Доходы и расходы организации при упрощенной системе налогообложения (УСН): учет и анализ

Диплом 2023 года. Оригинальность высокая.

Целью данной работы является изучение теоретических и практических знаний бухгалтерского учета доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения и разработка рекомендаций по некоммерческой организации ТСН «Шейнкмана-134» (товарищество собственников недвижимости);.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. изучить теоретические основы бухгалтерского учета и анализа доходов и расходов в условиях применения упрощенной системы налогообложения;

2. изучить организацию бухгалтерского учета доходов и расходов на примере предприятия ТСН «Шейнкмана-134»;

3. провести анализ доходов и расходов в условиях применения упрощенной системы налогообложения на предприятии ТСН «Шейнкмана-134».

Введение…………………………………………………………………………...3

1 Теоретические основы бухгалтерского учета и анализа доходов и расходов в условиях применения упрощенной системы налогообложения……….…….6

1.1 Понятие и основные элементы в бухгалтерском учете доходов и расходов организации на упрощенной системе налогообложения……………………….6

1.2 Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета доходов и расходов организации на упрощенной системе налогообложения…………..11 

1.3 Бухгалтерская отчетность в условиях применения упрощенной системы налогообложения……………………………………………………...…………13  

2 Организация бухгалтерского учета доходов и расходов в условиях применения упрощенной системы налогообложения ТСН «Шейнкмана-134»…………………………………………….………………………...…...….20

2.1 Характеристика ТСН «Шейнкмана-134»………………………………....20

2.2 Учетная политика…………………………………………………………....22

2.3 Основные экономические показатели ТСН «Шейнкмана-134»………….34

3 Анализ доходов и расходов в условиях применения упрощенной системы налогообложения ТСН «Шейнкмана-134»…………………………………....51

3.1 Анализ основных показателей деятельности предприятия……………….51

3.2 Анализ структуры и динамики доходов и расходов в условиях применения упрощенной системы налогообложения………………………...57

Заключение……………….……………………………………………………....62

Список использованных источников…………………………………………...65

Приложения А ………………………………………………………………..….70

Приложение Б ………………….……………………………………………..…71

Приложение В ………………………………………………………………...…74

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 03.07.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2019) / [Электронный источник] URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 03.07.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2019) / [Электронный источник] URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.07.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2019) / [Электронный источник] URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/

4. Федеральный закон от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» [федер. закон: принят Гос. Думой 22 ноября 2011 г.: по состоянию на 01 января 2020г.] / [Электронный источник] URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=156037

5. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2018) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» [Электронный источник] URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_18609/

6. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 32н (ред. от 06.04.2019) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1791) / [Электронный источник] URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_6208/

7. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 33н (ред. от 06.04.2019) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1790) [Электронный источник] URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_12508/

8. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» / [Электронный источник] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_29165/

9. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организаций» (ПБУ 1/2008), утвержденное приказом Минфина РФ от 06.10.2008 г. № 106н (с последними изменениями и дополнениями). 

10. Приказ Минфина России от 17.09.2020 N 204н "Об утверждении Федеральных стандартов бухгалтерского учета ФСБУ 6/2020 "Основные средства" и ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения" (Зарегистрировано в Минюсте России 15.10.2020 N 60399)/ [Электронный источник]  http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_365338/  

11. Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 19.04.2019) "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (Зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 N 18023) (с изм. и доп., вступ. в силу с отчетности за 2020 год)http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_103394/

12. Абдукаримов И. Т. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций (анализ деловой активности): учеб. пособие / И.Т. Абдукаримов М.В. Беспалов. – Москва: ИНФРА-М, 2019. – 320 с.

13. Агеева, О.А. Бухгалтерский учет и анализ [Электронный ресурс]: учебник для академического бакалавриата: для студентов вузов, обучающихся по экономическим направлениям: [в 2 ч.]. Ч. 1. - Москва: Юрайт, 2019. - 273 с.  

14. Акулич В.А. Исследуем трудовые ресурсы / В.А. Акулич // Финансовый директор. – 2018. - №5. – С.33-45.

15. Анистратенко, Ю.И. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности: преимущества и недостатки / Ю.И. Ю.И. Анистратенко // Наше право. – 2018. - № 12. – С.180-184.

16. Бабаев, Ю. А. Бухгалтерский учет: учебник для бакалавров / Ю. А. Бабаев, А. М. Петров, Л. А. Мельникова; [под ред. Ю. А. Бабаева]. - Изд. 5-е, перераб. и доп. - Москва: Проспект, 2017. - 424 с.

17. Бычкова С.М. Бухгалтерский учет и анализ: Учебное пособие / С.М. Бычкова. — СПб.: Питер, 2018. — 496 c.

18. Бычкова С.М. Бухгалтерский учет и анализ: Учебное пособие Стандарт третьего поколения / С.М. Бычкова. — СПб.: Питер, 2018. — 528 c.

19. Губина, О. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник / О. В. Губина, В. Е. Губин. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2021. – 335 с.

20. Гаджиев, Н. Г. Бухгалтерский учет: Учебник / Дагестанский государственный университет; Московский университет Министерства внутренних дел Российской Федерации имени В.Я. Кикотя, Рязанский ф-л. - 1-е изд. - Москва: ТСН "Научно-издательский центр ИНФРА-М", 2022. - 581 с. - (ВО - Специалитет). - ISBN 978-5-16-015446-6. - Текст. Электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1854021 

21. Гетьман, В. Г. Бухгалтерский учет: Учебник / Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации; Московский государственный гуманитарно-экономический университет. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва: ТСН "Научно-издательский центр ИНФРА-М", 2019. - 601 с. - (ВО - Бакалавриат). - ISBN 978-5-16-011561-0. - Текст. Электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/996140

22. Голова, Е.Е. Учет доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения / Е.Е. Голова // Актуальные вопросы современной экономики. – 2021. - № 8. – С. 98-110

23. Ефимова О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений. — М. Дана — 2018 г.

24. Кондраков, Н. П. Бухгалтерский учет (финансовый и управленческий) [Электронный ресурс]: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлениям подготовки 38.03.01 «Экономика», 38.03.02 «Менеджмент» (квалификация (степень) «бакалавр») / Н. П. Кондраков. - 5-е изд., перераб. и доп. - Москва: ИНФРА-М, 2018. - 584 с. 

25. Кутер, М. И. Введение в бухгалтерский учет [Электронный ресурс]: учебник / М. И. Кутер. - Москва: ИНФРА-М, 2018. - 522 с.  

26. Лысенко Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник / Д.В. Лысенко. — М.: Инфра-М, 2019. — 320 c.

27. Мирзоев С.Д. Упрощенная система налогообложения (УСН) / С.Д. Мирзоев // Аллея науки. – 2021. – Т.2. - № 6 (57). – С. 770-777.

28. Поленова, С. Н. Бухгалтерский учет и отчетность: Учебник / Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации_test. - 2-е изд. - Москва: Издательско-торговая корпорация "Дашков и К", 2021. - 402 с. - (ВО - Бакалавриат). - ISBN 978-5-394-04246-1. - Текст. Электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1231986

29. Проданова, Н. А. Бухгалтерский учет на предприятиях малого бизнеса: Учебное пособие для вузов / Проданова Н. А., Зацаринная Е. И., Кротова Е. А., Лизяева В. В.; под ред. Продановой Н. А. - 2-е изд., пер. и доп. - Москва: Юрайт, 2022. - 229 с. - (Высшее образование).

30. Роленков, И.Р. Применение упрощенной системы налогообложения / И.Р. Роленков // Матрица научного познания. – 2021. - № 10-1. – С.66-71.

31. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Г.В. Савицкая. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2017.-512 с.

32. Сигидов, Ю. И. Основы бухгалтерского учета: Учебник / Кубанский государственный аграрный университет им. И.Т. Трубилина. - 1-е изд. - Москва: ТСН "Научно-издательский центр ИНФРА-М", 2021. - 377 с. - (ВО - Бакалавриат). - ISBN 978-5-16-109956-8. - Текст. Электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1851653 

33. Смородина, Е. А. Специальные налоговые режимы для субъектов малого предпринимательства: учебное пособие / Е. А. Смородина ; М-во образования и науки Рос. Федерации, Урал. гос. экон. ун-т. - Екатеринбург : [Издательство УрГЭУ], 2016. - 50 с.

34. Теплая Н.В. Теоретические основы бухгалтерского учета. Учебное пособие для СПО. — М.: Директмедиа Паблишинг, 2020. — 444 c.

35. Цыденова Э.Ч. Бухгалтерский и налоговый учет: Уч. / Э.Ч. Цыденова, Л.К. Аюшиева. — М.: Инфра-М, 2018. — 128 c.

36. Чувикова В.В., Иззука Т.Б. Бухгалтерский учет и анализ. Учебник для бакалавров. 2-е изд., стер. — М.: Дашков и К, 2020. — 246 c.

37. Шахбанов, Р. Б. Бухгалтерский учет и налогообложение субъектов малого и среднего предпринимательства: Учебное пособие / Дагестанский государственный институт народного хозяйства. - 1-е изд. - Москва: Издательство "Магистр", 2021. - 184 с. - (ВО - Бакалавриат).

38. Федеральная налоговая служба: [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.nalog.ru