Бухгалтерский финансовый учёт и отчётность
Задания для практических занятий по темам
Раздела 1 «Бухгалтерский финансовый учет»
Задача № 3 (шифр___________)
Синтетический и аналитический учет денежных средств на расчетном счете.
Все свободные денежные средства организации хранят в обслуживающих учреждениях банков на специально открываемых расчетных счетах. Каждому расчетному счету банк присваивает номер, который должен быть указан на всех документах при списании или поступлении денег на счет. В настоящее время номер счета клиента двадцатизначный и знаки в номере лицевого счета располагаются с первого разряда, слева:
А) первый знак (одна цифра) означает номер раздела плана счетов;
Б) следующие два знака (две цифры) означают номер счета первого порядка;
В) четвертый и пятый знаки (две цифры) означают номер счета второго порядка;
Г) следующие три знака (три цифры) означают код валюты или драгоценного металла;
Д) девятый знак (одна цифра) является защитным ключом;
Е) следующие четыре знака (четыре цифры) означают номер филиала (отделения, структурного подразделения);
Ж) последние семь знаков (семь цифр) означают порядковый номер лицевого счета клиента (организации, предприятия, фирмы и т.д.).
Расчетный счет представляет собой бессрочный вклад организации, т.е. остаток денежных средств, оставшийся на конец года, переходит на следующий год.
Хранение денежных средств на счетах в банках имеет большое значение, так как:
1.надежно обеспечивается их сохранность от расхищений;
2.контролируется использование по целевому назначению;
3.облегчаются и ускоряются расчеты между юридическими лицами путем применения безналичных форм расчетов.
Определенную выгоду имеют организации: банк зачисляет на их расчетные счета вкладной процент в определенном размере от среднегодового остатка денежных средств на счете.
В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21.03.95 № 291 организация вправе иметь неограниченное количество расчетных, текущих и иных счетов.
Синтетический учет операций по расчетному счету ведется на активном счете 51 «Расчетные счета», по дебету которого записываются остаток денежных средств на расчетных счетах, поступления на расчетный счет организации. По кредиту счета 51 «Расчетные счета» отражаются все платежи, осуществляемые с расчетного счета.
В сроки, согласованные с банком организация получает от банка выписку из расчетного счета. Выписка представляет собой копию записей по расчетному счету за соответствующий период. К выписке прилагаются копии документов, на основании которых зачислены или списаны средства. Выписки банка из расчетного счета заменяет регистр аналитического учета. Проверенные и обработанные выписки являются основанием для записей на счета бухгалтерского учета.
