Проблемы налогообложения предприятий и пути их решения

Диплом лета 2022 года. Оригинальность высокая.

Целью исследования является изучение теоретических и практических аспектов налогообложения предприятий на примере ООО «НПП Волтарс», обобщение проблем налогообложения предприятия и совершенствование методов налогового планирования для оптимизации налоговой нагрузки.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

-           раскрыть концептуальные основы налогов и налоговой системы в целом, выявить особенности налогообложения предприятий в Российской Федерации;

-           провести анализ налогообложения предприятий на примере ООО «НПП Волтарс» и оценить его финансовые показатели;

-           определить проблемы налогообложения организации ООО «НПП Волтарс»;

-           разработать мероприятия по минимизации налоговой нагрузки на предприятии ООО «НПП Волтарс»;

-           экономически обосновать актуальность разработанных мероприятий.

Предмет исследования – экономические отношения, возникающие в процессе налогообложения предприятий.

Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «Научно – производственное предприятие Волтарс». Сокращённое наименование – ООО «НПП Волтарс». 

Введение 3

1 Теоретические основы налогообложения 9

1.1 Экономическая сущность и функции налогов 9

1.2 Характеристика налоговой системы Российской Федерации 17

1.3 Особенности налогообложения предприятий в Российской Федерации на современном этапе 26

2 Анализ налогообложения предприятий на примере ООО «НПП Волтарс» 42

2.1 Характеристика ООО «НПП Волтарс» и оценка основных финансовых показателей его деятельности 42

2.2 Роль и анализ учетной политики ООО «НПП Волтарс», разрабатываемой в целях налогообложения 61

2.3 Анализ влияния налогообложения ООО «НПП Волтарс» на финансовые показатели его деятельности 72

3 Проблемы налогообложения организаций Российской Федерации и пути их решения на примере ООО «НПП Волтарс» 85

3.1 Проблемы исчисления и уплаты налогов и рассмотрение мероприятий, направленных на их решение 85

3.2 Совершенствование методов налогового планирования ООО «НПП Волтарс» с целью оптимизации его налогообложения 91

Заключение 105

Список использованных источников: 109

Приложение А 115

Приложение Б 116

Приложение В 117

1.    Конституция Российской Федерации» (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система Гарант. -  URL: http: //base. garant.ru (дата обращения: 28.05.2022).

2.             Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. федер. закон РФ от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ [Электронный ресурс] // Собрание законодательства РФ. - 1998. - № 31. - Ст. 3824. - URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата обращения: 24.05.2022).

3.             Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. федер. закон РФ от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ [Электронный ресурс] // Собрание законодательства РФ. - 2000. - № 32. - Ст. 3340. - URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ (дата обращения: 24.05.2022).

4.             Федеральный закон от 24.07.2007 №209-ФЗ. «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» [Электронный ресурс] // Собрание законодательства РФ. - URL: https://duma.consultant.ru/documents/921317?items=1&page=1 (дата обращения: 06.06.2022).

5.             Закон Свердловской области от 15.06.2009 N 31-ОЗ «Об установлении на территории Свердловской области налоговый ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков» [Электронный ресурс] // Собрание законов Свердловсской области - № 32. - URL: https://www.nalog.gov.ru/rn66/about_fts/docs/4640843/ (дата обращения: 06.06.2022).

6.             Закон от 16 декабря 2010 г. N 174н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению» Приказ                          Минфина РФ (с изменениями и дополнениями) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система Гарант. - URL: http: //base. garant.ru (дата обращения: 23.05.2022).

7.  Закон от 28 декабря 2010 г. N 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации»: Приказ Минфина РФ [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система Гарант. - URL: http: //base.garant.ru (дата обращения: 18.05.2022).

8.  Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» [Электронный ресурс] - URL: http://www.consultant.ru/document/cons (дата обращения: 20.05.2022).

9.      Агирбова, А.А. Налоговая система как правовая категория и институт финансовой системы государства [Текст] // Аллея науки. 2017. Т. 2. № 15. С. 565-569.

10.         Баженов, А.А. Актуальные проблемы налогообложения и бухгалтерского учета: новации теории и практики [Текст] / Баженов, А.А. //: В.: "Транзит-ИКС", – 2013. – 163 с.

11.         Гончаренко, Л.И. Налоги и предпринимательство: учебник [Текст] / под научн. ред. д-ра экон. наук, проф. Л.И.Гончаренко//: М.: Магистр: ИНФРА-М. 2018. – 432 с.

12.                                          Горский, И.В. Налоговая политика России: проблемы и перспективы [Текст] / под ред. И. В. Горского. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 200 с.

13.         Грибов, В. Д., Грузинов, В. П. Экономика предприятия [Текст] учеб. / В. Д. Грибов, В. П. Грузинов. – Изд. 8-е, перераб. и доп. - Москва : ИНФРА-М, 2019. – 448 с.

14.         Данилькевич, М.А. Специальные налоговые режимы и особые экономические зоны [Текст] / Малис Н.И., Данилькевич М.А., Данилькевич Л.И., Назарова Н.А. //: Магистр: ИНФРА-М 2018.

15.         Касьянов, А.В. Настольная книга индивидуального предпринимателя полное практическое руководство [Текст]/ под ред. А.В. Касьянова. - Изд. 26-е, перераб. и доп. - Москва: ГроссМедиа: Российский бухгалтер, 2015. - 792 с.

16.         Колчин, С.П. Налоги и налогообложение учебное пособие для студентов высших учебных заведений [Текст] / С. П. Колчин. - Москва: Вузовский учеб., 2008. – 263 с.

17.         Крейнина, М. Н. Финансовое состояние предприятия: методы оценки: учеб. [Текст] / М. Н. Крейнина. – Москва: ДИС, 1997. – 224 с.

18.         Кругляк, З.И. Налоговый учет и отчетность в современных условиях: учебное пособие [Текст] / З. И. Кругляк, М. В. Калининская. - 2-е изд. - Москва: ИНФРА-М, 2015. – 351 с.

19.         Крылов, С.И. Финансовый анализ: учебное пособие для студентов, обучающихся в магистратуре по направлению подготовки 380408 (080300) - Финансы и кредит [Текст] / С. И. Крылов; М-во образования и науки Российской Федерации, Уральский федеральный ун-т им. первого Президента России Б. Н. Ельцина, [Высшая шк. экономики и менеджмента]. - Екатеринбург: Изд-во Уральского ун-та, 2016. - 160 с.

20.         Литвин, М. И. Налоговая нагрузка и экономические интересы предприятий [Текст] / Литвин, М. И //: изд. 5-е. – М.: Финансы, – 2014. – 284 с.

21.         Лыкова, Л.Н. Налоги и налогообложение в России [Текст] / Лыкова, Л.Н. //: М.: Allpravo, – 2007. – 286 с.

22.         Малис, Н. И. Прибыль организаций: налогообложение и учет: учебник [Текст] / Н. И. Малис, Н. А. Назарова, А. В. Тихонова. //: М.: Магистр: ИНФРА-М, 2018. — 180 с.

23.         Мандрощенко О.В. Прогнозирование и планирование в налогообложении: [Текст] / Мандрощенко О.В., Гурнак А.В. //: М.: ИНФРА-М.- 2019.

24.         Миляков, Н.В. Налоговое право: учебник [Текст] / Н. В. Миляков. - Москва: Инфра-М, 2010. - 383 с.

25.         Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика в 2 томах: [Текст] / Пансков, В. Г. // 6-е изд., М.: Издательство Юрайт - 2019 - 449с.

26.         Перов, А.П. Налоги и налогообложение: учебное пособие [Текст] /А. В. Перов, А. В. Толкушкин. - 8-е изд., перераб. и доп. - Москва: Юрайт, 2007. - 939 с.

27.         Погорелова, М.Я. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебное пособие [Текст] / М. Я. Погорелова. - Москва: РИОР: ИНФРА-М, 2012. – 202 с.

28.         Смородина, Е.А. Выбор оптимального режима налогообложения на малом предприятии: монография [Текст] / Е.А. Смородина, М.А. Масленников// - Екатеринбург: Изд-во ООО Универсальная типография «Альфа принт» - 2018. - 88с.

29.         Семенихин, В.В. Налог на прибыль организаций, доходы и расходы [Текст] / В. В. Семенихин. - 3-е изд., перераб. и доп. - Москва: ГроссМедиа: Российский бухгалтер, 2014. - 276 с.

30.         Тарасова, В. Ф. Налоги и налогообложение: учебник [Текст] / Тарасова, М.В. Владыка, Т.В. Сапрыкина, Л.Н. Семыкина //: М.: КНОРУС, – 2018. – 494с.

31.         Токмаков, В.В. Комментарий официальных органов к Налоговому кодексу Российской Федерации части первой, части второй (постатейный): действующая редакция 2010 года, изменения, вступающие в силу с 1 января 2011 года, дополнительные комментарии [Текст] / авт.-сост. В. В. Токмаков. - 9-е изд., перераб. и доп. - Москва: Книжный мир, 2010. - 1087 с.

32.         Толмачев, И.А. Специальные налоговые режимы: ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН (изд. третье, перераб. и доп.). [Текст] / ИД «ГроссМедиа»: РОСБУХ, 2017 г. - 198 с.

33.         Тютин, Д.В. Налоговое право: курс лекций [Текст] / Д. В. Тютин; Гос. образовательное учреждение высш. проф. образования Российская акад. правосудия. - Москва: РАП: Эксмо, 2009. – 427 с.

34.         Урман, Н.А. Эффективное налоговое планирование: [Текст] / Лыкова, Л.Н. //: М.: Налоговый вестник., – 2010. – 117 с.

35.         Черник, Д. Г., Налоги и налогообложение: налоговый учет: [Текст] / Шмелёв Ю. Д., Типалина М. В.; Под ред. Черника Д.Г.//: - М.: Издательство Юрайт - 2019 - 271с.

36.         Шадурская, М. М. Налоги и налогообложение: учебник: [Текст] / Е. А. Смородина, Т. В. Бакунова [и др.]// Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та - 2020. — 294 с.

37.         Юзвович Л.И. Бюджетирование как метод управления финансовой деятельностью предприятия: монография [Текст]/ Л. И. Юзвович, Е.А. Корогодина, К.А. Шопперт; под общ. ред. Д-ра экон. наук, проф. Л.И.// Екатеринбург: Изд-во ООО Универсальная типография «Альфа принт», 2018. - 68с.

38.             Leimberg, Stephan The Tools & Techniques of Income Tax Planning [Text] / Stephan Leimberg, Michael S. Jackson, Jay Katz, Robert S. Keebler, John J. Scroggi //:  National Underwriter Company -2018- 448 pages.

39.              Mancuso, Anthony Your limited liability company: An operation manual [Text] / Anthony Mancuso //:  NOLO; 9th ed. Edition -20189- 440 pages

40.             Kahn, Douglas Principles of Corporate Taxation [Text] /Douglas Kahn, Terrence Perris //:  West Academic; 9th ed. Edition -2010- 277 pages

41.         Подобай, Н.В. Проблемы налогообложения в России [Электронный ресурс] / Подобай Н.В., Подобай В.А. // Вестник ФГОУ ВПО Брянская ГСХА – 2018 - №6 (70). - URL: https://cyberleninka.ru/article/n/problemy-nalogooblozheniya-v-rossii-1 (дата обращения: 06.06.2022).

42.         Сеферова, З.А. Проблемы оптимизации налогообложения предприятий в Российской Федерации [Электронный ресурс] / Сеферова З.А., Абдулаев М.А.//УЭПС- 2016 - №4. - URL: https://cyberleninka.ru/article/n/problemy-optimizatsii-nalogooblozheniya-predpriyatiy-v-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 11.05.2022).

43.         Сайт Федеральная налоговая служба [Электронный ресурс] / - URL: https://www.nalog.ru/rn77/ (дата обращения: 11.05.2022).

44.                  Сайт Минфин [Электронный ресурс] / URL: https://minfin.gov.ru (дата обращения: 14.05.2022).

45.         Код-ОКВЭД [Электронный ресурс] / URL: https://код-оквэд.рф/ (дата обращения: 24.04.2022).

46.         Сайт Волтарс [Электронный ресурс] / URL: http://voltars.ru/(дата обращения: 17.04.2022).

47.         Сайт За честный бизнес [Электронный ресурс] / URL: https://zachestnyibiznes.ru (дата обращения: 24.05.2022).

48.         Сайт Rusprofile [Электронный ресурс] / URL: https://www.rusprofile.ru (дата обращения: 24.05.2022).

49.         Сайт audit-it [Электронный ресурс] / URL: https://www.audit-it.ru (дата обращения: 4.06.2022).

50.         Сайт Федеральная налоговая служба [Электронный ресурс] / URL: https://www.nalog.ru/rn77/ (дата обращения: 4.06.2022).

51.         Сайт OECD [Электронный ресурс] / URL: https://www.oecd.org/ (дата обращения: 24.05.2022).

52.         Консультант плюс [Электронный ресурс] / URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 23.05.2022).