Практика. Финансовый учет.

Задача 1

Исходные данные: 

Для осуществления операций с безналичными денежными средствами ООО «Гладиолус» открыло в банке расчетный счет.

Для сдачи сверхлимитных остатков денежных средств в банк ООО «Гладиолус» заключило договор на оказание инкассаторских услуг № 1 от 11.01.20ХХ г.

Остаток денежных средств на 11.01.20ХХ г. составляет 20 000 руб.

Задание: 

1 На основании данных табл. 1 составить бухгалтерские записи совершенных хозяйственных операций ООО «Гладиолус» по движению денежных средств по расчетному счету за январь текущего года.

2.      В конце отчетного периода вывести остаток денежных средств на расчетном счете организации.

3.      Сформировать фрагмент Главной книги по счету 51 «Расчетный счет».

Задание 2

Ремонтно-строительная организация заключила договор аренды помещений под офис. Ежемесячная сумма арендной платы составляет 84 000 руб., в том числе НДС — 20%. В соответствии с договором аренды в счет арендной платы за предстоящие три месяца аренды организация выполняет капитальный ремонт данных помещений, стоимость которого (по действующим расценкам ремонтностроительной организации) составляет 216 000 руб. (в том числе НДС).

Ремонт выполняется до передачи помещений в аренду. Фактические затраты на выполнение работ по ремонту составили: стоимость использованных материалов — 140 000 руб., заработная плата — 20 000 руб., страховые взносы — 7 000 руб., амортизация основных средств — 13 000 руб.

Согласно акту по форме № КС-2 выполненные работы по ремонту на сумму 216 000 руб., в том числе НДС — 20%, приняты арендодателем.

Задание. Отразите необходимые хозяйственные операции у арендатора и арендодателя на счетах бухгалтерского учета, указав соответствующие первичные документы. 

Задание 3

Организация получила заем 1 марта 2014 года в сумме 1 000 000 руб. на срок 6 месяцев с условием ежемесячной уплаты процентов по ставке 15% годовых. Рассчитать для целей бухгалтерского и налогового учета сумму процентов в месяц, определить возникающие разницы и отразить в регистрах текущего учета.

Задача 4

В отчетном периоде в организации произведены следующие начисления: 

1. Начислена основная заработная плата рабочим основного производства - 856 000 руб. 

2.Начислена дополнительная заработная плата рабочим основного производства за счет ранее сформированного резерва - 94 000 руб. 

3.Начислена заработная плата рабочим вспомогательного производства - 255 000 руб. 

4. Начислена премия из ФОТ рабочим вспомогательного производства - 65 000 руб. 

5.Начислены налоги на заработную плату (по ставкам, существующим на текущий период времени). 

В отчетном периоде из заработной платы удержаны: 

1 НДФЛ - 155 300 руб. 

2 Отчисления во внебюджетные фонды (по ставкам, существующим на текущий период времени). 

З. По исполнительным листам - 12 000 руб. 

4.В счет погашения выданного ранее кредита -9000 руб. 

Отразить на счетах бухгалтерского учёта начисления и удержания из   заработной платы.