Контрольная работа по налогам и налогообложению
Таблица исходных данных (в скобках)
Вариант
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
3
1953
38900
2590
67
2
890
352
65
640
200
42
3
2
542
26
600
21
3
10
Задание №1
Гр. Виноградов (1) года рождения
работает в ООО «Авто» в 2019 году.
1. Доходы по основному месту работы: заработная плата (2) руб. в месяц.
2. Получает алименты по (3) руб. в месяц.
3. Имеет дочь в возрасте 11 лет, проживающую с ним.
4. Получил от брата безвозмездно материальную помощь (4) тыс.руб.
5. В июле и декабре ему была выплачена материальная помощь в ООО “Авто” в размере 4 тыс. рублей и 18 тыс. рублей соответственно.
6. В декабре гр. Виноградов приобрел в ООО «Авто» автомобиль Нива за 320 тыс. рублей (в данном налоговом периоде цена продажи аналогичных автомобилей Нива сторонним покупателям составила 520 тыс. рублей).
В течение года Виноградов истратил на медикаменты и лечение следующие суммы: (необходимые документы предоставлены)
- на себя – 22 тыс. рублей
- на дочь – 90 тыс. рублей
- на бабушку 50 тыс. рублей
В ноябре гр. Виноградов продал гр. Зайцеву за 280 тыс. рублей личный автомобиль ВАЗ, находящийся в его собственности с апреля 2009 года. Документов, подтверждающих стоимость покупки автомобиля, гр. Виноградов не сохранил.
В июле гр. Виноградов продал гр. Смирнову квартиру за 3 миллиона рублей, находившуюся в его собственности 2 года и полученную в порядке приватизации.
В январе получил заем на предприятии ООО «Авто» в сумме 2500000 руб. под 2% годовых на год. Ставка Банка России составляет 7% годовых.
Рассчитать: - НДФЛ за 2019 год гражданина Виноградова.
- Взносы во внебюджетные фонды за 2019 год
Задание №2
Во 2 квартале 2019 года организация:
а) реализовала товаров собственного производства на сумму (6) тыс. руб. (ставка НДС на эту сумму - 20%)
б) реализовала товаров медицинского назначения на сумму (7) тыс. руб. (льгота - без НДС)
в) получила аванс на предстоящую реализацию продукции (8) тыс. руб. (в том числе НДС -20%)
От сдачи в аренду помещений получена арендная плата в сумме 330 тыс. руб. (в том числе НДС – 20%)
г) приобрела материалов на сумму (9) тыс. руб. (в том числе НДС 20%)
д) приобрела основных средств для производства продукции на (10) тыс. руб. (в том числе НДС – 20%)
Определить сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет, за 2 квартал 2019 г.
Задание №3
Задача по налогу на имущество организаций
Ставка налога на имущество 2,2%.
Показатель
Дата
01.01
01.02
01.03
1.04
1.05
1.06
1.07
Основные средства
Амортизация основных средств
Нематериальные активы
Амортизация немат. активов
Производственные запасы
Незавершенное производство
Готовая продукция
Товары
Расходы будущих периодов
32460
14500
22670
8700
21700 127908760
4390
9600
32740
14620
22670
8950
26380
2230011900
5670
9760
32820
14910
22670
9200
24370
176804280
3150
9900
32800
15600
22670
9400
25000
14800168002100
9300
40620
15900
22670
9600
25000
15200152005800
9400
42800
16300
22670
9800
23000
17400135004300
9100
42800
16900
22670
10200
15900
12600
13200
5800
6200
Рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество предприятия за 1 квартал и за 6 месяцев текущего года
Задание №4
На ООО «Сигма» г. Ярославль были зарегистрированы следующие транспортные средства
1. ЗИЛ с мощностью двигателя 150 л.с, зарегистрирован 23 мая 20017 г.
2. Трактор ЛТЗ (не для сельскохозяйственных работ)с мощностью двигателя 64 л.с, зарегистрирован 12 февраля 2018 г., продан предприятием 24 июля 2018 г.
3. Машина УАЗ с мощностью двигателя 90 л.с, зарегистрирована 19 августа 2016 г.
4. КАМАЗ с мощностью двигателя 210 л.с, зарегистрирован 22 сентября 2016 г.
5. Volkswagen Polo 1,2 4V с мощностью двигателя 47 квт (47 х1,35962=64 л.с.), зарегистрирован 30 сентября 2018 г., а снят с учета 21 ноября 2018 г.
6. Газ 53-19 с мощностью двигателя 105 л.с., зарегистрирован 25 января 2018г, а снят с учета 12 декабря 2018 г.
7. ROVER 45 Saloon с мощностью двигателя 109 л.с., зарегистрирован 02 декабря 2018 г., а снят с учета 29 декабря 2018 г.
Поскольку транспортный налог является региональным налогом, право ежегодного установления ставки налога принадлежит гос. Думе Ярославской области.
Рассчитать сумму транспортного налога за 2018 год по ООО «Сигма», подлежащую перечислению в бюджет.
Задание №5
Рассчитать штрафные санкции (пени) по неуплате налога в бюджет:
1. срок уплаты НДС 25 июля 2019г. Налог в сумме (14) тыс. руб. был уплачен (15) октября 2019года.
2. земельный налог за 2017год был уплачен предприятием в сумме (16) тыс. руб. (17) декабря 2018года. Срок уплаты до 1февраля.
3. транспортный налог за 2017год был уплачен предприятием в сумме (18) тыс. руб. (19) октября 2018года. Срок уплаты до 1 февраля.
Ставка рефинансирования (для расчета пени по всем налогам) Банка России – 6.5% годовых.
