НГУЭУ. Налоговый учет и аудит. Контрольная работа. Вариант 9. Объем работы - 10 страниц.
Для НГУЭУ имеются и другие готовые работы. Пишем уникальные работы под заказ. Помогаем с прохождением онлайн-тестов. Пишите, пожалуйста, в личку (Евгений).
Ситуационная (практическая) часть
Текст ситуационной (практической) задачи №1:
ООО «Астра» в ХХХ2 году застраховало пятерых своих работников на случай утраты ими трудоспособности в связи с исполнением служебных обязанностей. Договор страхования действует в течение двух лет. Согласно договору, организация ежегодно уплачивает страховые взносы в размере 100 000 рублей.
1. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета.
2. Рассчитать и квалифицировать полученную ООО «Астра» за ХХХ2 год разницу в расходах по данным бухгалтерского финансового и налогового учета в соответствии с терминологией ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».
3. Рассчитать сумму расхождения условного налога на прибыль и текущего налога на прибыль за ХХХ2 год.
4. Квалифицировать рассчитанные в п. 3 расхождения как постоянное налоговое обязательство, отложенное налоговое обязательство или отложенный налоговый актив.
1.2 Ответ на задачу
*****
2 Тестовая часть
1. Лица, получившие доступ к информации, содержащейся в данных налогового учета обязаны:
a. хранить бухгалтерскую тайну;
b. хранить налоговую тайну;
c. хранить коммерческую тайну.
2. Правильность отражения хозяйственных операций в регистрах налогового учета обеспечивают:
a. руководитель и главный бухгалтер организации – налогоплательщика;
b. руководитель организации – налогоплательщика;
c. лица составившие и подписавшие их.
3. Под имуществом в Налоговом кодексе понимается
a. виды объектов гражданских прав, относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации;
b. виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации;
c. любое имущество, реализуемое либо предназначенное для продажи.
4. Внесение изменений в УП для целей налогообложения, вызванных изменением применяемых методов учета возможно:
a. с начала нового отчетного периода;
b. с момента вступления в силу указанных изменений;
c. внесение изменений в учетную политику для целей налогообложения не допускается.
5. Под обоснованными расходами в целях главы 25 НК РФ «Налог на прибыль организации» понимаются:
a. затраты, необходимые для ведения финансово-хозяйственной деятельности, оценка которых выражена в денежной форме;
b. экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме;
c. экономически оправданные затраты, сумма которых может быть определена.
6. Основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством РФ, включаются в состав соответствующей амортизационной группы:
a. с момента документально подтвержденного факта регистрации прав;
b. с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию;
c. по истечении 10 дней с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию.
С 1 января 2013 г. утратил силу п. 11 ст. 258 НК РФ, в соответствии с которым основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в силу законодательства РФ, включались в состав соответствующей амортизационной группы с момента подтверждения факта подачи документов на регистрацию прав. Поэтому теперь дата начала амортизации любых объектов амортизируемого имущества определяется в соответствии с п. 4 ст. 259 НК РФ - с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода объекта в эксплуатацию.
7. Резервы по сомнительным долгам целесообразно создавать:
a. всем налогоплательщикам;
b. налогоплательщикам, реализующим свои товары на условиях отсрочки;
c. налогоплательщикам, использующим кассовый метод учета доходов.
8. По сомнительной задолженности со сроком возникновения до 45 дней в сумму создаваемого резерва включается:
a. полная сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности;
b. 50% от суммы выявленной на основании инвентаризации задолженности;
c. данная сомнительная задолженность не увеличивает сумму создаваемого резерва.
9. Расходы на световую рекламу уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в течение отчетного (налогового) периода:
a. в размере, не превышающем 1% от расходов налогоплательщика на оплату труда в этот отчетный (налоговый) период;
b. в размере, не превышающем 1% выручки от реализации;
c. в полном размере произведенных расходов.
10. Под отложенным налоговым обязательством понимается:
a. часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или последующих отчетных периодах;
b. часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или последующих отчетных периодах;
c. доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль отчетного периода и исключаемые из расчета налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов.