УЧЕТ И АНАЛИЗ КРЕДИТОВ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

Актуальность исследования обусловлена необходимостью разработки направлений по совершенствованию учета и анализа кредитных операций в современных экономических условиях.

Выпускная квалификационная работа состоит из трех глав, введения, заключения, списка литературы и приложений.

Во введении сформулированы цель и задачи выпускной квалификационной работы, доказана актуальность исследования, представлено краткое содержание глав и описание используемых источников.

В первой главе рассматриваются теоретические основы и нормативное регулирование бухгалтерского учета и анализа кредитных операций в коммерческом банке.

Вторая глава включает в себя исследование системы бухгалтерского учета кредитных операций в коммерческом банке АО ЮниКредит Банк, а именно: экономическая характеристика банка, анализ учетной политики, расчет платежей по кредиту, бухгалтерское оформление всех операций в банке. 

В третьей главе представлен анализ кредитоспособности потенциального заемщика по методике банка. На основе анализа были предложены рекомендации  по совершенствованию методики оценки кредитоспособности заемщика.

В заключении сделаны краткие выводы по исследованию, обозначены основные тезисы, которые были выявлены в ходе выполнения работы, даны рекомендации по улучшению методики анализа кредитоспособности заемщика, используемой банком.  

При написании данной работы были использованы научная и учебно-методическая литература, публикации в периодических изданиях, данные публичной финансовой отчетности.

Основными источниками, раскрывающими теоретические основы учета и анализа кредита в коммерческом банке, являются нормативно-правовые акты Российской Федерации, работы: Белоглазова Г.Н., Зонова А.В., Ендовицкий Д.А., Лаврушин, О.И., Курныкина О.В., Соколинская Н.Э.

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА И АНАЛИЗА КРЕДИТОВ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

1.1. Нормативное регулирование бухучета в коммерческих банках

1.2 Особенности бухгалтерского учета в коммерческих банках

1.3. Особенности анализа кредитоспособности заемщиков

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СИСТЕМЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА КРЕДИТОВ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ АО ЮНИКРЕДИТ БАНК

2.1. Экономическая характеристика коммерческого банка АО ЮНИКРЕДИТ БАНК

2.2. Анализ учетной политики АО ЮНИКРЕДИТ БАНК

2.3. Анализ бухгалтерского учета кредитов в АО ЮНИКРЕДИТ БАНК

ГЛАВА 3. АНАЛИЗ КРЕДИТОВ В АО ЮНИКРЕДИТ БАНК

3.1. Анализ оценки кредитоспособности АО "Фармперспектива"

3.2. Рекомендации по совершенствованию оценки кредитоспособности в АО ЮникредитБанк

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ПРИЛОЖЕНИЕ А.

ПРИЛОЖЕНИЕ Б.

ПРИЛОЖЕНИЕ В.

1. Налоговый Кодекс Российской Федерации

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. 

3. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402-ФЗ

4. - Федеральный закон от 10 июля 2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (утвержден 10 июля 2002 года)

5. - Федеральный закон № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» от 26 декабря 1995 г.;

6. Федеральный закон от 2 декабря 1990 № 395–1 «О банках и банковской деятельности» 

7. Указание ЦБ РФ от 08.10.2018 N 4927-У О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации.

8. Положение Банка России от 27.02.2017 N 579-П (ред. от 14.09.2020) "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения" дата обращения (15.04.2021) 

9. Распоряжение ФУДН при Госкомимуществе РФ от 12.08.1994 N 31-р (ред. от 12.09.1994) «Об утверждении Методических положений по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса» 

10. Банковское дело: учебное пособие / [Л. И. Юзвович, Н. Н. Мокеева, Ю. Э. Слепухина, Т. В. Бакунова, А. Е. Заборовская, Г. С. Чеботарева] ; под ред. канд. экон. наук, доц. Н. Н. Мокеевой ; Министерство науки и высшего образования Российской Федерации, Уральский федеральный университет. – Екатеринбург : Изд-во Урал. ун-та, 2020. – 296 с. – Библиогр.: с. 291–295. – 100 экз. – ISBN 978-5-7996- 3033-1. – Текст : непосредственный.   

11. Бухгалтерский учет в коммерческих банках в проводках : учебное пособие для бакалавриата и магистратуры / Г. Н. Белоглазова [и др.] ; под редакцией Г. Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2014. — 338 с. — (Бакалавр и магистр. Академический курс). — ISBN 978-5-9916-4103-6. — Текст : электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. — URL:

12. Данилова, М. В. Комплексная скоринг-модель оценки платежеспособности заемщика / М. В. Данилова // Теория. Практика. Инновации. – 2017. – № 5 (17). – С. 166-175  

13. Дворецкая, А. Е. Деньги, кредит, банки : учебник для вузов / А. Е. Дворецкая. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 472 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-05109-4. — Текст : электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. — URL:

14. Деньги, кредит, банки : учебник / под общ. ред. М. С. Марамыгина, Е. Н. Прокофьевой. – Екатеринбург : Изд-во Урал. ун-та, 2019. – 384 с. 

15. Ендовицкий, Д.А. Анализ кредитоспособности организации и группы компаний: учебное пособие /Д.А. Ендовицкий, К.В. Бахтин, Д.В. Ковтун; под ред. Д. А. Ендовицкого. — Москва: КНОРУС, 2016. — 376с  

16. Зонова, А.В. Требования к раскрытию дебиторской и кредиторской задолженности в отчетности / А.В. Зонова, Н.В. Палешева, А.Л.Крестьянинова // Вестник Академии знаний. 2019. №3 – C. 141-146.  

17. Иванов, В. В. Деньги, кредит, банки : учебник и практикум для вузов / В. В. Иванов, Б. И. Соколов ; под редакцией В. В. Иванова, Б. И. Соколова. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 371 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-01182-1. — Текст : электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. — URL: 

18. Лаврушин, О.И. Банковское дело: учебник (Бакалавриат) /О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцева, и др.; под ред. О. И. Лаврушина. — 12-е изд. — Москва: КНОРУС, 2016. — 800с. 

19. Мизиковский И.Е., Дружиловская Т.Ю., Дружиловская Э.С. Бухгалтерский учет, анализ и аудит в кредитной сфере: Учебно-методическое пособие. – Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2019 – 182 с. 

20. Мокеева, Н.Н. Деньги и денежно-кредитная система: учебное пособие /Н.Н. Мокеева, А.Е. Заборовская, В.Э. Фрайс; под общей редакцией Н.Н. Мокеевой. — Екатеринбург: Изд-во Урал. университета, 2019. — 148с.

21. Организация бухгалтерского учета в банках : учебник / О.В. Курныкина, Н.Э. Соколинская. — Москва : КНОРУС, 2019. — 232 с. — (Среднее профессиональное образование). 

22. Скорлупина Ю.О., Беспалова Н.В. Совершенствование методов оценки кредитоспособности заемщиков юридических лиц с целью управления кредитным риском коммерческого банка. Конференция: инновационное развитие современной науки: проблемы, закономерности, перспективы, 2018г. Стр. 137-142.  

23. Струина М.П., Решетникова Т.В. Оценка кредитоспособности предприятия по методикам российских банков // Студенческий: электрон. научн. журн. 2018. № 11(31). URL: 

24. Шадрина, Г. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности : учебник и практикум для среднего профессионального образования / Г. В. Шадрина. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2019. — 431 с

25. Швидкий А.И., Мирошниченко А.А. Методы оценки кредитоспособности корпоративных клиентов коммерческого банка: российский и зарубежный опыт / Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. – 2016. – № 7 (часть 4) – С. 667-672 

26. Шишкин Р. Как банк проверяет заемщика: есть ли у вашей компании шансы на кредит? / Р. Шишкин. // ФСС «Система Финансовый директор», 2021. Режим доступа: 

27. Справочная информация: "Основные нормативные акты и документы, регулирующие бухгалтерский учет в РФ" (Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: 

28. Годовая бухгалтерская (финансовая отчетность) Акционерного общества «ЮниКредит Банк» за 2020 год и и аудиторское заключение независимого аудитора.[Электронный ресурс]. – Режим доступа: 

29. Годовой отчет Акционерного общества «ЮниКредит Банк» за 2019 финансовый год. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: 

30. Справочник ТестФирм: финансовые показатели российских организаций по отраслям [Электронный ресурс]. – Режим доступа:  

31. Рейтинги и награды ЮниКредит Банка [Электронный ресурс]. – Режим доступа:  

32. Учетная политика Акционерного общества «ЮниКредит Банк» на 2020 год [Электронный ресурс]. – Режим доступа:  

33. 100 надежных российских банков — 2021 год. Рейтинг Forbes [Электронный ресурс]. – Режим доступа:  

34. Интерфакс-100. Банки России. Основные показатели деятельности (тыс. рублей) - 2020 г. Сетевое издание «Информационное агентство «Финмаркет» [Электронный ресурс]. – Режим доступа:  

35. Audit-it.ru. Бухучет, налогообложение и аудит РФ [Электронный ресурс] //, 2021. Режим доступа: 

36. Rusprofile. Проверка и анализ российских юридических лиц и предпринимателей [Электронный ресурс] // Rusprofile,