Разработке практических предложений по оптимизации налогообложения с применением способов снижения налоговой нагрузки ООО «Газпроектэкспертиза»
1 и 2 глава дипломной работы.
Год написание 2023 год.
Определение оптимальных объемов налоговых платежей - проблема каждого конкретного предприятия. Действия компании по определению оптимальных объемов называют налоговым планированием. При этом на практике минимальные выплаты оказываются не всегда оптимальными. Например, если предприятие выделяется из общей массы весьма маленькой налоговой нагрузкой, то рискует навлечь на себя дополнительные проверки, что чревато дополнительными издержками. Налоговый менеджмент предполагает оптимизацию бремени и структуры налогов со всех точек зрения.
Вероятно, нет ни одного налогоплательщика, который не хотел бы минимизировать налоговые платежи. Но многие налогоплательщики плохо представляют себе, в чем же суть налогового планирования и почему государство вообще дает налогоплательщику возможность минимизировать налоговые платежи. Сущность налогового планирования заключается в использовании налогоплательщиком допустимых законом способов для максимального уменьшения своих налоговых обязательств.
Оптимизация налоговой политики предприятия позволяет избежать переплаты налогов в каждый данный момент времени. В условиях высоких налоговых ставок неправильный или недостаточный учет налогового фактора может привести к весьма неблагоприятным последствиям или даже вызвать банкротство предприятия.
Сокращение налоговых выплат лишь на первый взгляд ведет к увеличению размера прибыли предприятия. Эта зависимость не всегда бывает такой прямой и непосредственной. Вполне возможно, что сокращение одних налогов приведет к увеличению других, а также к финансовым санкциям со стороны контролирующих органов. Поэтому наиболее эффективным способом увеличения прибыльности является не механическое сокращение налогов, а построение эффективной системы управления предприятием; как показывает практика, такой подход обеспечивает значительное и устойчивое сокращение налоговых потерь на долгосрочную перспективу. Государство предоставляет множество возможностей для снижения налоговых выплат.
Правильная оптимизация налогообложения оказывает значительную помощь в создании стабильного положения предприятия, так как позволяет избежать материальных потерь в процессе хозяйственной деятельности, поэтому тема работы актуальна.
Объектом данного дипломного проекта является Общество с ограниченной ответственностью «Газпроектэкспертиза». Значение выбранной темы для деятельности организации заключается в практическом применении разработанных проектных предложений по оптимизации налогообложения.
Предмет дипломного проекта - учетная политика организации для целей налогообложения.
Цель дипломного проекта заключается в разработке практических предложений по оптимизации налогообложения с применением способов снижения налоговой нагрузки.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
· Изучить теоретические аспекты налоговой оптимизации и налоговой нвгрузки;
· Провести анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Газпроектэкспертиза» за 2019-2021 гг.;
· Проанализировать налоговую нагрузку ООО «Газпроектэкспертиза» за 2019-2021 гг.;
· Произвести расчет налоговой нагрузки ООО «Газпроектэкспертиза».
Теоретической и методологической базой дипломного проекта послужили труды Чипуренко Е.В и Брызгалина А.В, которые раскрывают теоретические и практические аспекты налоговой оптимизации и налоговой нагрузки, на основе расчетов и анализа.
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ И МЕТОДОВ ЕЁ ОПТИМИЗАЦИИ.. 4
1.1 Сущность и понятие налоговой нагрузки организации. 4
1.2 Основы налогового менеджмента организаций. 14
1.3 Методы оптимизации налогообложения, как способ снижения налоговой нагрузки предприятия. 17
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ООО «Газпроектэкспертиза» г. Калуга.. 25
2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности ООО «Газпроектэкспертиза» г. Калуга. 25
2.2 Особенности налогового учета ООО «Газпроектэкспертиза» г. Калуга. 31
2.3 Расчет налоговой нагрузки ООО «Газпроектэкспертиза» г. Калуга. 35
1. "Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) (часть первая) " от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.05.2022)
2. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 04.11.2022)
4. Дадашева А.З. Финансы: учебник / под ред. А.З. Дадашева. — Москва: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2022. — 178 с.
5. Екимова К.В. Финансы организаций (предприятий): учебник / К.В. Екимова, Т.В. Шубина. — Москва: ИНФРА-М, 2020. — 375 с.
6. Левчаев П.А. Финансы организаций: учебник / П.А. Левчаев. — 2-е изд., пере-раб. и доп. — Москва: ИНФРА-М, 2021. — 386 с.
7. Мазанаев Р.И. Особенности некоторых методов оптимизации налоговых платежей / Р.И. Мазанаев // Современные проблемы социально-экономического развития. – 2018. – С. 72-77
8. Мусаелян А.К. Оптимизация системы налогообложения субъектов малого и среднего бизнеса в современных условиях / А.К. Мусаелян // Ученые записки Института управления, бизнеса и права. Серия: Экономика. 2017. № 5. С. 316-322
9. Нешитой А. С. Финансы: Учебник для бакалавров / А. С. Нешитой. — 12-е изд., стер. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2020. — 352 с.
10. Слепов В. А., Шубина Т. В. Финансы организаций (предприятий): учебник / В. А. Слепов, Т. В. Шубина. — Москва: Магистр; ИНФРАМ, 2021. —352 с.
11. Степанов В.А. Финансы: учебник. — 4е изд., перераб. и доп. / под ред. проф. В. А. Слепова. — Москва: Магистр: ИНФРАМ, 2022. — 336 с.
12. Трунина В.Ф., Горбунова А.А. Проблемы налогообложения субъектов малого бизнеса РФ и пути их решения / В.Ф. Трунина, А.А. Горбунова // Международный научно-исследовательский журнал № 4 (35) ч 2. Екатеринбург, 2019. С. 59-61.
13. Юдин М.О. Новые критерии категорий малого бизнеса / М.О. Юдин // Сборник статей по материалам Х Всероссийской конференции молодых ученых, посвященной 120-летию И. С. Косенко. Отв. за вып. А. Г. Кощаев. 2017. С. 1772-1773
14. Чернецов С. А. Финансы, денежное обращение и кредит: учебное пособие. — Москва: Магистр, 2020. — 528 с.
15. Чижик В.П. Финансы торговых организаций: учебное пособие / В.П. Чижик. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва: ИНФРА-М, 2022. — 237 с.
16. Интернет ресурс – Бухгалтерская отчетность ООО Газпроектэкспертиза https://checko.ru/company/gazproektehkspertiza-1024001343090
17. Интернет ресурс - оптимизация налогообложения https://www.zinref.ru/000_uchebniki/04600_raznie_4/996_17_finansi_referati_17/275149.htm
18. Интернет ресурс – Оптимизация налогообложения и минимизация налоговых рисков https://dodiplom.ru/ready/55231
19. Интернет ресурс – Оптимизация налогообложения деятельности организации https://дцо.рф/optimizatsiya-nalogooblozheniya-deyatelnosti/
20. Федеральный закон "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений" от 25.02.1999 N 39-ФЗ (последняя редакция)
21. Чипуренко Е.В. Налоговая нагрузка предприятия: анализ, расчет, управление. - М.: Налоговый вестник, 2008
22. Колесень Е.В. Взаимосвязь процесса налоговой оптимизации с уровнем налоговой нагрузки и налоговыми рисками // Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации. 2010. №9
23. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части 1 и 2. // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» Редакция от 28.12.2022 (с изм. и доп., вступ. в силу с 18.05.2023)
24. Волкова-Гончарова Т.А. Современная оценка экономического и налогового потенциала малого предпринимательства: региональный аспект: науч. издание / Т.А.Волкова-Гончарова, Е.К.Воробей, Т.Е.Гварлиани, В.П.Мулыкина, С.В.Сивкова; под ред. проф. Т.Е.Гварлиани [цифровой ресурс]. – М.: Литературное агентство «Университетская книга», 2013. – 231 с
25. Горина Г.А. Специальные налоговые режимы: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Коммерция (торговое дело)» и «Маркетинг» / Г.А.Горина, М.Е.Косов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 127 с.
26. Косов М.Е. Налогообложение предпринимательской деятельности. Теория и практика: учебник для магистров, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», по программе «Налоги и налогообложение» / М.Е.Косов, Л.А.Крамаренко, Н.Д.Эриашвили. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 431 с.
27. Петров А.В. Налоговая экономия: реальные решения. М: - 2008.- с. 225-228
28. Гражданский кодекс РФ: //Собрание законодательства РФ. -1994. №32 Ст.3301
29. Брызгалин А.В. Методы налоговой оптимизации. М: Аналитика - Пресс, 2007. - с. 286-295
30. Кучеров И.И. Налоговое право России. М: Юр. Инфор. 2009. С. 114-118.
