AНAЛИЗ И СОВЕРШЕНСТВОВAНИЕ УПРAВЛЕНИЯ ФИНAНСОВЫМИ ПОТОКAМИ ПРЕДПРИЯТИЯ (НA ПРИМЕРЕ ПAО "СБЕР

Акутальность темы состоит в том, что главной проблемой современной экономики многие экономисты и ученые считают дефицит денежных средств на предприятиях и организациях всех видов собственности, чтобы они могли осуществить свою текущую и инвестиционную деятельность. Однако, при более близком рассмотрении данной проблемы было выяснено, что одной из причин такого дефицита является, как правило, низкая эффективность привлечения и использования денежных ресурсов, ограниченность финансовых инструментов, технологий и механизмов. Поскольку финансовые инструменты и технологии всегда делают упор на разработку финансовой науки и практики, то их применение очень актуально при недостатке финансовых ресурсов.
Рациональному формированию денежных потоков способствует ритмичность оᴨерационного цикла организации и обесᴨечивает рост объема производства и реализации продукции.
Управление денежными потоками предприятия является очень важным фактором ускорения оборота его капитала, что происходит за счет сокращения продолжительности оᴨерационного цикла, более экономного использования собственных и уменьшения потребности в заемных денежных средствах. Следовательно, эффективность работы организации целиком и полностью зависит от организации системы управления денежными потоками. Такая система создается для обесᴨечения выполнения краткосрочных и стратегических планов организации, для сохранения ее платежеспособности и финансовой устойчивости, более рационального использования активов и источников финансирования, к тому же уменьшения затрат на финансирование хозяйственной деятельности.
Объект – система финансового управления.
Предмет – денежные потоки предприятия.
Цель выпускной квалификационной работы – анализ и совершенствование управления денежными потоками предприятия.
Для достижения поставленной цели в работе решены следующие задачи:
1. Рассмотрение теоретических основ управления денежными потоками предприятия.
2. Анализ финансового состояния предприятия.
3. Разработка рекомендаций по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Структура работы соответствует поставленным целям и включает в себя: введение, три главы, заключение и список использованной литературы.
Достижение цели нашей работы осуществляется при помощи методов построения системы показателей, методов экономической статистики.
Методологическую и теоретическую основу составляют работы отечественных и зарубежных авторов в области финансового и экономического анализа, финансов предприятия, финансового менеджмента и т. д.
Информационной основой послужили первичные данные, собранные непосредственно в исследуемой организации.
Структура выпускной квалификационной работы. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, включающих семь параграфов, заключения, списка использованных источников.
Во введении обоснована актуальность, цель, задачи работы.
В первой главе раскрываются теоретические вопросы, которые охватывают сущность денежных потоков предприятия, рассмотрена информационная база и методика анализа денежных потоков, планирование и организация денежных потоков.
Во второй главе представлена характеристика исследуемой организации – ПАО «Сбербанк», проанализировано финансовое состояние ПАО «Сбербанк».
В третьей главе разработаны рекомендации совершенствования финансово-хозяйственной деятельности ПАО «Сбербанк»с целью улучшения эффективности его деятельности.
В заключении представлены выводы по работе.

Оглавление
ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ 5
1.1. Экономическая сущность денежных потоков 5
1.2. Информационная база и методика анализа денежных потоков 10
1.3. Оценка эффективности и факторы, влияющие на денежный поток 17
Глава 2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ОЦЕНКА И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПАО «СБЕРБАНК» 30
2.1. Общая характеристика ПАО «Сбербанк» 30
2.2. Анализ финансового состояния ПАО «Сбербанк» 33
2.3. Оценка денежных потоков прямым и косвенным методом компании ПАО «Сбербанк» 37
Глава 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «СБЕРБАНК» 43
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 61
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 64

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1994. – № 32. – ст.3301.
2. Официальный сайт ПАО «Сбербанк».
3. Федеральный Закон от 02.12.1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» // Собрание законодательства Российской Федерации.
4. Федеральный Закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российско Федерации» // Собрание законодательства Российской Федерации.
5. Федеральный Закон от 08.08.2001 г. № 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» // Собрание законодательства Российской Федерации.
6. Федеральный Закон от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» // Собрание законодательства Российской Федерации.
7. Федеральный Закон от 26.03.1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» // Собрание законодательства Российской Федерации.
8. Федеральный Закон от 25.02.1999 г. № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций».
9. Федеральный Закон от 26.07.2006 г. № 135-ФЗ «О защите конкуренции» // Собрание законодательства Российской Федерации.
10. Федеральный Закон от 05.03.1999 г. № 46-ФЗ «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг» // Собрание законодательства Российской Федерации.
11. Положение Банка России от 23.04.1997 г. № 437 «Об особенностях регистрации кредитных организаций с иностранными инвестициями и о порядке получения предварительного разрешения ЦБ Российской Федерации на увеличение уставного капитала зарегистрированной кредитной организации за счет средств нерезидентов» // Собрание законодательства Российской Федерации.
12. Положение Банка России от 30.12.1999 г № 103-П «О порядке ведения бухгалтерского учета операций, связанных с выпуском и погашением кредитными организациями сберегательных и депозитных сертификатов» // Собрание законодательства Российской Федерации.
13. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия : учебно-практическое пособие. – 2-е изд., испр. – М.; Изд-во "Дело и сервис", 2012. – 256 с.
14. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ : учебное пособие. – М.: Издательство "ДИС", НГАЭиУ, 2011.
15. Баканов М.И. Теория анализа хозяйственной деятельности/ М.И. Бакано, А.Д. Шеремет, 2011.
16. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. – 2-е изд. доп. – М. : Финансы и статистика, 2012. – 208 с.
17. Белоусова С.Н. Белоусов А.Г. Маркетинг. Ростов-на-Дону, 2011. – 224 с.
18. Бовыкин В.И. Новый менеджмент: управление предприятием на уровне высших стандартов; теория и практика эффективного управления. – М. : Экономика, 2011. – 368 с.
19. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский финансовый учет: Учеб. для вузов / Ю.А. Бабаев – М.: Юнити-Дана, 2014. – 250 с.
20. Бакаев А.С. Годовая бухгалтерская отчетность коммерческой организации / А.С. Бакаев. – М.: Бухгалтерский учет, 2013. – 425 с.
21. Бакаев, А.С. Нормативное обеспечение бухгалтерского учета: Анализ и комментарий / А.С. Бакаев. – М.: Бухгалтерский учет, 2012. – 126 с.
22. Бланк И.А. Учетная политика предприятия / Бланк И.А., Шнейдман Л.З. – М.: Бухгалтерский учет, 2014. – 224 с.
23. Балабанов, И.Т. Основы финансового менеджмента: Учебник / И.Т. Балабанов. – М.: Финансы, 2014. – 325 с.
24. Баханькова Е.Р. Некоммерческие организации в России: финансовое управление : учебно-практ. пособие / Баханькова Л.А., Макальская М.Л. – М.: «Дело и Сервис», 2014 – 336 с.
25. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности : учеб. пособие / Л.А. Бернстайн. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 423 с.
26. Борисов Р. Бухгалтерский баланс – 2013: Годовая отчетность /Роман Борисов // Главбух. – 2013. – №1. – с. 24-34.
27. Бухгалтерский учет в торговле: Учеб. пособие / Под ред. В.В. Бочаров. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 576 с.
28. Виханский О.С., Наумов А.И. Менеджмент: учебник, 3-е изд. – М. : Гардарика, 2012. – 528 с.
29. Виханский О.С. Стратегическое управление. – М. : Гардарики, 2013. – 296 с.
30. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет / М.А. Вахрушина. – М.: Омега-Л, 2013. – 382 с.
31. Гетъман В.Т. Финансовый учет: Учебник / Гетьман В.Г., Терехова В.А., Шнейдман Л.З. и др.; под ред. В.Г. Гетьмана. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 521 с.
32. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчётности: Учебник для вузов / Донцова Л.В., Никифорова Н.А. – Изд. 4-е, перераб. и доп. – М: «Дело и Сервис», 2012. – 368 с.
33. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: практикум / Донцова Л.В., Никифорова Н.А. – Изд. 2-е, перераб. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2012. – 144 с.
34. Ерофеева В.А. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учеб. пособие / Ерофеева В.А., Клушанцева Г.В. – М.: Юрайт-издат, 2013. – 429 с.
35. Ефимова О.В. Анализ показателей ликвидности. // Бухгалтерский учет № 6, 2011, с. 11–14.
36. Заббарова О.С. Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности: Учеб. пособие / О.С. Заббарова. – М.: КНОРУС, 2013. – 312 с.
37