Корпоративное мошенничество

Цель данной работы заключается в углубленном изучении понятия корпоративного мошенничества, выделении и систематизации видов мошенничества в компаниях, а также рассмотрении способов выявления мошеннических схем. Для достижения поставленной цели в работе были определены и решены следующие задачи: раскрыто, изучено и уточнено понятие корпоративного мошенничества; выявлены мотивы и факторы корпоративного мошенничества; рассмотрены и проанализированы конкретные примеры корпоративного мошенничества и их последствия; проведен анализ роста корпоративного мошенничества в условиях финансового кризиса; рассмотрена законодательная база и услуги профессиональных организаций, направленных против мошенничества; описаны мошеннические схемы и признаки злоупотреблений; разработана классификация способов обнаружения обмана и процедур контроля; выявлены особенности аудита, направленного на выявление мошенничества; изучены особенности корпоративного мошенничества в России. Объектом данного исследования выступает представляющая угрозу мировой экономике криминальная экономическая деятельность, осуществляемая в сфере предпринимательства посредством корпоративного мошенничества. Предметом исследования являются всевозможные процедуры контроля, направленные на предупреждение и выявление мошеннических действий.

ВВЕДЕНИЕ ……………………………………………………………………… 3
КОРПОРАТИВНОЕ МОШЕННИЧЕСТВО В МИРЕ ……………………………… 8
Корпоративное мошенничество как криминологическая категория
Сущность корпоративного мошенничества ………………………………………9
Экономическая природа корпоративного мошенничества
Факторы корпоративного мошенничества …………………………………………12
Влияние финансового кризиса на корпоративное мошенничество ……………….. 16
МОШЕННИЧЕСКИЕ СХЕМЫ, СПОСОБЫ ВЫЯВЛЕНИЯ И ПРОГРАММЫ КОНТРОЛЯ ……21
Особенности аудита, направленного на выявление мошенничества …………….. 21
Основные схемы, «сигналы опасности» и способы выявления мошеннических действий …………… 27
Программа борьбы с мошенничеством и органы контроля ………………………. 47
КОРПОРАТИВНОЕ МОШЕННИЧЕСТВО В РОССИИ ………………………….. 54
Особенности корпоративного мошенничества …………………………………….. 54
Типажи корпоративных мошенников ………………………………………………. 61
Основные схемы мошенничества …………………………………………………… 64
Коррупция …………………………………………………………………………….. 70
Признаки мошенничества …………………………………………………………… 83
Процедуры контроля ………………………………………………………………… 86
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ………………………………………………………………………… 95
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ …………………………………… 100

1. Бровкина Н.Д. Основы финансового контроля. – М.: Магистр, 2007. – 382с.
2. Валласк Е. Мошенничество с использованием ценных бумаг: Ретроспективный анализ, криминалистическая характеристика и программы расследования. – Санкт-Петербург: Издательство Юридический центр Пресс, 2007. – 204с.
3. Говард Р. Давиа. Мошенничество: методики обнаружения. – Санкт-Петербург: Издательство ДНК, 2005. – 200с.
4. Дьячков А. Расследование мошенничества в сфере бизнеса: научно-практическое руководство. – Ростов н/Д: Издательство Феникс, 2007. – 287с.
5. Зак Д. Справедливая стоимость – соблазны манипулирования отчетностью. Новые глобальные риски и методы их выявления. – М.: Маросейка, 2010. – 232с.
6. Ильин И.В. Понятие, характеристика и вопросы профилактики экономического мошенничества (теоретические аспекты): Монография. – М.: ВНИИ МВД России, 2008.
7. Ковасич Д.Л. Противодействие мошенничеству. Как разработать и реализовать программу мероприятий. – М: Издательство Маросейка, 2010. – 310с.
8. Комер Майкл Дж. Расследование корпоративного мошенничества. – М: Издательство Hippo, 2004 . – 326с.
9. Коррупция и антикоррупционная политика: словарь / Бикеев И.И. и др. – Казань: 2009.
10. Сулейманов У. Правила охоты на «крыс», или Как бороться с внутрикорпоративными хищениями. – М.: Издательство: Ось-89, 2008 – 144с.
11. Уэллс Джозеф Т. Справочник по предупреждению и выявлению корпоративного мошенничества. – М: Издательство Маросейка, 2011. – 480с.
12. Уэллс Джозеф Т. Корпоративные мошенничества. Уроки негативной стороны бизнеса. – М: Издательство Маросейка, 2011. – 615с.
13. Фукс А. Защита бизнеса от мошенничества. – М.: Издательство Business School of Owners, 2011. – 353с.
14. Бочкарева Т. Я не видел Робин-Гудов среди мошенников. Интервью с Ричапдом Олдерманом. // Ведомости. – М.: 2011, № 59. – с.5-6.
15. Елисеев С. Мошенничество топ-менеджеров: дорого и разрушительно // Экономические преступления. – М.: 2009, № 11. – с.10-18.
16. Кабанов П.А. Криминальная корпоративная виктимология: понятие и предмет. // Сибирский криминологический журнал. – Иркутск: 2006, № 1. – с.26-31.
17. Казакова М.А. Виктимологические факторы корпоративного мошенничества. // Следователь. – М.: 2010, № 7. – с.41-43.
18. Казакова М.А. Корпоративная коррупция как один из факторов, влияющий на риск корпоративного мошенничества // Актуальные проблемы экономики и права. – Казань: Познание, 2009, № 4. – с.65-67.
19. Казакова М.А. Понятие и содержание термина «Жертва корпоративного мошенничества» в отечественной виктимологии // Следователь. – М.: 2009, № 8. – с.33-35.
20. Казакова М.А. Понятие корпоративного мошенничества как криминологической категории и ее содержание // Следователь. – М.: 2009, № 11. – с.50-52.
21. Клейнер В. Антикоррупционная стратегия бизнеса в России // Вопросы экономики. – М.: 2011, № 4. – с.32-46.
22. Коснова М. Риски корпоративного мошенничества по оценкам менеджеров // Налоговые споры: теория и практика. – М.: Издательский дом Арбитражная практика, 2009, № 7. – с.77-70.
23. Кузькин А.П. Корпоративное мошенничество в российском бизнесе (масштабы, формы, тенденции, профилактика) // Правовое регулирование экономической деятельности. Сборник научных трудов (по материалам Всероссийской научно-практической конференции, Саратов, 17 апреля 2008). – Саратов: Издательство СГАП, 2008. – с.96-100.
24. Кузькин А.П. Корпоративное мошенничество: масштабы, структура, методы расследования и профилактики // Вестник Саратовской государственной академии права. – Саратов: Издательство СГАП, 2008, № 4. – с.101-107.
25. Лоскутов В. Чиновники государственные или корпоративные: кто хуже? // Свободная мысль. – М.: 2009, № 7. – с.175-180.
26. Местников В.А. Борьба с корпоративным мошенничеством в США // Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения. – М.: ИзиСП, 2009, выпуск 4. – с.72-81.
27. Подобедова Л. Детектив с калькулятором. Кто ловит «на горячем» расхитителей капиталистической собственности // Компания. – М.: 2006, № 10 (406), с.31-33.
28. Смирнова А. Взаимоотношения между генеральным директором и членами совета директоров и корпоративное мошенничество // Предпринимательское право. Приложение к журналу. – М.: Издательство Юрист, 2011, выпуск 2. – с.22-25.
29. Бахолдин П. Долгосрочная короткая стратегия // Эксперт: D’. – М.: 2011, № 5. Электронная база Российской государственной библиотеки
30. Биянова Н. Обман с гарантией // Коммерсантъ. – М.: 2010, № 26. http://kommersant.ru/doc/1322854?isSearch=True
31. Брюханов М. Искажения в финансовой отчетности: как выявить мошенничество // Финансовый директор. – М.: 2006, № 6. http://www.fd.ru/reader.htm?id=19829
32. Вислогузов В. Корпоративные мошенничества в России ставят мировой рекорд // Коммерсантъ. – М.: 2009, № 217. http://kommersant.ru/doc/1277411?isSearch=True
33. Гурвич В. Питательная среда. Эксперты ожидают рост корпоративного мошенничества // Новые Известия. – М.: 2009, № 127. http://www.newizv.ru/economics/2009-07-23/112231-pitat