативно-правовое регулирование деятельности контрольно-надзорных органов исполнительной власти …………………………….. 10

2 Исследование деятельности ИФНС России по Ленинскому района  г. Екатеринбурга ……...................................................................…. 20

2.1 Анализ деятельности ИФНС России по Ленинскому района 

г. Екатеринбурга……………………………………………………………. 20

2.2 Проблемы деятельности ИФНС России по Ленинскому района 

г. Екатеринбурга……………………………………………………………. 26

3 Направления совершенствования деятельности ИФНС России по Ленинскому района г. Екатеринбурга…………………………………….. 46

3.1 Рекомендации по совершенствованию деятельности ИФНС России по Ленинскому района г. Екатеринбурга ………………………………….. 46

3.2 Оценка эффективности предлагаемых мероприятий………………… 49

Заключение…………………………………………………………………… 76

Список используемых источников ………………………………………… 80

1. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 28.01.2022).

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146- ФЗ (ред. от 01.04.2020 № 546-ФЗ).

3. Уголовный кодекс Российской Федерации» от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 28.01.2022).

4. Атейкин А.С. Информационные технологии в камеральных проверках./А.С. Атейкин, М.В. Александрова - Трансформация национальной социально-экономической системы России, Москва, 22 ноября 2019 года. РГУП, 2020.-430 с.

5. Белоусова, С.Н. Цифровизация контрольной деятельности налоговых органов российской федерации в целях мотивации налогоплательщиков к добровольному исполнению своих обязанностей /С.Н. Белоусова, В.Л. Рыкунова, Н.С. Трусова // Известия Юго-Западного гос. ун-та. Сер. Экономика. Социология. Менеджмент. – 2020.- № 2. - С. 131-139.

6. Богославцева Л.В. Концептуальные подходы реализации принципа открытости местных бюджетов как инструмента принятия муниципальных управленческих решений/ Л.В. Богославцева, О.И. Карепина, О.Ю. 2019.- № 5.- С. 106-112.

7. Будкина Е.С. Зарубежный опыт налогового администрирования НДС и современные тенденции // Глобальный научный потенциал. – СПб.: ТМБпринт. – 2020. - № 2 (107). – С. 203-207.

8. Бураева Г.А. Пробел в законодательстве, регулирующем деятельность по налоговому контролю / Научные исследования и разработки в эпоху глобализации./ Г.А. Бураева, С.Н.Латышев //Уфа: Аэтерна, 2019. 150 с.

9. Бухарева Л.В. Бухгалтерский финансовый учет : учебник для среднего профессионального образования / Л. В. Бухарева, И. М. Дмитриева, В. Б. Малицкая, Ю. К. Харакоз. – 4-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт,2020. -490 с.

10. Власова М.С. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. М.С. Власова, О.В. Суханов.-Кнорус, 2018. -256 с.

11. Гончаренко Л.И. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник и практикум для академического бакалавриата / Л.И. Гончаренко. отв. Ред. Л.И. Гончаренко. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2019. – 524 с.

12. Горина Д.В. Проблемы проведения камеральных налоговых проверок на материалах межрайонной ИФНС № 14 по Свердловской области.// VIII международная научно-практическая конференция // МЦНС «НАУКА И ПРОСВЕЩЕНИЕ» АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ЭКОНОМИКИ. -2021.- № 3. -С. 125 -127.

13. Дадашев А.З. Налоги и налогообложение в РФ. Учебное пособие/А.З. Дадашев-М.: Вузовский учебник, 2019. -496 с.

14. Карепина О.И. Развитие внутреннего государственного финансового контроля в России//Аудиторские ведомости. -2018. -№ 2.- С. 54-57.

15. Карепина О.И. Некоторые направления совершенствования налогового контроля в Российской Федерации//Конкурентоспособность в глобальном мире: экономика, наука, технологии. -2018.- № 1 (60).- С. 179-182.

16. Карпова Е. В. Концессионное соглашение и НДС // НДС: проблемы и решения. -2019. -№ 7. -С. 60–65.

17. Козлов Н.А. Защита прав налогоплательщика в ходе налогового контроля. Монография. Издательство Проспект. 2021. – 208 с.

18. Колчин С.П. Налоги и налогообложение : Учебник /С.П. Колчин, Г. Н. Семенова, Л. Я. Маршавина – 2-е изд.. – Москва : Издательство Юрайт, (Высшее образование), 2020. – 321 с.

19. Крицкий В.И. Проблемы налогового администрирования налога на прибыль от организаций, сравнение моделей администрирования НДС и налога на прибыль. -2021. -№ 3.- С. 151-155.

20. Кипкеева А.М. Эффективное налоговое администрирование в России. // Наука и бизнес: пути развития. М.: ТМБпринт. -2020. - № 12(102). – С. 300-302.

21. Левин В.В. Налоговый контроль: проблемы правового регулирования и перспективы развития// Научный журнал «Эпомен». - 2018.-№ 20.-С.121-125.

22. Майбурова И.А. Налоги и налогообложение. Учебник/И.А. Майбурова. Под ред. Майбурова И.А.. –М.: Юнити, 2019.-480 с.

23. Малис Н.И. Налоговое консультирование: теория и практика: учебник / Н.И. Малис. под ред. Н. И. Малис. — М. : Магистр : ИНФРА-М, 2019. -300 с.

24. Мандрощенко О.В. Прогнозирование и планирование в налогообложении О.В. Мандрощенко, А.В. Гурнак. Учебное пособие - 2019.-167 с.

25. Маршавина Л.Я. Налоги и налогообложение : учебник для вузов /Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. — 2-е изд. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. 510 с.

26. Мосейкин В.В. Использование показателя налоговой нагрузки в целях планирования выездных налоговых проверок // Вестник Омского университета. Сер.: Экономика. -2018. -№ 4. -С. 186–191.

27. Новоселов К.В. Организация и методика проведения налоговых проверок: учебное пособие /К.В. Новоселов, Е.Е. Смирнова, А.С. Адвокатова; под науч. ред. К.В. Новоселова. – Москва: КНОРУС, 2020. – 242 с.

28. Никулина Е.В. О проблемах эффективности планирования выездных налоговых проверок // Теория и практика общественного развития. – 2017. – № 6. – С. 278-281.

29. Оканова Т.Н. Налогообложение коммерческой деятельности. Учебное пособие/Т.Н.Оканова. –М.: Юнити, 2018. -208 с.

30. Ордынская Е.В. Организация и методика проведения налоговых проверок/ Е.В. Ордынская. - М.: Издательство Юрайт, 2016. - 250 с.

31. Павлова Л.Н. Налогообложение, финансирование и оценка бизнеса на основе Международных стандартов финансовой отчетности : учебник / Л. Н. Павлова. – Москва: ФГБОУ ВО «РЭУ им. Г. В. Плеханова», 2020. – 256 с.

32. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для среднего профессионального образования / В. Г. Пансков. — 6-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2019. — 436 с. 

33. Полежарова Л.В. Методика анализа результативности механизмов налогового администрирования трансграничных операций. // Налоги и налогообложение. Экономика, налоги и право.-2021. -№ 5. -С. 112 -125.

34. Прокушева Д.А. Некоторые проблемы осуществления камеральных налоговых проверок. // Сборник статей молодых ученых, приуроченный к дню Российской науки // «Издательство «Перо». Москва, -2021. -С. 123-125.

35. Соколов И.А. Искусственный интеллект как стратегический инструмент экономического развития страны и совершенствования ее государственного управления. Ч. 2. Перспективы применения искусственного интеллекта в России для государственного управления/И.А. Соколов, В.И. Дрожжинов, А.Н. Райков, В.П. Куприяновский, Д.Е. Намиот, В.А. Cухомлин // 2017. № 9. –С.34-39.

36. Федюнин А.Н. Актуальные проблемы законодательства в сфере налогового контроля//Наука и современность: проблемы и решения.-2019.-№3.-С. 146-151.

37. Французов Д.В. Государственный финансовый контроль и его специализированное направление – налоговый контроль // Финансы и кредит. 2018. 200 с.

38. Черник, Д. Г. Организация и методика проведение налоговых проверок: учебник и практикум для вузов / Д.Г. Черник, Ю. Д. Шмелев, М. В. Типалина; под редакцией Д. Г. Черника. - М.: Юрайт-Издат, 2021. 271 c.

39. Черникова, С.В. Анализ выездных налоговых проверок: пути совершенствования и повышения результативности // Молодой ученый. – 2018. – № 16. – С. 177-179.

40. Чепик О.В. Пути повышения эффективности камеральных проверок в налоговой инспекции. -2020. -№ 12(114). -С. 250-254.

41. Шаталов, С.Д. Развитие налоговой системы России: проблемы, пути решения и перспективы / С.Д. Шаталов – Москва: МЦФЭР, 2018. 214 с.

42. Эриашвили Н.Д. «Налоговые схемы»: практика их раскрытия налоговыми органами // Вестник экономической безопасности. -2017. -№ 2. -С. 57-62.

43. Kuzieva, N. R. Improving the legislative framework for the creation of activities and tax regimes of enterprises of exporters in the free economic zones of Uzbekistan / N. R. Kuzieva, F. M. Ollokulova // Бенефициар. – 2020. – No. 75. – P. 3-8. 

44. Tulisova, A. V. Forms of tax incentives for innovation activities: Russian and foreign experience / A. V. Tulisova // Вестник Российского экономического университета им. Г.В. Плеханова. Вступление. Путь в науку. – 2020. – Vol. 10, No. 3(31). – P. 82-89. 

45. Заседание Коллегии ФНС Российской Федерации от 11 сентября 2019. -URL: https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/9278853 (дата обращения: 20.11.2021); 

46. Мишустин М. Об опыте цифровизации российских налоговых органов.- URL: https://www.nalog.ru/rn77/news/international_activities/9146369 (дата обращения: 20.04.2023);

47. Официальный сайт ИФНС России по Ленинскому району города Екатеринбурга.- URL: https://www.nalog.gov.ru/rn66/ifns/imns6671/ (Дата обращения 02.04.2023 г.).

48. Официальный сайт УФНС России по Свердловской области.- URL: https://www.nalog.gov.ru/rn66/about_fts/fts/functions_fts/funct_ufns/ (Дата обращения 02.02.2023 г.).

49. Официальный сайт ФНС России. – URL: https://www.nalog.gov.ru (Дата обращения 02.04.2023 г.).

50. Спарк – проверка контрагента. – URL: https://spark-interfax.ru (Дата обращения 25.02.2023 г.).