Криминалистическая методика расследования фиктивного банкротства

В современных условиях экономики нашего государства частым явлением среди предпринимательской деятельности стало фиктивное банкротство. Несмотря на предусмотренную уголовным законодательством ответственность за совершение такого рода преступления, привлечь виновного достаточно сложно.

Банкротство как экономический фактор непосредственно связано с финансовой несостоятельностью. Как юридическое лицо, так и физическое в лице индивидуального предпринимателя или гражданина, вправе объявить себя банкротами. Российское законодательство четко определило процедуру признания субъекта банкротом.

Уход от налогов в наше время все чаще сопровождается неправомерными действиями в отношении процедуры банкротства и признания себя несостоятельными. Фиктивное банкротство является одной из форм рассматриваемых неправомерных действий.

Целью фиктивного банкротства является уклонение от обязательств перед кредиторами должника, который в свою очередь использует заведомо ложные сведения в отчетных документах о своем материальном состоянии и платежеспособности в целом. Способы совершения преступления основывается на содержании понятия фиктивного банкротства, которое заключается в попытке должником получить отсрочку или рассрочку платежей за счет введения в заблуждение кредиторов.

Когда сотруднику поступает первичная информация о том, что было совершено преступление, его действия имеют следующую последовательность: он оценивает полученную информацию для того, чтобы выявить признаки наличия преступления и обстоятельств, которые в дальнейшем подлежат восстановлению в ходе проверочных мероприятий; далее он выдвигает версию. Следовательно, чтобы провести анализ соответствия признаков деяния с признаками преступления, стоит обратить внимание на изменения, произошедшие в результате неправомерных действий, то есть выявить механизм следообразования.

Для проверки выдвинутых версий совершения преступлений, связанного с фиктивным банкротством, а также для установления факта банкротства и причин, способствующих этому, источников информации, размера и характера причиненного ущерба, а также для поиска мест сокрытия и нахождения имущества и других активов организации, осуществляется планирование работы с целью определения необходимых отдельных следственных действий при расследовании фиктивных банкротств.

Объект исследования – криминалистические методики расследования преступлений, связанных с фиктивным банкротством.

Предмет исследования – фиктивное банкротство, как общественно-опасное деяние, наказание за которое предусмотрено уголовным законодательством России.

Целью научно-исследовательской работы является определение криминалистических методик расследования фиктивного банкротства.

Для достижения поставленной задачи необходимо решить следующие задачи:

1. Рассмотреть какие действия считаются неправомерными при объявлении себя банкротом;

2. Дать понятие и определить ответственность за фиктивное банкротство;

3. Изучить способы и обстановку совершения преступления, связанного с фиктивным банкротством;

4. Рассмотреть механизм следообразования фиктивного банкротства;

5. Проанализировать процесс возбуждения уголовного дела и выдвижение версий совершенного преступления;

6. Провести анализ тактики отдельных следственных действий при расследовании фиктивного банкротства;

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИКТИВНОГО БАНКРОТСТВА

1.1 Неправомерные действия при банкротстве

1.2 Понятие и признаки фиктивного банкротства

ГЛАВА 2. КРИМИНАЛИСТИЧЕСКИЕ ОСОБЕННОСТИ ФИКТИВНОГО БАНКРОТСТВА

2.1 Способы и обстановка совершения преступления

2.2 Механизм следообразования фиктивного банкротства

ГЛАВА 3. МЕТОДИКА РАССЛЕДОВАНИЯ ФИКТИВНОГО БАНКРОТСТВА

3.1 Возбуждение уголовного дела и выдвижение версий

3.2 Тактика отдельных следственных действий при расследовании фиктивного банкротства

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Нормативно-правовые акты

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020)

2. Гражданского кодекса Российской Федерации (часть 1)» от 30.11.1994 №51-ФЗ (ред. от 08.12.2020)

3. Уголовного кодекса Российской Федерации» от 13.06.1996 №63-ФЗ (ред. от 08.12.2020)

4. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18.12.2001 № 174-ФЗ (ред. от 08.12.2020)

5. Кодекса об Административных правонарушениях Российской Федерации» от 30.12.2001 №195-ФЗ (ред. от 08.12.2020)

6. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 26.07.2019)

7. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127-ФЗ (последняя редакция с изменениями от 13.07.2015 г.)

8. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) (утвержденная Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.07.1999 №43н)

Научная и учебная литература

9. Афанасьева, А.Н., Ефимова, Н.Ф. Применение моделей оценки степени банкротства предприятий / А.Н. Афанасьева, Н.Ф. Ефимова // Синергия Наук. 2017. № 8. С. 129-139.

10. Баев, О.Я. Производство следственных действий. Криминалистический анализ УПК РФ. Практика. Рекомендации: моногр. / О.Я. Баев, Д.А. Солодов. - М.: Эксмо, 2017. - 240 c.

11. Вдовченко, Н.А., Скачкова, О.С. Банкротство как форма реструктуризации: актуальные проблемы банкротства / Н.А. Вдовенко, О.С. Скачкова // Наука XXI века: актуальные направления развития. 2016. № 1-1. С. 72-74.

12. Зинченко, Я.В., Орехова, Л.Л. Причины банкротства предприятий в РФ / Я.В. Зинченко, Л.Л. Орехова / Молодой исследователь Дон. 2017. № 1 (4). С. 110-114.

13. Кривошапкина, А.Э. Банкротство в условиях кризиса / А.Э. Кривошапкина // Новая наука: Современное состояние и пути развития. 2016. № 5-1. С. 111-113.

14. Куликова, И.А. Соотношение понятий «несостоятельность» и «банкротство» в Российском законодательстве / И.А. Куликова // Научный поиск. 2016. № 2.1. С. 58-59.

15. Курносова, М.В. Банкротство и его признаки / М.В. Курсносова // Наука, технологии и инновации в современном мире. 2016. № 1 (3). С. 60-62.

16. Львова, О.А. Факторы и причины банкротства компаний в условиях современной экономики / О.А. Львова, О.М. Пеганова // Государственное управление: Электронный вестник. – 2014. – №44. – С.64–82.

17. Мазурова, И.И., Белозерова, Н.П., Леонова, Т.М., Подшивалова М.М. Методы оценки вероятности банкротства предприятия: учеб.пособие. – СПб.: Изд-во СПБГУЭФ, 2017. – С. 39.

18. Мочалина, А.А. Выявление признаков банкротства предприятия на ранних этапах и методы, используемые при диагностике вероятности банкротства / А.А. Мочалина // Инновационная наука. 2016. № 4-1. С. 216-219.

19. Никонова, Н.В., Гамулинская, Н.В. Реалистичность методов оценки диагностики вероятности банкротства / Н.В. Никонова, Н.В. Гумулинская // Успехи современной науки. 2017. Т. 3. № 1. С. 104-106

20. Петрова, Алла Нейтрализация противодействия производству следственных действий / Алла Петрова. - М.: Palmarium Academic Publishing, 2015. - 120 c.

21. Производство неотложных следственных действий оперативными аппаратами ФСИН России / О.П. Александрова и др. - М.: Юрлитинформ, 2015. - 248 c.

22. Ромодановский, Павел Олегович Объекты исследования биологического происхождения в системе следственных действий / Ромодановский Павел Олегович. - М.: ГЭОТАР-Медиа, 2014. - 760 c.

23. Рыжаков, Александр Петрович Получение информации о соединениях между абонентами и (или) абонентскими устройствами. Новое следственное действие / Рыжаков Александр Петрович. - М.: Дело и сервис (ДиС), 2016. - 740 c.

24. Селиванов, Н.А. Первоначальные следственные действия / Н.А. Селиванов, В.И. Теребилов. - М.: Юридическая литература; Издание 2-е, испр. и доп., 2016. - 296 c.

25. Селиванов, Н.А. Первоначальные следственные действия. Краткий справочник следователя / Н.А. Селиванов, В.И. Теребилов. - М.: Прокуратура СССР Гос изд юридической литературы, 2015. - 284 c.

26. Солодов, Д. А. Производство следственных действий. Криминалистический анализ УПК России, практика, рекомендации / Д.А. Солодов. - М.: Эксмо, 2017. - 659 c.

27. Теребилов, Н. А. Селиванов. В. И. Теребилов Первоначальные следственные действия / Н. А. Селиванов. В. И. Теребилов Теребилов. - М.: Юридическая литература, 2018. - 296 c.

Научные статьи

28. Абдуллаев А.А. Проблемы выявления фиктивного банкротства в России // Стратегии бизнеса. 2016

29. Алексеева Г.И. Методика бухгалтерского учета облигаций непрофессиональными участниками рынка ценных бумаг // Бухгалтерия и закон. 2015

30. Гаврилова Н.А. Процессуально-тактические особенности производства допроса при расследовании дел о преднамеренных банкротствах // Вестник Воронежского института МВД России. 2015

31. Гладких В.И. Особенности квалификации фиктивного банкротства // Вестник университета. 2015

32. Дарков А.А. Анализ основных проблем, возникающих при применении правовых норм о договоре дарения // Закон и право. 2019

33. Имамов А.А. Костина К.В. Проведение проверок деятельности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в свете изменений действующего законодательства о государственном контроле (надзоре) // Вестник экономики, права и социологии. 2018

34. Исупова Е.А. Правовые средства противодействия фиктивным банкротствам // Концепт. 2019

35. Колесников В.В. Криминальная экономика в системе экономической криминологии: понятие и структура // Криминология: вчера, сегодня, завтра. 2016

36. Ленковская Р.Р. Мамев И.Я. К вопросу о правах участников на имущество общества с ограниченной ответственностью // Проблемы экономики и юридической практики. 2016

37. Леханова Е.С. Судебно-экономические знания в оперативно-розыскной деятельности // Вестник Нижегородского университета им. Н.И. Лобачевского. 2015

38. Малышкин П.В. Методологические особенности организации расследования фиктивных или преднамеренных банкротств // Мир науки и образования. 2016

39. Малышкин П.В. Чукуров А.В. Тактические особенности предварительной проверки сообщений о криминальных банкротствах и их выявлениях. 2017

40. Морозов В.И., Цыганков С.Л. Генезис и особенности квалификации фиктивного банкротства // Юридическая наука и правоохранительная практика. 2016

41. Ряховская А.Н. Преднамеренное и фиктивное банкротство: некоторые алгоритмы решения проблемы // ЭТАП: экономическая теория, анализ, практика. 2017

42. Сунгатуллина Л.Б. Василенко Е.С. Методические аспекты учета и анализа долговых обязательств при обеспечении кредитоспособности организации // Вестник экономики, права и социологии. 2017

43. Сабат С.В. Прасолова М.С. Саченок Л.И. Совершенствование методики экономического анализа и выявления фиктивного и преднамеренного банкротства // Молодой ученый. 2016

44. Сычев С.Н. Элементы криминалистической характеристики незаконного банкротства // Проблемы экономики и юридической практики. 2016

45. Тимошкина А.Н. Методика расследования фиктивных банкротств // Актуальные вопросы юридических наук: материалы V Международной научной конференции. 2019

46. Фролов А.И., Черепанов В.В. Эффективность противодействия сокрытию имущества должника при банкротстве гражданско-правовыми и уголовно-правовыми средствами в контексте защиты прав предпринимателей // Уголовная юстиция. 2018

47. Шухтина Н.А. Возбуждение уголовных дел о преступлениях, совершаемых в процессе банкротства // Молодой ученый. 2020